[별지 제77호 서식 부표 3] (2023.3.20. 개정)												(앞쪽)
						투자계약증권 소득금액 계산명세서
	관리번호			-
① 계좌번호		투자계약증권 상세내역								소득금액의 계산
										양도가액(총수입금액)			필요경비		⑫ 소득 금액 (⑨-⑩-⑪)		감면		⑮ 과세대상 소득금액 (⑫-⑬)	⑯ 합산과세 신청여부
		② 장내/장외	③ 국내/국외		④ 증권표준코드		⑤ 투자계약증권 상품명	⑥ 양도일	⑦ 취득일	⑧ 양도수량	⑨ 양도가액		⑩ 취득가액	⑪ 양도비등			⑬ 감면 소득	⑭ 감면 종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항 제3호에 따른 투자계약증권의 양도로 발생한 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 양도한 투자계약증권의 계좌번호별, 상품별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 투자계약증권을 양도한 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 적습니다. 투자계약증권을 금융회사등을 통하지 않고 거래한 경우에는 해당  투자계약증권의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다. 이 경우 투자계약증권의 종류, 발행일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항 제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

3. ③ 국내/국외란:「소득세법 시행규칙」제69조의2에 따른 국외 금융투자소득이 발생하는 증권으로서 국외에서 발행된 투자계약증권인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내증권	국외증권
코드	1	9

4. ④ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 증권표준코드가 없는 경우에는 투자계약증권 관련 공동사업의 사업자등록번호를 적습니다.

※ 국외증권인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

5. ⑤ 투자계약증권 상품명란: 양도하는 투자계약증권의 금융투자상품명을 적으며, 금융투자상품명이 확인되지 않는 경우 해당 투자계약증권 관련 공동사업의 상호 또는 사업명을 적습니다.

6. ⑥ 양도일란: 양도하는 투자계약증권의 양도일자를 적습니다.

7. ⑦ 취득일란: 양도하는 투자계약증권의 취득일자를 적습니다.

8. ⑧ 양도수량란: 양도하는 투자계약증권의 수량을 적습니다.

9. ⑨ 양도가액란: 양도하는 투자계약증권의 실지거래가액을 적으며, 국외 증권은 양도일 현재「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액을 적습니다.

10. ⑩ 취득가액란: 양도하는 투자계약증권의 취득에 든 실지거래가액을 적습니다. 투자계약증권 취득가액의 평가방법은「소득세법 시행령」제92조 제2항 제1호에 따른 개별법을 적용합니다.

11. ⑪ 양도비등란:「소득세법 시행령」제163조 제3항 제2호 및 같은 조 제5항 제1호에 따른 자본적지출액 및 양도비등을 합한 금액을 적습니다.

12. ⑫ 소득금액란: ⑨ 양도가액에서 ⑩ 취득가액과 ⑪ 양도비등을 차감한 소득금액을 적습니다.

13. ⑬ 감면소득란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 감면되는 소득금액을 적습니다.

14. ⑭ 감면종류란: 투자계약증권 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

15. ⑮ 과세대상 소득금액란: ⑫ 소득금액에서 ⑬ 감면소득을 차감한 과세대상 소득금액을 적습니다.

16. ⑱ 합산과세 신청여부란:「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조 제14항, 제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조 제12항, 제92조 의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세 신청을 하는 경우 “여”로 적습니다.

※ ⑬감면, ⑱합산과세 신청을 하는 경우 과세특례 신청서는 별도로 작성·제출해야 합니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]