[별지 제2호의 2 서식] (2005.3.11. 개정)                                                  (앞  쪽)

기업의 어음제도개선을 위한 공제세액계산서													처리기간
													즉 시
□ 작성요령은 뒤쪽을 참조하십시오
제출인	①상호 또는 법인명						②사 업 자 등 록 번 호
	③대 표 자 성 명						④주 민 등 록 번 호
	⑤주소또는본점소재지			(☞: )
계 산 내 용
⑥과 세 연 도					년 월 일부터 년 월 일까지
⑦사 업 명 및 종 목
⑧∼ 대상 금액		구 분			합 계			지급기한 등
								30일 이내				31일∼60일
		환어음 결제금액			원			원				원
		판매대금추심의뢰서 결제금액			원			원				원
		기업구매전용카드 사용금액			원			원				원
		외상매출채권담보대출제도 이용금액			원			원				원
		구매론제도 이용금액			원			원				원
		네트워크론제도 이용금액			원			원				원
		합 계			⑧	원		⑨		원				원
⑪약 속 어 음 결 제 금 액					원
⑫공제금액			공제대상금액(□)		공제율(□)				공제금액(□ × □)
			□(⑨１⑪)		3/1,000				원
			□[１⑪(□차감 후 잔액)]		15/10,000				원
			⑫ 합계(□+□)		원
⑬산 출 세 액					원
⑭한 도 액(⑬×10/100)					원
⑮공 제 세 액(⑫와 ⑭ 중 적은 금액)					원
「조세특례제한법 시행령」제6조의 2의 규정에 의하여 공제세액계산서를 제출합니다. 년 월 일 제출인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류: 없 음															수수료
															없 음

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ⑧∼⑪란은 구매기업이 사업목적에 부합하는 경상적 영업활동과 관련하여 판매기업으로부터 재화를 공급받거나 용역을 제공받고 그 대가로 지급한 금액으로서 환어음·판매대금추심의뢰서 또는 약속어음을 결제하거나 기업구매전용카드를 사용하여 지급한 금액, 외상매출채권담보대출제도·구매론제도 및 네트워크론제도를 이용하여 지급한 금액을 지급기한·상환기한 또는 대금결제시기가 30일 이내인 금액과 31일 ∼ 60일인 금액으로 구분하여 기입합니다.

2.「조세특례제한법 시행령」제2조의 규정에 의한 중소기업(이하 □중소기업□이라 합니다)이 아닌 기업을 영위하는 내국인은 중소기업에 지급한 구매대금에 한하여 ⑧∼⑪란의 금액을 기입합니다.

3. ⑫공제금액란 중 □의 ⑪금액은 □에서 차감하고 남은 금액이 있는 경우에는 차감 후 잔액으로 하며, 차감 후 잔액이 없는 경우에는 □0□으로 계산합니다.

4. ⑬산출세액란은 거주자의 경우「소득세법 시행규칙」별지 제40호 서식 (1) 중 산출세액란의 금액에 사업소득이 종합소득에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액을 기입하고, 내국법인의 경우「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식 중 산출세액란의 금액을 기입합니다.