[별지 제39호의 5 서식] (2019.12.31. 신설)
토지등 매매차익에 대한 개인지방소득세 예정신고 및 납부계산서 ( 년 월 귀속)
□ 색상이 어두운 난은 신청인이 작성하지 않으며, 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.														(앞쪽)
관리번호												처리기간	즉시
신고인		① 성명										② 주민등록번호
		③ 주소										④ 전화번호
		⑤ 납세지
구 분									세율구분코드			세율구분코드	합계
양도일								⑥
토지등 매매차익								⑦
기신고(결정)된 매매차익 합계액								⑧
토지등 매매차익 합계액(⑦+⑧)								⑨
세 율								⑩
산 출 세 액
가 산 세				무(과소)신고
				납부불성실				⑬
				기 타				⑭
				계(⑫+⑬+⑭)				⑮
기납부세액								□
신고기한 내 납부할 세액(+⑮-□)								□
신고인은「지방세법」제93조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토했고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인											(서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서의 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성했음을 확인합니다.
세무대리인											(서명 또는 인)
시장□군수□구청장						귀하
첨부서류	1. 토지등 매매차익 계산명세서(「소득세법 시행규칙」별지 제16호 서식 부표) 1부 2. 매매계약서 및 필요경비 증명 서류 1부
□ 해당 첨부서류는「지방세법」제103조의59제1항 및「지방세기본법」제130조에 따라 세무서장 또는 지방국세청장으로부터 통보받거나 수집하여 이용할 예정이오니「국세기본법」또는「소득세법」에 따라 소득세 과세표준과 세액의 신고·납부 등을 하신 경우에는 별도로 제출하지 않으실 수 있습니다.
210mm□297mm[백상지(80g/□) 또는 중질지(80g/□)]

(뒤쪽)

작성방법

1. ⑤ 납세지란:「지방세기본법」제34조에 따른 납세의무 성립(양도가 있은 달의 말일, 그 전에 사망□출국 시에는 사망일□출국일) 당시의「소득세법」제6조 및 제7조에 따른 납세지(이하 □주소지등□이라 함) 관할 지방자치단체명을 시□군□구 단위까지 적습니다. 만약, 납세의무 성립 전에 신고하는 경우에는 신고 당시 주소지등으로 적습니다. 다만, 납세지를 착오기재한 경우라도「지방세법」제93조 제15항에 따라 신고의 효력에는 영향이 없습니다.

2. ⑦ 토지등매매차익란:「소득세법 시행규칙」별지 제16호 서식 ⑫ 토지등 매매차익의 합계란 금액을 적습니다.

3. ⑩ 세율란: 아래의 세율표를 참고하여 적습니다.

4. 가산세란: ⑫ 무(과소)신고란에는「지방세기본법」제53조 및 제54조에 따른 가산세, ⑬ 납부불성실란에는「지방세기본법」제55조에 따른 가산세, ⑭ 기타에는「지방세법」제99조 제103조의9에 따른 가산세를 적습니다.

세      율      표(「지방세법」제93조 제6항)

구 분		코드	세율
토지 또는 건물(비사업용 토지 등은 아래 내용에 따라 적용)		10	「지방세법」제92조 제1항의 세율(0.6%□4.2%)
비사업용 토지	지정지역 외	11	「지방세법」제92조 제1항의 세율에 1000분의 10을 더한 세율(1.6%□5.2%, 2016.1.1. 이후 양도분부터)
	지정지역 내	31	「지방세법」제103조의3제1항 제8호의 세율에 1000분의 10을 더한 세율(2.6%□6.2%, 2018.1.1. 이후 양도분부터)
미등기자산		30	7%
조정대상지역내 주택의 입주자로 선정된 지위		21	5%
조정대상지역내 주택	1세대 2주택	51	「지방세법」제92조 제1항의 세율에 1000분의 10을 더한 세율(1.6%□5.2%, 2018.4.1. 이후 양도분부터)
	1세대 2주택(주택과 조합원입주권 각각 1개씩 보유)	52
	1세대 3주택 이상	55	「지방세법」제92조 제1항의 세율에 1000분의 20을 더한 세율(2.6%□6.2%, 2018.4.1. 이후 양도분부터)
	1세대 3주택 이상(주택과 조합원입주권을 보유한 경우 그 수의 합이 3 이상)	56

□ 지정지역(기획재정부 공고 제2017-114호, 2017. 8. 3): 서울특별시(용산구, 성동구, 노원구, 마포구, 양천구, 강서구, 영등포구, 서초구, 강남구, 송파구, 강동구) 및 세종특별자치시(행정중심복합도시 건설예정지역)

□「지방세법」제92조 제1항의 세율

귀속년도 과세표준	2017년		귀속년도 과세표준	2018년, 2019년
	세율	누진공제액		세율	누진공제액
1,200만원 이하	0.6%	-	1,200만원 이하	0.6%	-
1,200만원 초과 4,600만원 이하	1.5%	108천원	1,200만원 초과 4,600만원 이하	1.5%	108천원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	2.4%	522천원	4,600만원 초과 8,800만원 이하	2.4%	522천원
8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	3.5%	1,490천원	8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	3.5%	1,490천원
1억 5천만원 초과 5억원 이하	3.8%	1,940천원	1억 5천만원 초과 3억원 이하	3.8%	1,940천원
5억원 초과	4.0%	2,940천원	3억원 초과 5억원 이하	4.0%	2,540천원
			5억원 초과	4.2%	3,540천원

□ 조정대상지역(국토교통부공고 제2018-1766호, 2018. 12. 31.)

서울특별시	서울특별시 전역(25개 구)
경기도	과천시, 광명시, 성남시, 고양시, 남양주시, 하남시, 동탄2택지개발지구(화성시 반송동□석우동, 동탄면 금곡리□목리□방교리□산척리□송리□신리□영천리□오산리□장지리□중리□청계리 일원에 지정된 동탄2택지개발지구에 한함), 구리시, 안양시 동안구, 광교택지개발지구(수원시 영통구 이의동□원천동□하동□매탄동, 팔달구 우만동, 장안구 연무동, 용인시 수지구 상현동, 기흥구 영덕동 일원에 지정된 광교택지개발지구에 한정함), 수원시 팔달구, 용인시 수지구, 용인시 기흥구
부산광역시	해운대구□수영구□동래구
세종특별자치시	「신행정수도 후속대책을 위한 연기□공주지역 행정중심복합도시 건설을 위한 특별법」제2조 제2호에 따른 예정지역에 한함

210mm□297mm[백상지(80g/□) 또는 중질지(80g/□)]