[별지 제2호의 4 서식] (2020.6.15. 신설)
중소기업 결손금 소급공제 세액 환급 특례 신청서(내국법인)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.										(앞쪽)
1. 신청인
법인명				사업자등록번호
대표자 성명				업태ㆍ종목
소재지
2. 환급신청 명세
①결 손 과 세 연 도	년 월 일 ~ 년 월 일					②직전과세연도		년 월 일 ~ 년 월 일
③결 손 과 세 연 도 결 손 금 액	⑥결손금액
	⑦소급공제받을 결손금액
④직 전 과 세 연 도 법 인 세 액 계 산	⑧과세표준
	⑨세 율
	⑩산출세액
	⑪공제감면세액
	⑫차감세액(⑩－⑪)
⑤환 급 신 청 세 액 계 산	⑬직전 과세연도 법인세액 안분액 (⑩×6÷직전과세연도의 개월 수)
	⑭결손금 차감 후 산출세액 안분액 (=)
	상세계산내역	⑮직전 과세연도 법인세 과세표준(=⑧)
		차감할 과세표준(결손금 환산액)(=⑦×해당 과세연도의 개월 수÷6)
		차감 후 과세표준(-)(≥0)
		차감 후 산출세액(×직전 과세연도 법인세율)
		차감 후 산출세액 안분액 [×6÷직전 과세연도의 개월 수]
	환급신청세액(⑬－⑭)(≤⑫)
국세환급금 계좌 신고 (환급세액 2천만원 미만인 경우)		예 입 처	은행 (본)지점
		예금종류
		계 좌 번 호	예금
「조세특례제한법」제8의4제2항 및 같은 법 시행령 제7조의3제3항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례 신청서를 제출합니다.
년 월 일
신청인(법 인)											( 인 )
신청인(대표자)											(서명)
세무서장 귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ⑥결손금액란：「법인세법」제14조 제2항의 결손금을 적습니다.

2. ⑦소급공제받을 결손금액란：⑥란의 결손금액중 소급공제를 받고자 하는 금액을 적되, 결손금액을 차감하여 계산한 환급신청세액이 차감세액보다 크지 않도록 소급공제받을 결손금액을 조정하여 적습니다.

3. ⑧과세표준 및 ⑪공제감면세액란：환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 적습니다.

4. ⑨ㆍ란의 세율은 직전 과세연도에 적용되는 법인세율을 말합니다.

5. ⑩산출세액란：⑧란의 과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

6. ⑬직전과세연도법인세액 안분액: 직전 과세연도의 법인세액 중 6개월분에 해당하는 세액을 적습니다.

7. ⑭결손금 차감 후 산출세액 안분액: 상세계산내역에 따라 계산한 차감 후 산출세액 안분액을 적습니다.

가. 차감할 과세표준은 환급대상기간의 결손금을 결손이 발생한 해당 과세연도의 개월 수로 환산한 금액을 적습니다.

나. 차감 후 산출세액은 차감 후 과세표준에 직전 과세연도의 법인세율을 적용하여 계산한 세액(원미만 금액은 절사)을 적습니다.

다. 차감 후 산출세액 안분액은 차감 후 산출세액 중 6개월분에 대한 금액을 안분하여 적습니다.

8. 란의 환급신청세액은 직전 과세연도의 소득에 부과된 법인세액으로서 납부하였거나 납부해야 할 법인세액을 초과할 수 없습니다.