[별지 제2호의 5 서식] (2006.4.17. 개정)                                                (앞  쪽)

사업

연도

.    .   .

∼

.    .   .

사업손실준비금명세서

법인명

*관리

번호

-

사 업 자

등록번호

１

１

*표시란은 기입하지 아니합니다.

1. 손금산입액 조정

①해당 사업연도

소  득  금  액

②설   정    률

③한    도    액 (①×②)

④회 사 계 상 액

30

100

⑤한도초과액(④１③)

⑥최저한세 적용에

따른 손금부인액

⑦손금불산입계

(⑤／⑥)

⑧손 금 산 입 액

(④１⑤１⑥)

2. 익금산입에 따른 조정

⑨

손금산입

연도

⑩

설정액

⑪

손    금

불산입액

⑫

손  금

산입액

⑬

직전 연도까지의

익금산입액

⑭

익금산입

대상(⑫１⑬)

당기 익금산입액

⑮

결손금

기  간

경과분

합 계

(⑮／)

합  계

「조세특례제한법 시행령」제7조의 2에 따라 사업손실준비금명세서를 제출합니다.

년       월       일

제출인                (서명 또는 날인)

세무서장 귀하

210□×297□(신문용지 54g/□)

(뒤  쪽)

작   성   방   법

1. ①해당 사업연도 소득금액란은 법인세과세표준 및 세액조정계산서(「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식) (104)차가감소득금액란의 금액에서 해당 준비금을 손금에 산입하지 아니한 금액을 기입합니다.

2. ⑥최저한세 적용에 따른 손금부인액란은 특별비용조정명세서(「법인세법 시행규칙」별지 제5호 서식)의 해당 구분란의 최저한세 적용에 따른 손금부인액을 기입합니다.

3. ⑩설정액란은 ④회사계상액란의 금액을 기입합니다.

4. ⑪손금불산입액란은 ⑦손금불산입계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑫손금산입액란은 ⑧손금산입액란의 금액을 기입합니다.

6. ⑬직전연도까지의 익금산입액란은 직전연도까지의 결손금과 상계하거나 손금에 산입한 후 5년이 경과되어 익금에 산입한 금액의 누계액을 기입합니다.

7. ⑮결손금란의 합계란에는 해당 사업연도에 사업손실준비금을 익금에 산입하기 전의 세무상 결손금을 기입하고, 세무상 결손금에 도달할 때까지 ⑭익금산입대상란의 금액을 선입선출방법에 따라 기입합니다.

□ 예를 들면, ×××1년의 익금산입대상란의 금액이 300, ×××2년의 익금산입대상란의 금액이 400, ×××3년의 결손금이 500인 경우는 ×××1년의 ⑭익금산입대상란에 300, ×××2년의 ⑭익금산입대상란에 200을 각각 기입합니다.

8. 기간경과분은 사업손실준비금을 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 5년이 되는 날이 속하는 사업연도의 ⑭익금산입대상란의 금액에서 ⑮결손금란의 금액을 차감한 금액을 기입합니다.

9. 사업손실준비금을 손금산입한 코스닥상장중소기업의 상장이 폐지되거나「법인세법」상 해산에 따른 청산소득금액을 계산하는 경우에는 ⑭익금산입대상란의 금액에서 ⑮결손금란의 금액을 차감한 금액 전액을 상장일 또는 해산등기일 전일이 속하는 사업연도의 익금산입액 합계란에 기입합니다.