[별지 제2호의 2 서식] (2012.2.28. 개정) (제1쪽)
기업의 어음제도 개선을 위한 세액공제 공제세액계산서
□ 신청인	① 상호 또는 법인명	② 사업자등록번호
③ 대표자 성명	④ 생년월일
⑤ 주소 또는 본점소재지 (전화번호: )
□ 과세연도	년 월 일부터 년 월 일까지
□ 공제세액 계산내용
대 상 금 액	구 분	합 계	지급기한 등
30일 이내	31일 ∼ 60일
환어음 결제금액	원	원	원
판매대금추심의뢰서 결제금액	원	원	원
기업구매전용카드 사용금액	원	원	원
외상매출채권담보대출제도 이용금액	원	원	원
구매론제도 이용금액	원	원	원
네트워크론제도 이용금액	원	원	원
합 계	⑧	원	⑨	원	⑩	원
⑪ 약 속 어 음 결 제 금 액	원
공제금액	공제대상금액(□)	공제율(□)	공제금액(□ □ □)
⑫ (⑨１⑪)	4 또는 5/1,000	원
⑬ [⑩１⑪(⑫차감후잔액)]	15/10,000	원
⑭ 공제금액의 합계	원
⑮ 산 출 세 액	원
한 도 액(⑮□10/100)	원
공 제 세 액(⑭와 중 적은 금액)	원
「조세특례제한법 시행령」제6조의2제3항에 따라 공제세액계산서를 제출합니다.
년 월 일
신청인	(서명 또는 인)
세무서장 귀하
첨부서류	없 음	수수료 없음
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(제2쪽)

작 성 방 법

1. □합계□란(⑧~⑩)은 다음과 같은 방법으로 작성합니다.

가. 구매기업이 사업목적에 부합하는 경상적 영업활동과 관련하여「조세특례제한법 시행령」제2조에 따른 중소기업(이하 □중소기업□이라 합니다)으로부터 재화를 공급받거나 용역을 제공받고 그 대가로 지급한 금액으로서 환어음·판매대금추심의뢰서로 결제한 금액, 기업구매전용카드를 사용하여 지급한 금액, 외상매출채권담보대출제도·구매론제도 및 네트워크론제도를 이용하여 지급한 금액을 지급기한·상환기한 또는 대금결제기한이 30일 이내인 금액과 31일부터 60일까지인 금액으로 각각 구분하여 적습니다.

나. 중소기업이 아닌 기업을 영위하는 내국인은 네트워크론제도를 이용하여 중소기업에 지급한 구매대금에 한정하여 적습니다.

2. □⑪ 약속어음결제금액□란은 중소기업에게 약속어음으로 결제한 금액을 적습니다.

3. □공제금액□란(⑫~⑭)는 다음과 같은 방법으로 작성합니다.

가. ⑫란 중 공제율(□)은 중소기업을 영위하는 내국인은 5/1,000를, 중소기업이 아닌 기업을 영위하는 내국인은 4/1,000를 적용합니다.

나. ⑬의 금액은 ⑫에서 차감하고 남은 금액이 있는 경우에는 그 차감 후 잔액을 다시 차감하며, 차감 후 잔액이 없는 경우 0으로 계산합니다.

4. □⑮ 산출세액□란은 거주자의 경우에는 종합소득세·농어촌특별세·지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서[「소득세법 시행규칙」별지 제40호 서식(1)]의 □ 산출세액□란의 금액에 사업소득이 종합소득에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액을 적고, 내국법인의 경우에는 법인세과세표준 및 세액조정계산서(「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식을 말합니다)의 □ 산출세액□란의 금액을 적습니다.

□ 2008. 9. 26. 이전에 지급한 구매대금은 종전의 작성방법에 따라 별지에 작성하여 제출합니다.