[별지 제64호의 27 서식] (2025.3.21. 개정)
용역제공자에 관한 과세자료 제출에 대한 공제세액계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
❶ 신청인	① 상호 또는 법인명					② 사업자등록번호
	③ 대표자 성명
	④ 주소 또는 본점 소재지 (전화번호: )
❷ 공제세액 계산내용
가. 과세자료 제출 현황
⑤ 용역제공대가 귀속연월			⑥ 과세자료 제출연월				⑦ 용역제공자 인원 수
나. 공제세액 계산
⑧ 용역제공자 인원 수 합계		⑨ 용역제공자 1명당 공제금액			⑩ 공제한도		⑪ 공제세액 [(⑧×⑨)와 ⑩ 중 적은 값]
		500원			200만원
「조세특례제한법」제104조의 32 제1항 및 같은 법 시행령 제104조의 29 제2항에 따라 공제세액계산서를 제출합니다.
년 월 일
신청인								(서명 또는 인)
세무서장 귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. "⑤ 용역제공대가 귀속연월"란: 용역 제공에 따른 수입금액 또는 소득금액이 발생한 연도와 월을 적습니다.

※ 예를 들면, 용역 제공에 따른 수입(소득)금액이 2021년 9월에 발생한 경우 “202109”라고 적습니다.

2. "⑥ 과세자료 제출연월"란 사업장 제공자 등의 과세자료 제출명세서(「소득세법 시행규칙」별지 제33호의2서식)를 제출한 연도와 월을 적습니다.

※ 예를 들면, 사업장 제공자 등의 과세자료 제출명세서를 2021년 10월에 제출한 경우 “202110”라고 적습니다.

3. "⑦ 용역제공자 인원 수"란: 사업장 제공자 등의 과세자료 제출명세서(「소득세법 시행규칙」별지 제33호의2서식)에 기재된 총 제출인원을 적습니다.

4. "⑧ 용역제공자 인원 수 합계"란: ⑦ 용역제공자 인원 수란에 기재된 인원 수를 모두 합산한 수를 적습니다. 다만, 사업장 제공자 등의 과세자료 제출명세서(「소득세법 시행규칙」별지 제33호의2서식)를「소득세법」제173조 제1항에 따른 기한(용역 제공에 따른 수입금액 또는 소득금액이 발생하는 달의 다음 달 말일)이 지난 후에 제출한 경우 해당 과세자료 제출명세서에 기재된 용역제공자 인원 수는 합산하지 않습니다.

5. ⑨ 용역제공자 1명당 공제금액은 2025.2.28.이 속하는 과세연도에 과세자료를 제출하는 경우 500원이 적용됩니다.(2025.2.28.이 속하는 과세연도 개시일 전에 제출한 경우: 300원)

6. "⑫ 공제세액"란: (⑧ × ⑨)와 ⑩ 중 적은 값을 적습니다. 다만, 해당 금액이 1만원 미만인 경우 1만원을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]