[별지 제77호 서식 부표 4] (2022.12.31. 개정)																(앞쪽)
								집합투자기구 소득금액 계산명세서
	관리번호			-
① 계좌 번호		집합투자기구 상세내역								집합투자증권 양도소득금액									집합투자기구 분배소득금액					⑳ 집합 투자 기구 소득 금액 (⑮+⑲)	감면
		② 국내 /국외	③ 모집 구분		④ 기본 공제 구분	⑤ 증권 표준 코드	⑥ 집합 투자 기구 상품명		⑦ 환매일 (분배일)	⑧ 장내/ 장외	⑨ 환매 좌수	⑩ 환매시 좌당 기준가격 (매도가격)	⑪ 취득일	⑫ 직전 결산･ 분배일	⑬ 직전 결산･분배 직후 좌당 기준가격 (매수가격)		⑭ 수수료 등	⑮ 양도소득 금액 [(⑩-⑬)×⑨]-⑭	⑯ 결산･ 분배시 보유 좌수	⑰ 좌당 분배 금액	⑱ 수수료 등	⑲ 분배소득 금액 (⑯×⑰ -⑱)			감면 (합산과세) 등 구분	감면 (합산과세) 소득금액	감면 종류
합 계
297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(뒤 쪽)

작성방법

이 서식은「소득세법」제87조의6제1항 제4호에 따른 집합투자증권의 환매·양도 및 집합투자기구의 해지·해산으로 발생한 이익과 분배 등에 따른 집합투자기구 소득금액 계산시 작성하는 서식으로 소득금액이 발생한

집합투자기구의 계좌번호별, 상품별로 각각 구분하여 적습니다.

1. ① 계좌번호란: 금융회사등을 통하여 집합투자증권을 보유 또는 양도하는 경우 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)를 기재합니다. 집합투자증권을 금융회사등을 통하지 않고 보유 또는  거래한 경우에는 해당 집합투자증권의 발행번호 또는 관리번호를 적습니다. 이 경우 집합투자증권의 종류와 발행일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표 발행번호 또는 관리번호를 적습니다.

2. ② 국내/국외란: 국외에서 설정된 집합투자기구인 경우 코드 “9”로 적고 그 외는  “1”로 적습니다.

구분	국내 집합투자기구	국외 집합투자기구
코드	1	9

3. ③ 모집구분란:「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제9조 제7항에 해당하면 “공모”, 같은 조 제8항에 해당하면 “사모”, 그 외의 경우는 “기타”에 해당하는 다음 코드를 적습니다.

구분	공모	사모	기타
코드	01	02	09

4. ④ 기본공제 구분란:「소득세법」제87조의18제1항 제1호다목에 해당하는지 여부에 따라 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	공모 국내주식형 적격집합투자기구 (기본공제 5,000만원 적용 대상)	이 외 집합투자기구(기본공제 250만원 적용 대상)
코드	41	49

※ 금융투자소득기본공제 5천만원 적용 대상 공모 국내주식형 적격집합투자기구란「소득세법 시행령」제150조의26에 따른 다음의 요건을 모두 갖춘 집합투자기구를 말합니다.

가.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제229조 제1호에 따른 증권집합투자기구로서 적격집합투자기구일 것

나.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제9조 제19항에 따른 사모집합투자기구가 아닐 것

다. 집합투자재산의 3분의 2 이상을 주권상장법인의 주식등 기획재정부령으로 정하는 자산(국내상장주식, 국내주식형ETF 및 상장투자회사의 집합투자증권)에 투자하는 집합투자기구일 것

5. ⑤ 증권표준코드란: 한국거래소에서 증권상품에 개별적으로 부여하고 있는 12자리 고유번호를 적으며, 집합투자증권 표준코드가 없는 경우에는 집합투자증권을 발행한 집합투자업자의 사업자번호를 적습니다.

※ 국외증권인 경우 국제증권식별번호(ISIN코드)를 적으며 동 번호가 부여되지 않은 경우 발행법인 소재 국가의 국가코드를 적습니다.

6. ⑥ 집합투자기구 상품명란: 집합투자기구의 상품명을 적습니다. 집합투자기구 상품명이 확인되지 않는 경우 집합투자기구 명칭 또는 집합투자업자 명칭을 적습니다.

7. ⑦ 환매일(분배일)란: 집합투자증권의 환매·양도 및 집합투자기구의 해지·해산에 따른 이익을 지급받은 날,  집합투자기구의 결산·분배등에 따라 이익을 지급받은 날을 적습니다.

8. ⑧ 장내/장외란: ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제8조의2제4항 제1호에 따른 증권시장 내에서 양도한 경우 코드번호 “01”로 적고 그 외(장외)는 “02”로 적습니다.

