[별지 제11호의 3 서식 (1)] (2005.3.11. 개정)	(앞  쪽)

과세 연도		. . . ∼ . . .						감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)																				상호 및 법인명
	□관리 번호						１						사업자등록번호									１					１
	□표시란은 기입하지 마십시오.
자 산 구 분				①종 류 또 는 업 종 명										총 계
				②구조(용도) 또는 자산명
				③취 득 일
④신 고 내 용 연 수
상 각 계산의 기 초 가 액				대차대조표자 산 가 액						⑤기 말 현 재 액
										⑥감가상각누계액
										⑦미상각잔액(⑤-⑥)
				⑧회 사 계 산 감 가 상 각 비
				⑨전기말신고조정감가상각비누계
				⑩자 본 적 지 출 액
				⑪전 기 말 의 제 상 각 누 계 액
				⑫전 기 말 부 인 누 계
				⑬가감계(⑦+⑧-⑨+⑩-⑪+⑫)
⑭상 각 률
상각범위액계산				⑮당 기 산 출 상 각 액
				취득가액						□전기말현재취득가액
										□당기회사계산증가액
										□당기자본적지출액
										□계(□+□+□)
				□잔 존 가 액(□×5/100)
				당 기 상 각 시 인 범 위 액 {⑮, 단 (⑬-⑮)□□인 경우 ⑬}
회사의 상각액				회 사 계 상 상 각 액(⑧+⑩)
				신 고 조 정 손 금 산 입 액
				계 (+)
차 감 액(-)
최저한세적용에따른특례자산감가상각부인액
조 정 액					상 각 부 인 액(+)
					기왕부인액중당기손금추인액 (⑫, 단 ⑫□□□□)
당 기 말 부 인 액 누 계(⑫+-□□)
당기말의제상각액					당기의제상각액(□□□-□□)
					의 제 상 각 누 계(⑪+)

210□×297□(신문용지 54g/□ (재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 자산구분란

가. 종류별, 업종별, 개별자산별로 기입합니다.

다만, 전자신고 방식으로 제출하는 경우에는 종류별, 업종별, 개별자산별로 기입한 서류를 당해 법인이 보관하고「조세특례제한법 시행규칙」별지 제11호의 2 서식 □⑦자산 및 업종명□별 합계금액으로 기입한 서류를 제출할 수 있습니다.

나. 취득일(③)란은 2003년 7월 1일부터 2004년 6월 30일까지 취득하거나 투자를 개시한 자산을 사업에 사용한 날을 기입합니다.

2. 전기말신고조정감가상각비누계(⑨)란은 감가상각손금산입특례를 적용함에 따라 신고조정으로 손금산입한 전기말 감가상각비누계액을 기입하며 당해 과세연도 이전에 종전의 감가상각부인액을 손금추인한 금액은 제외합니다.

3. 상각범위액 계산란

가. 당기산출상각액(⑮)란은 상각계산의 기초가액가감계(⑬)에 상각률(⑭)을 곱한 금액을 기입합니다.

나. 당기상각시인범위액()란은 상각계산의 기초가액가감계(⑬)에서 잔존가액(□)을 차감한 잔액을 한도로 한 당기산출상각액(⑮)을 기입합니다.

다만, 상각계산의 기초가액가감계(⑬)에서 당기산출상각액(⑮)을 차감한 금액이 잔존가액(□) 이하인 경우에는 상각계산의 기초가액가감계(⑬)를 기입합니다.

4. 회사계산상각액()란은 회사계산감가상각비(⑧)와 세무계산자본적지출액(⑩)의 합계액을 기입합니다.

5. 신고조정손금산입액()란은 감가상각손금산입특례를 적용함에 따라 신고조정으로 손금산입한 감가상각비를 기입하며 당해 과세연도 이전에 종전의 감가상각부인액을 손금추인한 금액은 제외합니다.

6. 차감액()란은 회사의 상각액 계()에서 당기상각시인범위액()을 차감한 잔액을 기입하고, 미달액이 있는 경우에는 □표시를 기입합니다.

7. 최저한세적용에 따른 특례자산감가상각부인액()란은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 특례자산감가상각비란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

8. 조정액중 상각부인액()란에는 차감액()과 특례자산감가상각부인액()을 합하여 기입하고 손금불산입합니다. 다만, 차감액()란에 시인부족액(□표시분)이 있고 전기말부인누계액(⑫)이 있는 경우에는 기왕부인액 중 당기손금추인액()란은 전기말부인액누계를 한도로 한 시인부족액을 기입하여 손금산입합니다.

9. 당기말부인누계()란은 전기말부인액누계(⑫)에 당기상각부인액() 또는 기왕부인액 중 당기손금추인()을 가감하여 기입하고, 자본금과 적립금조정명세서의 감가상각부인액 익기초현재(잔액)와 일치시킵니다.

10. 당기의제상각액()란은 감가상각의제에 해당하는 법인으로서 차감액()란의 시인부족액(□표시분)을 기입합니다. 다만, 기왕부인액 중 당기손금추인액()을 차감한 금액으로 합니다.