[별지 제52호 서식] (2003.9.4. 개정)

조세피난 방지세제 관련기업의 법인세(소득세)신고현황

(         청        서)                                                                                                        (단위＞백만원)

국내 모기업				특정 외국법인						국내모기업의 배당간주금액	실 제 배 당 시 익금불산입액
기업명	대표자	사 업 자 등록번호	총세액	소재지국	법인명	업종	사업 연도	배당가능 유보소득	국내모법인 지분율(）)
계

297□×210□(신문용지 54g/□)

※ 작성요령

1. 작성대상＞국제조세조정에관한법률 제17∼20조에 해당하는 내국인(법인 포함)

2. 법인세(소득세)신고서, 신고시 제출한 국제조세조정에관한법률시행규칙 서식 제10-3호(조세피난처 판정명세), 10-4호(특정 외국법인의 유보소득 계산명세서) 등을 참조하여 작성할 것

(예) 내국인의 간주배당금액의 익금 귀속시기는 특정 외국법인의 당해 사업연도종료일의 다음날로부터 60일이 되는 날이 속하는 과세연도가 익금산입시기이므로, 내국법인의 사업연도가 1998.1.1.∼1998.12.31.인 경우 해외 현지법인의 사업연도종료일이 1998.10.말이고 조세피난 방지세제 적용요건 충족하면 1999.3. 법인세 신고시 조세피난처 과세제도가 적용됨.

※ 배당가능유보소득이 외화로 표시된 경우 배당간주금액은 특정 외국법인(해외 현지법인 등)의 각 사업연도종료일의 다음날부터 60일이 되는 날 현재의 환율(기준환율 또는 재정환율)을 적용

※ 총세액은 법인세 과세표준 및 세액신고서상 총부담세액 또는 종합소득세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서상의 총부담세액을 기재