[별지 제2호의 3 서식] (2022.3.18. 개정)
중소기업 결손금 소급공제 세액 환급 특례 신청서(거주자)
※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.												(앞쪽)
1. 신청인
① 성명						② 주민등록번호
③ 주소
2. 과세기간
④ 해당 과세기간		년 월 일 ~ 년 월 일					⑤ 직전전 과세기간		년 월 일 ~ 년 월 일
							⑥ 직전 과세기간		년 월 일 ~ 년 월 일
3. 환급신청 명세
구 분					사업장(1)			사업장(2)			합 계
사업장 정보	⑦ 상 호
	⑧ 사업자등록번호
	⑨ 사업장 소재지
해당 과세기간	사업장별 결손금
	소급공제 받을 사업장별 결손금			직전전 과세기간
				직전 과세기간
직전전 과세기간	사업장별 소득금액
	종합소득금액
	종합소득 과세표준
	종합소득 산출세액
	종합소득 결정세액
	사업장별 종합소득 산출세액 : ×(÷)
	사업장별 종합소득 결정세액 : ×(÷)
환급세액 계산	소급공제 후 사업장별 종합소득산출세액: (-합계)×직전전 과세기간 세율×[(-)÷(-)]
	소급공제 가능액: -
	소급공제 한도액:
	환급신청세액: MIN[,]
직전 과세기간	사업장별 소득금액
	종합소득금액
	종합소득 과세표준
	종합소득 산출세액
	종합소득 결정세액
	사업장별 종합소득 산출세액 : ×(÷)
	사업장별 종합소득 결정세액 : ×(÷)

(뒤쪽)

환급세액
계산

소급공제 후 사업장별 종합소득산출세액: (-합계)×직전 과세기간 세율×[(-)÷(-)]

소급공제 가능액: -

소급공제 한도액:

환급신청세액: MIN[, ]

4. 국세환급금 계좌신고(환급세액 5천만원 미만인 경우)

금융기관/체신관서명

계좌번호

신청인은 ｢조세특례제한법｣ 제8조의4 및 같은 법 시행령 제7조의3제3항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급 특례 신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신청인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.

년     월     일

신청인

( 인 )

세무대리인

(서명)

세무서장 귀하

작성방법

※ 결손금을 소급공제함에 있어서 직전전과세기간과 직전과세기간에 소득세 납부세액이 있는 경우에는 직전전과세기간의 종합소득 과세표준에서 결손금을 먼저 공제합니다.

1.  사업장별 결손금:「소득세법」 제45조 제3항에 따른 이월결손금(부동산임대업에서 발생하는 이월결손금은 제외)을 적습니다.

2.  소급공제 받을 사업장별 결손금: 결손금 중 소급공제를 받으려는 금액을 적되, 직전전 과세기간과 직전 과세기간에 구분하여 기입하며, 사업장별 금액의 합계액이 각 과세기간의 종합소득 과세표준금액을 초과할 수 없습니다.

3.  사업장별 소득금액,  종합소득금액,  종합소득 과세표준,  종합소득 산출세액,  종합소득 결정세액란: 직전전 과세기간의 해당하는 금액을 적습니다.

4.  사업장별 종합소득 산출세액란: 직전전 과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다.

직전전 과세기간의 종합소득산출세액	×	(	직전전 과세기간의 사업장별 소득금액	)
			직전전 과세기간의 종합소득금액

5.  사업장별 종합소득 결정세액란: 직전전 과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 결정세액을 안분합니다.

직전전 과세기간의 종합소득결정세액	×	(	직전전 과세기간의 사업장별 소득금액	)
			직전전 과세기간의 종합소득금액

6.  소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액란: 직전전 과세기간의 사업장별 소득금액에서 소급공제 받을 결손금을 차감한 금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다.

(	직전전 과세기간의 종합소득 과세표준	-	소급공제 받을 결손금	)	×	직전전 과세 기간 세율	×	[	(	직전전 과세기간의 사업장별 소득금액	-	소급공제 받을 사업장별 결손금	)	]
										직전전 과세기간의 종합소득금액		소급공제 받을 사업장별 결손금

7.  환급신청세액:  사업장별 종합소득 산출세액에서  소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액을 차감한 금액과  사업장별 종합소득 결정세액 중 작은 금액을 적습니다.

8. 직전과세기간에 결손금이 발생하여 직전과세기간의 결손금을 이미 소급공제받은 경우 직전전과세기간 소득세액계산은 직전전과세기간의 당초 과세표준에서 직전과세기간 결손금 중 소급공제받은 금액을 차감한 후의 과세표준에 직전전과세기간의 세율을 적용하여 계산한 금액을 기입합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]