[별지 제77호 서식] (2007.4.17. 개정)                                                    (앞  쪽)

중소기업 등 투자준비금 조정명세서 (중소기업·에너지절약시설투자기업)
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호		③성 명
②사업자등록번호
1. 필요경비산입액 조정
④ 사업용자산가액 (의 금액) 또는 에너지절약 시설 투 자 금 액	⑤과세기간 월 수	⑥설정률	⑦한 도 액 (④□⑤□⑥)	⑧본인 계상액	⑨한도 초과액 (⑧ - ⑦)
		( )			15(20)
	12			100
⑩최저한세 적용에 따른 필요경비부인액	⑪필요경비 불산입 계 (⑨ + ⑩)	필요경비 산입액 (⑧ - ⑨ - ⑩)	비 고
2. 사업용자산가액의 계산
⑬ 계정과목	⑭ 금액	⑮ 감가상각 누 계 액	상각부인 누 계 액	가 감 계 (-+)	운휴설비가액	가동설비가액 (-)
계
3. 총수입금액 산입액 조정
필요경비 산입연도	설정액	장부상 준비금 기 초 잔 액	기 중 준비금 환입액	준비금 부 인 누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (--)
개체 소요자금 상당액	미사용분	개체 소요자금 상당액	기 타
계
필요경비 산입연도	기술개발 소요자금 상당액() 중 환입할 금액	환입 할 금액 계	본인 환입액	과 소 환 입 ·과대환입(□) ( - )
1차 년 도	2차 년 도	3차 년 도	계 (++)
계

210mm□297mm(신문용지 54g/□)

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 중소기업·에너지절약시설투자기업 중 해당란에 □□□표시를 합니다.

2. ⑤과세기간 월수란: 해당 과세기간월수를 기재합니다.

3. ⑥설정율란: 해당률에 □□□표시를 하되, 중소기업의 사업용자산은 20/100으로 합니다.

4. ⑩최저한세 적용에 따른 필요경비부인액란: 특별비용조정명세서(별지 제70호 서식)상의 해당 준비금의 ⑧최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액을 기재합니다.

5. ⑪필요경비 불산입 계란의 금액과 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다. 다만, 과대환입액(□)의 경우에는 준비금 부인 누계액 범위 내에서 필요경비 산입하고, 동 과대 환입액 중 준비금 부인 누계액을 초과하는 금액은 총수입금액 불산입합니다.

6. □2. 사업용자산가액의 계산□은 감가상각누계액(부인액을 제외합니다)을 차감한 금액으로 하되, 운휴 중인 설비가액은 제외합니다.

7. 차감액 계란: 장부상준비금 기초잔액에서 기중환입 또는 준비금 부인 누계액을 차감하여 기재하되, 3년 미경과분은 필요경비 계상 이후 3년이 경과되지 아니한 과세연도분을 개체소요자금 상당액과 미사용분으로 구분 기재하고 3년 경과분은 필요경비계상 과세기간 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도 이후분을 개체소요자금 상당액과 기타로 구분 기재합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당기간의 금액을  ∼ 란의 하단 여백에 구분 기재합니다.

8. 개체소요자금 상당액 중 환입할 금액란: 최초 총수입금액산입연도를 1차년도로 하여 해당 연도란에 총수입금액에 산입할 금액을 기재하고 환입할 금액 계는 차감액 중 기타의 금액과 소요자금상당액 중 환입할 금액 계의 합계액으로 합니다.

9. 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제51호 서식)에 따른 추가납부세액을 계산합니다.