[별지 제2호의 3 서식] (2012.2.28. 개정)
연구·인력개발준비금 명세서
□ 제2쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.	(제1쪽)
접수번호		접수일			처리기간	즉시
□ 신청인	① 상호 또는 법인명	② 사업자등록번호
③ 대표자 성명	④ 생년월일
⑤ 주소 또는 본점 소재지 (전화번호: )
□ 과세연도	년 월 일부터 년 월 일까지
손금산입액 조정
⑥ 수입금액	⑦ 설 정 률	⑧ 한 도 액(⑥ □ ⑦)	⑨ 회사계상액	⑩ 한도초과액(⑨１⑧)
	3/100
⑪ 최저한세 적용에 따른 손금부인액	⑫ 손금불산입계 (⑩／⑪)	⑬ 손금산입액 (⑨１⑩１⑪)	비 고
익금산입액 조정
⑭ 손금 산입 연도	⑮ 설정액	장부상 준비금 기초 잔액	기중 준비금 환입액	준비금 부 인 누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (１１)
연구및 인력개발 소요자금 상당액	미사용분	연구 및 인력개발 소요자금 상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	연구 및 인력개발 소요자금 상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (／)	회 사 환입액	과소환입 · 과다환입(□) (１)
1 차연도	2 차연도	3 차연도	계 (／／)
계
「조세특례제한법 시행령」제8조 제4항에 따라 연구·인력개발준비금 명세서를 제출합니다.
년 월 일
제출인	(서명 또는 인)
세 무 서 장	귀하
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(제2쪽)

작 성 방 법

1. □⑥ 수입금액□란은 해당 업종에서 발생한 수입금액을 적습니다.

2. □⑪ 최저한세적용에 따른 손금부인액□란에는 특별비용조정명세서(「법인세법 시행규칙」별지 제5호 서식 및「소득세법 시행규칙」별지 제70호 서식을 말합니다)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 적습니다.

3. □ 차감액계□란은 □ 장부상준비금기초잔액□란의 금액에서 □ 기중준비금환입액□란의 금액과 □ 준비금부인누계액□란의 금액을 차감하여 적되, 3년 미경과분은 손금계상이후 3년이 경과하지 아니한 과세연도분을 □ 연구및인력개발소요자금상당액□란의 금액과 □ 미사용분□란의 금액으로 구분하여 적고, 3년 경과분은 손금계상 과세연도 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도 이후 분을 □ 연구 및 인력개발 소요자금 상당액□란의 금액과 □ 기타□란의 금액으로 구분하여 적습니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

4. □ 연구 및 인력개발 소요자금 상당액□란 중 환입할 금액계란은 연구 및 인력개발 소요자금 상당액 중 최초 익금산입연도를 1차 연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고, □환입할 금액합계□란은 차감액 중 □ 차감액 계□란의 기타분과 □ 연구 및 인력개발 소요자금 상당액□란 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5. □⑫ 손금불산입계□란의 금액과 □ 과소환입액□란은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(□)의 경우에는 □ 준비금부인누계액□란의 금액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금 부인 누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6. □ 환입할 금액합계□란의 금액중 □ 기타□란의 금액에 대하여는 추가납부세액계산서(「법인세법 시행규칙」별지 제8호 서식 부표 6 및「소득세법 시행규칙」별지 제51호 서식을 말합니다)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.