[별지 제107호 서식(5-1)] (2024.3.22. 개정)								(앞쪽)
외국법인군 동업기업 소득금액(결손금) 계산서
법인명(상호)			사업자등록번호			과세연도	. . . ∼ . . .
①외국법인군(1)
②산출기간	. . . ∼ . . .
③동업자군별 동업기업 소득금액 (결손금)	④결산서상 당기순손익
	소득금액 조 정	⑤익금산입
		⑥손금산입
	⑦차가감소득금액 (④+⑤-⑥)
	⑧기부금한도초과액
	⑨기부금한도초과 이월액손금산입
	⑩각 사업연도 소득금액 (⑦+⑧-⑨)
	⑪비과세소득
	⑫소득공제
	⑬외국법인군 동업기업 소득금액(결손금) (⑩+⑪-⑫)
⑭동업자군별 손익배분비율
⑮동업자군별 배분대상 소득금액(결손금)
⑯외국법인군(2)
⑰산출기간	. . . ∼ . . .
⑱동업자군별 동업기업 소득금액 (결손금)	⑲이자소득
	⑳배당소득
	㉑선박등임대소득
	㉒사업소득
	㉓인적용역소득
	㉔부동산등양도소득
	㉕사용료소득
	㉖유가증권양도소득
	㉗기타소득
	㉘계
㉙동업자군별 손익배분비율
㉚동업자군별 배분대상 소득금액 (결손금)	㉛이자소득
	㉜배당소득
	㉝선박등임대소득
	㉞사업소득
	㉟인적용역소득
	㊱부동산등양도소득
	㊲사용료소득
	㊳유가증권양도소득
	㊴기타소득
	㊵계
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

	(뒤쪽)
작 성 방 법
1. ①외국법인군(1)·⑯외국법인군(2)란:「법인세법」제97조 제1항에 따른 외국법인은 외국법인군(1)·그밖의 외국법인은 외국법인군(2)로 구분하여 해당 외국법인에 적용되는 소득금액(결손금) 계산방식을 적용하여 동업자군별 동업기업 소득금액(결손금)을 산출합니다. 2. ②·⑰산출기간란: 영 제100조의17제5항이 적용되는 경우에는 손익배분비율 변경 이전과 이후 기간을 구분하여 적고, 최초 산출기간 이후 산출기간에 관한 계산서는 별지로 첨부합니다. 3. ③·⑱동업자군별 동업기업 소득금액(결손금)란: 동업기업을 하나의 외국법인으로 보아「법인세법」등에 따라 계산한 해당 과세연도의 소득금액(결손금)을 적되, ①산출기간을 구분하여 적은 경우 해당 기간별로 산출한 금액을 각각 적습니다. 이 경우 동업기업이 상위 동업기업에 해당하는 경우에는 하위 동업기업을 하나의 외국법인으로 보아「법인세법」등에 따라 계산한 해당 과세연도의 소득금액(결손금)을 하위 동업기업에 대한 상위 동업기업의 손익배분비율에 따라 배분한 금액을 더하여 적습니다. 4. ⑭·㉙동업자군별 손익배분비율란: ①산출기간을 구분하여 적은 경우 외국법인군(1)·외국법인군(2)에 속하는 동업자들의 해당 기간의 손익배분비율을 합한 비율을 각각 적습니다. 5. ⑮·㉚동업자군별 배분대상 소득금액(결손금)란: ⑬외국법인군 동업기업 소득금액(결손금)에 해당 ⑭동업자군별 손익배분비율을 각각 곱하여 계산한 금액을 ⑱동업자군별 배분대상 소득금액(결손금)란에, ⑲이자소득·⑳배당소득·㉑선박등임대소득·㉒사업소득·㉓인적용역소득·㉔부동산등양도소득·㉕사용료소득·㉖유가증권양도소득·㉗기타소득에 해당 ㉙동업자군별 손익배분비율을 각각 곱하여 계산한 금액을 ㉛이자소득·㉜배당소득·㉝선박등임대소득·㉞사업소득·㉟인적용역소득·㊱부동산등양도소득·㊲사용료소득·㊳유가증권양도소득·㊴기타소득란에 각각 적습니다.