[별지 제2호의 6 서식] (2021.3.16. 신설)
중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례 정산서(내국법인)
※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.								(앞쪽)
1. 신청인
법인명			사업자등록번호
대표자 성명			업태·종목
소재지
2. 환급신청 명세
①결 손 사 업 연 도		년 월 일 ∼ 년 월 일		②직 전 사 업 연 도			년 월 일 ∼ 년 월 일
③결 손 사 업 연 도 결 손 금 액		⑥결손금액
		⑦기 공제(중간예납)받은 결손금액
		⑧소급공제받을 결손금액(⑧≦⑨)
④직 전 사 업 연 도 법 인 세 액 계 산		⑨과세표준
		⑩세 율
		⑪산출세액
		⑫공제감면세액
		⑬차감세액(⑪－⑫)
⑤추 가 납 부 세 액 계 산		⑭직전사업연도법인세액(⑭＝⑪)
		⑮결손금 공제 후 세액[(⑨－⑧)×세율][⑮≧(⑪－⑬)]
		⑯환급 가능한 세액[(⑭-⑮)≦⑬]
		⑰기환급(중간예납)세액
		⑱추가납부세액[(⑰-⑯)>0]
		⑲중간예납세액 재정산(⑯-⑰)
년 월 일
신청인(법 인)					( 인 )
신청인(대표자)					(서명 또는 인)
세무서장 귀하

(뒤쪽)

작성방법

※ 「조세특례제한법」 제8조의4 제3항에 따라 환급받은 법인이 제6항에 따른 정산결과 추가납부세액(⑱>0)이 발생한 경우 작성하는 서식으로, 추가환급세액((⑱<0)이 발생하는 경우 「법인세법 시행규칙」 별지 제68호 서식을 작성하여 결손금에 대한 소급공제를 신청하여야 합니다.

1. ⑥결손금액란：「법인세법」 제14조 제2항의 결손금을 적습니다.(결손금액이 없는 경우 0)

2. ⑦기 공제(중간예납)받은 결손금액란：「조세특례제한법」 제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 소급공제받은 결손금액을 적습니다.

3. ⑧소급공제 받을 결손금액란：소급공제받을 결손금액을 적되, ⑨란의 과세표준금액을 초과할 수 없습니다.

4. ⑨과세표준 및 ⑫공제감면세액란：환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 적습니다.

5. ⑩·⑮란의 세율은 직전사업연도에 적용되는 법인세율을 말합니다.

6. ⑪산출세액란：⑨란의 과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

7. ⑭직전사업연도법인세액란：⑫란의 공제감면세액을 빼기 전의 금액(⑪산출세액란의 금액)을 옮겨 적습니다.

8. ⑮결손금 공제 후 세액란

가. ⑨란의 과세표준에서 ⑧란의 소급공제 받을 결손금액을 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산한 금액(원미만 금액은 절사)을 적습니다.

나. ⑫란의 공제감면세액이 있는 경우에는 ⑧란의 소급공제받을 결손금액을 조정하여 ⑫란의 공제감면세액과 같거나 큰 금액을 적어야 합니다.

9. ⑯환급 가능한 세액란 : ⑭란 직전사업연도 법인세액에서 ⑮란 결손금 공제 후 세액을 차감한 금액을 적되 ⑬란의 차감세액을 초과할 수 없습니다.

10. ⑰기환급(중간예납)세액란 :「조세특례제한법」 제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 환급받은 세액에서「조세특례제한법」 제8의4제5항에 따라 징수된 환급세액(이자상당액 제외)을 차감한 세액을 적습니다.

11. ⑱추가납부세액란 : ⑰란 기환급세액에서 ⑯란 환급가능세액란을 차감한 금액을 적되 0을 초과해야 하며, 추가납부세액이 음수(환급세액)인 경우 「법인세법 시행규칙」 별지 제68호 서식을 작성해야 합니다.

12. ⑲중간예납세액 재정산란 : ⑯란 환급가능세액에서 ⑰란 기환급세액란을 차감한 금액을 적고, 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호의 서식의 중간예납세액란에 해당 금액을 반영하여 작성하여야 합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]