[별지 제43호의 2 서식] (2014.8.8. 개정)

법인지방소득세 과세표준  및 세액조정계산서

□  뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .~      .    .    .

① 각 사 업연 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입
				손 금 산 입
	차 가 감 소 득 금 액 (／１)
	기 부 금 한 도 초 과 액
	기부금한도초과이월액 손금산입
	각 사업연도소득금액 (+-)
②과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
	이 월 결 손 금
	비 과 세 소 득
	소 득 공 제
	과 세 표 준 (１１-)
	선 박 표 준 이 익
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)
	세 율
	산 출 세 액
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」제96조)
	지 점 유 보 소 득에 대한 법인세 산출세액
	산 출 세 액
	합 계(／)
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액
	차 감 세 액
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액
	가 산 세 액
	가 감 계(-+)
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액
			수 시 부 과 세 액
			특별징수납부 세 액
			간접투자회사등의 외국납부세액
			소 계 (／／+)
		신고납부전가산세액
		합 계(+)

	감 면 분 추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-+)
⑤토지등양도소득에 대한 법인지방소득세 계산	양도 차익		등 기 자 산
			미 등 기 자 산
	비 과 세 소 득
	과 세 표 준 (+-)
	세 율
	산 출 세 액
	감 면 세 액
	차 감 세 액 (-)
	공 제 세 액
	동업기업 법인지방소득세 배분액 (가산세 제외)
	가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)
	가 감 계(-++)
	기납부세액	수 시 부 과 세 액
		( ) 세 액
		계 (+)
	차감납부할세액(-)
⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (／)
	사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제
	분납 세 액 계 산 범 위 액 (----+)
	분 납 할 세 액	현 금 납 부
		물 납
		계 ( + )
	차 감 납 부 세 액	현 금 납 부
		물 납
		계 ( +) (Ａ(--)

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작성방법

1. 각 사업연도소득금액 ~ 과세표준란:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 선박표준이익란:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식 부표의 □선박표준이익□란의 금액을 적습니다.

3. 세율란(, )＞ 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

4. 지점유보소득란＞「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 □지점유보소득□란의 금액을 적습니다.

5. 지점유보소득에 대한 법인세 산출세액란＞「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 □산출세액□란의 금액을 적습니다.

6. 산출세액란＞「지방세법」제103조의50의 규정에 따라 □지점유보소득에 대한 법인세 산출세액□란의 금액의 10분의1을 적습니다.

7. 감면분추가납부세액란＞ □공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)□의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

8. 가산세액란(□)＞□법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)□에 따라 적습니다

9. 기납부세액 계란(□)＞수시부과 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

10. 동업기업 법인지방소득세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(□산출세액□에서 □공제감면세액□을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

11. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.