[별지 제100호 서식(1)] (2013.6.28. 개정)

고금 의제매입세액 공제 신고서 ( 년 기)	처리기간
즉 시
1. 신고자 인적사항
성 명(상호)		사업자등록번호
업 태		종 목
사업장 소재지
2. 의제 매입세액 공제대상 고금 매입·매출 현황
품목수	매 입 현 황	매 출 현 황
	매입처 수	취득금액 총액(=⑥)	매출처 수	공급가액(=①)	매출세액
3. 의제 매입세액 공제액 관련 신고내용
가. 의제 매입세액 공제대상 고금 취득가액 계산
당기 고금 매출액	취득가액 한도계산	당기 고금 매출액에 대응되는 당기 및 당기 이전 고금 매입액
① 합계	② 예정분	③ 확정분	④ 한도율	⑤ 한도액 (=①□④)	⑥ 합계	⑦ 당기 이전 매입분	⑧ 당기 매입분
			80/100
나. 고금 의제매입세액 계산
⑨ 공제대상 취득가액 (=⑤와 ⑥란의 금액 중 적은 금액)	공제대상세액	⑫ 납부세액	⑬ 실제 적용 받을 수 있는 매입세액 (=⑪과 ⑫란의 금액 중 적은 금액)	⑭ 예정신고시 공제받은 매입세액	⑮ 공제 (납부)할 세액 (=⑬-⑭)
⑩ 공제율	⑪ 공제대상 세액 (=⑨□⑩)
	3/103
「조세특례제한법 시행령」제106조의10제5항에 따른 고금 의제매입세액 공제를 신고합니다. 년 월 일 신고인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하
* 구비서류: 고금 매입·매출 명세서[별지 제100호 서식(2)]	수수료
없음

(뒤  쪽)

작   성   방   법

이 신고서는 의제매입세액 공제대상인 고금을 취득하여 매출한 고금을 대상으로 작성합니다.

한글과 아라비아 숫자로 정확하게 기재하여야 하며 거래금액은 원단위까지 표시하여야 합니다.

□2□의 의제 매입세액 공제대상 고금 매입·매출현황

·매입현황란은 영수증 수취분의 매입처수 및 취득금액의 총액을 기재합니다.

·매출현황란은 세금계산서 교부분의 매출처수·공급가액 및 매출세액을 기재합니다.

□3□의 의제매입세액 공제액 관련 신고내용

①②③: 당기 고금 매출액란은 예정신고기간에 매출한 고금은 예정분에, 예정신고기간 외의 과세기간에 매출한 고금은 확정분에 기재합니다.

⑤: 예정신고시에는 예정분(②)에 한도율(④)을 곱한 금액을 기재하고, 확정신고시에는 합계(①)에 한도율(④)을 곱한 금액을 기재합니다.

⑦⑧: 예정신고시에는 예정신고기간 전에 취득한 고금은 당기 이전 매입분(⑦)에, 예정신고기간에 취득한 고금은 당기매입분(⑧)에 기재하고,

확정신고시에는 당기 과세기간 전에 취득한 고금은 당기 이전 매입분(⑦)에, 당기 과세기간에 취득한 고금은 당기매입분(⑧)에 기재합니다.

⑫ :「부가가치세법」제37조부터 제39조까지의 규정에 따른 납부세액(=매출세액-매입세액)을 기재합니다.

⑭: 예정신고시에는 기재하지 이니하며, 확정신고시에는 예정신고시 공제받은 고금 의제매입세액 공제액을 기재합니다.

⑮ : 예정신고시에는 실제 적용받을 수 있는 매입세액(⑬)을 기재하고, 확정신고시에는 ⑬-⑭한 금액을 기재합니다.