[별지 제2호의 3 서식] (2020.6.15. 신설)
중소기업 결손금 소급공제 세액 환급 특례 신청서(거주자)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.							(앞쪽)
❶ 신청인	① 성명			② 주민등록번호
	③ 주소 (전화번호 : )
❷ 과세기간	④직전과세기간			년 월 일 ~ 년 월 일
	⑤해당과세기간			년 월 일 ~ 년 월 일
❸ 사업장	⑥구 분			사업장(1)	사업장(2)			합 계
	⑦상 호
	⑧사 업 자 등 록 번 호
	⑨사 업 장 소 재 지
❹ 환급 대상기간	⑩이 월 결 손 금
	⑪사 업 장 별 결 손 금
	⑫소급공제 환급특례를 받으려는 이월결손금
❺ 직전 과세기간	⑬종 합 소 득 과 세 표 준
	⑭종 합 소 득 산 출 세 액
	⑮종 합 소 득 결 정 세 액
	⑯사업장별 종합소득산출세액
	⑰사업장별 종합소득결정세액
❻ 환급신청 세액계산	⑱직전 과세기간 종합소득산출세액 안분액 (⑭×6÷직전 과세기간의 개월 수)
	⑲결손금 차감 후 산출세액 안분액 (=)
	상세계산내역	⑳직전 과세기간 종합소득 과세표준(=)
		차감할 과세표준(결손금 환산액) (=⑫×해당 과세기간의 개월 수÷6)
		차감 후 과세표준(⑳-)(≥0)
		차감 후 산출세액 (×직전 과세기간 소득세율)
		차감 후 산출세액 안분액 (=×6÷직전 과세기간의 개월 수)
	환급신청세액(⑱－⑲)(≤⑰)
❼ 국세환급금 계좌 신고 (환급세액 2천만원 미만인 경우)			예 입 처	은행 (본)지점
			예금종류	예금
			계좌번호
「조세특례제한법」제8의4제2항 및 같은 법 시행령 제7조의3제3항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례 신청서를 제출합니다.
년 월 일
신청인									( 인 )
세무대리인									(서명)
(관리번호 : )
세무서장 귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ❹환급대상기간은 2020년 12월 31일이 속하는 과세연도에 해당 과세연도의 개시일부터 6개월이 되는 날까지의 기간을 의미합니다.

2. ⑩이월결손금란은 환급대상기간에 속하는 사업소득금액을 계산할 때 총수입금액에서 이에 사용된 필요경비가 총수입금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액(「소득세법」제45조 제2항에 따른 부동산임대업에서 발생하는 금액은 제외한다)으로서 같은 조 제1항 및 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 단서에 따라 공제하고 남은 금액을 적습니다.

3. ⑫소급공제 환급특례를 받으려는 이월결손금란은 이월결손금 중 소급공제를 받으려는 금액을 적되, 결손금액을 차감하여 계산한 환급신청세액이 ⑰사업장별 종합소득결정세액보다 크지 않도록 소급공제받을 결손금액을 조정하여 적습니다.

4. 사업장별 종합소득산출세액란과  사업장별종합소득결정세액란은 각각 다음 산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

가. 사업장별 종합소득산출세액 =	⑭종합소득산출세액	×	각 사업장별 소득금액
			종합소득금액
나. 사업장별 종합소득결정세액 =	⑮종합소득결정세액	×	각 사업장별 소득금액
			종합소득금액

5. 직전 과세기간 종합소득산출세액 안분액: 직전 과세기간 종합소득세액 중 6개월분에 해당하는 세액을 적습니다.

6. ⑲결손금 차감 후 산출세액 안분액: 상세계산내역에 따라 계산한 차감 후 산출세액 안분액을 적습니다.

가. 차감할 과세표준은 환급대상기간의 결손금을 결손이 발생한 해당 과세기간의 개월 수로 환산한 금액을 적습니다.

나. 차감 후 산출세액은 차감 후 과세표준에 직전 과세기간의 소득세 기본세율을 적용하여 계산한 세액(원 미만 금액은 절사)을 적습니다.

다. 차감 후 산출세액 안분액은 차감 후 산출세액 중 6개월분에 대한 금액을 안분하여 적습니다.

7. 환급신청세액은 직전 과세기간의 소득에 부과된 종합소득세액으로서 납부하였거나 납부해야 할 ⑰사업장별 종합소득결정세액을 초과할 수 없습니다.