[별지 제5호 서식] (2019.3.20. 개정)
(20 년도)세부담상한초과세액 계산명세서 (앞쪽)
1. 납세의무자
성 명 (법인명 또는 단체명)							주민등록번호 (법인 등 사업자등록번호)
주 소 (본 점 소 재 지)
2. 세부담상한초과세액 계산
(1) 재산세 공제 전 종합부동산세액 계산
구 분	감면 후 공시가격				공제금액	③ 1세대 1주택자 추가공제				④ 공정시장 가액비율			⑤ 종합부동산세 과세표준 (①-②-③)□④				⑥ 세율		⑦ 재산세 공제 전 종합부동산세액
주 택					6억원	3억원
종합합산토지					5억원
별도합산토지					80억원
(2) 세부담상한 전 종합부동산세액 계산
구 분	공제할 재산세액														⑫ 1세대1주택자 세액공제액					⑬ 세부담상한 전 종합부동산세액 (⑦-⑪-⑫)
	⑧ 해당연도 재산세액		⑨과세표준 표준세율재산세액				⑩ 총표준세율 재산세액					⑪ 공제할 재산세액 (⑧□⑨/⑩)
주 택
종합합산토지
별도합산토지
(3) 종합부동산세 세부담상한액 계산
구 분	전년도 총세액상당액													상한비율				세부담상한액 (□)
	⑭ 재산세			⑮ 종합부동산세							합계(⑭+⑮)
주택														150%
조정대상지역 2주택														200%
3주택 이상														300%
종합합산토지														150%
별도합산토지
(4) 세부담상한초과세액 계산
구 분	해당연도 총세액상당액 (⑧+⑬)							세부담상한액()								세부담상한초과세액 (->0)
주 택
종합합산토지
별도합산토지
210mm□297mm[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤쪽)

작  성  방  법

1.  감면 후 공시가격: 주택은 주택분 과세대상 물건명세서[별지 제4호의2서식(1)]  감면 후 공시가격란의 금액을 적고, 종합합산토지는 시□군□구 별로 작성된 종합합산토지분 과세대상 물건명세[(별지 제4호의3서식(1)]  감면 후 공시가격란의 금액을 더하여 적으며, 별도합산토지는 시□군□구 별로 작성된 별도합산토지분 과세대상 물건명세서[별지 제4호의4서식(1)]  감면 후 공시가격란의 금액을 더하여 적습니다.

2. ④ 공정시장가액비율: 아래의 과세대상별로 구분한 연도별 공정시장가액비율을 적습니다.

[종합부동산세 공정시장가액비율]

과세대상	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후
주택	80 %	80%	85%	90%	95 %	100%
종합합산토지	80 %	80%	85%	90%	95 %	100%
별도합산토지	80 %	80%	85%	90%	95 %	100%

3. ⑥ 세율: 아래의 종합부동산세 세율표를 참고하여 과세대상별로 구분하여 ⑤ 종합부동산세 과세표준란의 금액에 해당하는 세율을 적습니다.

[종합부동산세 세율표]

	주 택					종합합산토지			별도합산토지
	과 세 표 준	일반		3주택등*
		세율	누진공제	세율	누진공제	과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
	3억원 이하	0.5%	0원	0.6%	0원	15억원 이하	1.0%	0원	200억원 이하	0.5	0원
	3억원 초과 6억원 이하	0.7%	600,000원	0.9%	900,000원
	6억원 초과 12억원 이하	1.0%	2,400,000원	1.3%	3,300,000원	15억원 초과 45억원 이하	2.0%	15,000,000원	200억원 초과 400억원 이하	0.6	20,000,000원
	12억원 초과 50억원 이하	1.4%	7,200,000원	1.8%	9,300,000원
	50억원 초과 94억원 이하	2.0%	37,200,000원	2.5%	44,300,000원
						45억원 초과	3.0%	60,000,000원	400억원 초과	0.7	60,000,000원
	94억원 초과	2.7%	103,000,000원	3.2%	110,100,000원

* 3주택 등 : 3주택 이상 소유하거나 조정대상지역 내 2주택을 소유한 경우

4. ⑦ 재산세 공제 전 종합부동산세액: [(⑤ 종합부동산세 과세표준  □ ⑥ 세율  -  누진공제액)]의 금액을 적습니다.

5. ⑧ 해당 연도 재산세액: 주택은 주택분 과세대상 물건명세서[별지 제4호의2서식(1)]  부과된 재산세액란의 합계금액을 적고, 종합합산토지는 시□군□구 별로 작성된 종합합산토지분 과세대상 물건명세서[별지 제4호의3서식(1)]  부과된 재산세액란의 합계금액을 더하여 적으며, 별도합산토지는 시□군□구 별로 작성된 별도합산토지분 과세대상 물건명세서[별지 제4호의4서식(1)]  부과된 재산세액의 합계금액을 더하여 적습니다.

6. ⑨ 과세표준 표준세율 재산세액: 주택은 [(① 감면 후 공시가격 - 6억(1세대1주택은 9억)) □ 종합부동산세 공정시장가액비율 □  재산세 공정시장가액비율 □ 0.4%], 종합합산토지는 [(① 감면 후 공시가격 - 5억) □ 종합부동산세 공정시장가액비율 □  재산세 공정시장가액비율 □ 0.5%], 별도합산토지는 [(① 감면 후 공시가격 - 80억)  □  종합부동산세 공정시장가액비율 □  재산세 공정시장가액비율 □ 0.4%]의 금액을 적습니다.

7. ⑩ 총표준세율 재산세액: 재산세 공정시장가액비율과 아래의 재산세 세율을 적용하여 과세대상별로 구분하여[재산세 과세표준 (=  감면 후 공시가격 □ 재산세 공정시장가액비율) □ 세율 - 누진공제액]의 금액을 적습니다.

[재산세 세율표]

주 택			종합합산토지			별도합산토지
과 세 표 준	세 율	누 진 공 제 액	과 세 표 준	세 율	누 진 공 제 액	과 세 표 준	세 율	누 진 공 제 액
6천만원 이하	0.1%	0원	5천만원 이하	0.2%	0원	2억원 이하	0.2%	0원
6천만원 초과 1억5천만원 이하	0.15%	30,000원
			5천만원 초과 1억원 이하	0.3%	50,000원	2억원 초과 10억원 이하	0.3%	200,000원
1억5천만원 초과 3억원 이하	0.25%	180,000원
			1억원 초과	0.5%	250,000원	10억원 초과	0.4%	1,200,000원
3억원 초과	0.4%	630,000원

8. ⑫ 1세대1주택자 세액공제액:「종합부동산세법」제9조 제6항에 따른 고령자 세액공제 및 같은 법 제9조 제7항에 따른 장기보유자 세액공제액의 합계액을 적습니다.

9. ⑭ 재산세: 직전 연도 종합부동산세상당액 계산서(별지 제5호 서식 부표)  재산세 상당액란의 금액을 과세대상별로 구분하여  적습니다.

10. ⑮ 종합부동산세: 직전 연도 종합부동산세상당액 계산서(별지 제5호 서식 부표) ⑫ 종합부동산세 상당액란의 금액을 과세대상별로 구분하여 적습니다.

210mm□297mm[일반용지 70g/□(재활용품)]