[별지 제2호의 3 서식] (2009.4.7. 신설)                                                   (앞 쪽)

과 세 연 도	. . . ∼ . . .	연구·인력개발준비금 조정명세서	법인명(상호)
	□관리번호			１					사업자등록번호				１			１
□표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설 정 률	③한 도 액 (① □ ②)	④회사계상액	⑤한도초과액 (④１③)
	3 □ 100
⑥최저한세적용에 따른손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤／⑥)	⑧손금산입액 (④１⑤１⑥)	비 고
2. 익금산입액 조정
⑨ 손금 산입 연도	설정액	장부상 준비금 기초 잔액	기중 준비금 환입액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (１ １)
연구및인력개발 소요자금상당액	미사용분	연구및인력개발 소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	연구및인력개발소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (／)	회 사 환입액	과소환입 · 과다환입(□) (１)
1 차 연도	2 차 연도	3 차 연도	계 (／／)
계

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ①수입금액란은 당해 업종에서 발생한 수입금액을 적습니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[법인세법 시행규칙 별지 제5호 서식 및 [소득세법 시행규칙 별지 제70호 서식]상의 해당구분란의 최저한세적용 손금부인액을 적습니다.

3. 차감액계란은 ⑪장부상준비금기초잔액란의 금액에서 ⑫기중준비금환입액란의 금액과 ⑬준비금부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과하지 아니한 과세연도분을 ⑭연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 ⑮미사용분란의 금액으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 과세연도 종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도 이후분을 연구 및 인력개발소요자금상당액란의 금액과 기타란의 금액으로 구분하여 적습니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을기준으로 작성합니다.

4. 연구 및 인력개발소요자금상당액란 중 환입할 금액계란은 연구 및 인력개발소요자금상당액중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액중 차감액 계란의 기타분과 연구 및 인력개발소요자금상당액란 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5. ⑦손금불산입계란의 금액과 과소환입액란은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(□)의 경우에는 ⑬준비금부인누계액란의 금액 범위내에서 손금산입하고, 동 과다환입액중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6. 환입할 금액합계란의 금액중 기타란의 금액에 대하여는 추가납부세액계산서[법인세법 시행규칙 별지 제8호 서식 부표 6 및 소득세법 시행규칙 별지 제51호 서식]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.