[별지 제2호의 5 서식] (2021.3.16. 신설)
중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례 정산서(거주자)
※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.											(앞쪽)
1. 신청인
① 성명					② 주민등록번호
③ 주소
2. 과세기간
④해당 과세기간		년 월 일 ~ 년 월 일				⑤ 직전 과세기간		년 월 일 ~ 년 월 일
3. 환급신청 명세
구 분				사업장(1)			사업장(2)			합 계
사업장 정보	⑥ 상 호
	⑦ 사업자등록번호
	⑧ 사업장 소재지
해당 과세기간	⑨ 사업장별 결손금
	기 공제받은 결손금
	소급공제 받을 사업장별 결손금
직전 과세기간	사업장별 소득금액
	종합소득금액
	종합소득 과세표준
	종합소득 산출세액
	종합소득 결정세액
	사업장별 종합소득산출세액 : ×(÷)
	사업장별 종합소득결정세액 : ×(÷)
환급세액 계산	소급공제 후 사업장별 종합소득산출세액: (-합계)×직전 과세기간 세율×[(-)÷]
	소급공제 가능액: -
	소급공제 한도액:
	환급대상세액: MIN[, ]
	기환급세액
	추가납부세액: ->0
신청인은 「조세특례제한법」 제8조의4제6항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례 정산서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신청인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인							(서명 또는 인)
세무대리인							(서명 또는 인)
세무서장 귀하

(뒤쪽)

작성방법

※「조세특례제한법」 제8조의4제3항에 따라 환급받은 후 제6항에 따른 정산결과 추가납부세액(>0)이 발생한 경우 작성하는 서식으로, 추가환급세액((<0)이 발생하는 경우 「소득세법 시행규칙」 별지 제40호의4서식을 작성하여 결손금에 대한 소급공제를 신청하여야 합니다.

1. ⑨ 사업장별 결손금란:「소득세법」 제45조 제3항(부동산임대업에서 발생하는 결손금은 제외)에 따른 결손금을 적습니다.

2.  기 공제받은 결손금란:「조세특례제한법」 제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 소급공제받은 결손금을 적습니다.

2.  소급공제 받을 사업장별 결손금란: 결손금 중 소급공제를 받으려는 금액을 적되, 사업장별 금액의 합계액이 직전 과세기간의  종합소득 과세표준을 초과할 수 없습니다.

3.  사업장별 소득금액,  종합소득금액,  종합소득 과세표준,  종합소득 산출세액,  종합소득 결정세액란: 직전 과세기간의 해당하는 금액을 적습니다.

4.  사업장별 종합소득 산출세액란: 직전과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다.

직전 과세기간의 종합소득산출세액	×	(	직전 과세기간의 사업장별 소득금액	)
			직전 과세기간의 종합소득금액

5.  사업장별 종합소득 결정세액란: 직전과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 결정세액을 안분합니다.

직전 과세기간의 종합소득결정세액	×	(	직전 과세기간의 사업장별 소득금액	)
			직전 과세기간의 종합소득금액

6.  소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액란: 직전 과세기간의 사업장별 소득금액에서 소급공제 받을 결손금을 차감한 금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다.

(	직전 과세기간의 종합소득 과세표준	-	소급공제 받을 결손금	)	×	직전 과세 기간 세율	×	[	(	직전과세기간의 사업장별 소득금액	-	소급공제 받을 사업장별 결손금	)	]
										직전과세기간의 종합소득금액

7.  환급대상세액란:  사업장별 종합소득 산출세액에서  소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액을 차감한 금액과  사업장별 종합소득 결정세액 중 작은 금액을 적습니다. 환급대상세액이 0보다 작은 경우에는 0을 적습니다.

8.  기환급세액란:「조세특례제한법」 제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 환급받은 세액을 적습니다

9.  추가납부세액란:  기환급세액에서  환급대상세액을 차감한 금액을 적되 0을 초과해야 하며, 추가납부세액은「소득세법 시행규칙」 별지 제40호 서식(1)의  기납부세액명세서의 중간예납세액에서 차감합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]