구분	장내거래	장외거래
코드	01	02

9. ⑨ 환매좌수란: 집합투자증권의 환매·양도 및 집합투자기구의 해지·해산시 환매등을 한 좌수 또는 주수를 적습니다.

10. ⑩ 환매시 좌당 기준가격란: 집합투자증권의 환매·양도 및 집합투자기구의 해지·해산등이 발생하는 시점의 좌당 또는 주당 기준가격(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제238조 제6항에 따른 기준가격을 말하며,  같은 법 제279조 제1항에 따른 외국 집합투자증권의 경우에는 같은 법 제280조 제4항 본문에 따른 기준가격을 말합니다.)을 적습니다. 다만, 상장된 집합투자증권을 증권시장에서 매도하는 경우에는 실제 매도가격을 적습니다.

11. ⑪ 취득일란: 집합투자증권을 취득한 날을 적습니다. 환매한 집합투자증권의 취득일이 서로 다른 경우 취득일이 가장 빠른 날을 적으며「소득세법 시행령」제150조의17제7항에 따라 이동평균법을 적용하여 취득 일자를 확인할 수 없는 경우 등은 공란으로 둡니다.

12. ⑫ 직전 결산･분배일란: 환매등이 발생한 날의 직전 결산･분배일을 적습니다. 직전 결산･분배가 없는 경우 적지 않습니다.

13. ⑬ 직전 결산･분배 직후 좌당 기준가격란: 다음의 구분에 따른 금액을 적되, 2024년 12월 31일 이전에 보유한 집합투자증권을 양도하는 경우 의제취득가액을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

구분	가. 주식형 ETF·상장투자회사 집합투자증권	나. 기타 집합투자증권(가,다 제외)	다. 상장된 집합투자증권을 증권시장에서 매도
취득가액	직전 결산·분배 직후 기준가격 (직전 결산·분배 없었던 경우 매수시 기준가격)	매수시 기준가격(매수 후 결산·분배가 있었던 경우 결산·분배 직후 기준가격) ± 직전 결산·분배시 과세되지 않은 손익	실제 매수가격
의제취득가액	직전 결산·분배 직후(직전 결산·분배 없었던 경우 매수시) 기준가격 = A - ( B - C ) A : 2024년 과세기간 종료일의 기준가격 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 2024년 과세기간 종료일의 직전 결산·분배 직후의 과세표준기준가격	매수시 기준가격 = A - ( B - C ± D ) A : 2024년 과세기간 종료일의 기준가격 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 매수 시 과세표준기준가격 D : 2024년 과세기간 종료일의 직전 결산·분배시 발생한 과세되지 아니한 투자자별 과세손익	MAX ( A - ( B - C ) , 실제취득가액) A : 2024년 과세기간 종료일의 최종시세가액 B : 2024년 과세기간 종료일의 과세표준기준가격 C : 매수시 과세표준기준가격 ※단, 국내주식형ETF 및 상장투자회사의 경우 ( B - C )를 0으로 함

14. ⑭,⑱ 수수료등란: 집합투자증권의 환매등 및 집합투자기구의 분배소득금액과 관련하여 직접 발생한「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 각종 보수·수수료 등을 적습니다.

15. ⑯ 결산･분배시 보유 좌수란: 결산･분배시 보유하고 있는 좌수 또는 주수를 적습니다.

16. ⑰ 좌당분배금액란: 다음의 구분에 따른 금액을 적습니다.

가. 주식형 ETF·상장투자회사 집합투자증권: 좌당 분배금액 중 금융투자소득

나. 기타:  결산시 기준가격 - 매수 시 기준가격 ± 직전 결산·분배시 과세되지 않은 손익(직전 결산･분배시 과세되지 않은 손익을 결산･분배시 보유좌수로 나누어 계산)으로 계산하며, 실제 분배되는 금융투자 소득금액을 한도로 합니다.

17.  감면(합산과세)등 구분란:「조세특례제한법」등에 따라 감면받는 소득금액이 있으면 “01”,「조세특례제한법」에 따라 특례 적용(비과세,분리과세)받은 소득금액에 대해「조세특례제한법 시행령」제24조 제14항,  제24조의2제6항, 제81조의4제5항, 제82조의2제6항, 제83조 제12항, 제92조의13제10항, 제93조의3제9항에 따라 금융투자소득합산과세를 신청하는 소득금액이 있으면 “02”로 적습니다.

구분	감면	합산과세
코드	01	02

18.  감면(합산과세) 소득금액란:  감면(합산과세)등 구분에 따라 집합투자기구 금융투자소득금액 중 감면되는 소득금액 또는 특례적용 소득금액 중 합산과세 신청하는 소득금액을 적습니다(감면신청서 및 합산과세 신청서는 별도로 작성하여 제출해야 합니다).

19. 감면종류란: 금융투자소득세 감면규정 등을 적습니다.

297mm×210mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]