[별지 제43호의 2 서식] (2019.5.31. 개정)

법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

□ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .    ~     .    .    .

1.과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액
	이 월 결 손 금
	비 과 세 소 득
	소 득 공 제
	과 세 표 준 (１１-)
	선 박 표 준 이 익
2. 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)
	세 율
	산 출 세 액
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」제96조)
	지 점 유 보 소 득에 대한 법인세 산출세액
	법인지방소득세 산출세액
	합 계(／)
3. 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액
	차 감 세 액
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액
	가 산 세 액
	가 감 계(--+)
	기납부세액	기한내납부세액	비영리내국법인의 예정신고세액
			수 시 부 과 세 액
			특별징수납부세액
			간접투자회사등의 외국납부세액
			소 계 (／／+)
		신고납부전가산세액
		합 계(+)
	탄력세율적용조정세액
	감 면 분 추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-□+)

4.토지등양도소득에 대한 법인지방소득세 계산	과 세 표 준
	세 율
	산 출 세 액
	감 면 세 액
	차 감 세 액 (-)
	공 제 세 액
	동업기업 법인지방소득세 배분액 (가산세 제외)
	가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)
	가 감 계(++)
	기납부세액	수 시 부 과 세 액
		( ) 세 액
		계 (+)
	차감납부할세액(-)
5. 미 환류소득법인 지방소득 세	미 환 류 소 득
	세 율
	산 출 세 액
	가 산 세 액
	기 납 부 세 액
	이 자 상 당 액
	차감납부할세액(+-+)
6. 세액계	해 당 연 도 차 감 납 부 할 세 액 계(／+)
	경정□수정신고 등 가감액
	조정 후 납부할 세액계 (+)

210mm□297mm(백상지 80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

1. 각 사업연도소득금액 ~ 과세표준:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 선박표준이익:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식 부표의 "선박표준이익"란의 금액을 적습니다.

3. 세율란(, , ): 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

4. 지점유보소득:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 "지점유보소득"란의 금액을 적습니다.

5. 지점유보소득에 대한 법인세 산출세액:「법인세법 시행규칙」별지 제3호 서식의 "산출세액"란의 금액을 적습니다.

6. 법인지방소득세 산출세액:「지방세법」제103조의50에 따라 "지점유보소득에 대한 법인세 산출세액"란의 금액의

10분의1을 적습니다.

7. 비영리내국법인의 예정신고세액:「지방세법 시행령」제100조의22에 따라 예정신고세액을 적습니다.

8. 탄력세율조정세액:「지방세법 시행령」제88조에 따라 가감한 세액을 적습니다.

9. 감면분추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과

⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

10. 경정□수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제91조 제1항 단서에 따른 추가

납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로

개정되기 전의「지방세법」제92조 제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정된「지방세법」제103조의24제4항에

따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와「지방세법」103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계

처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

11. 가산세액(, , ): "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)"에 따라 적습니다.

12. 기납부세액계(, , ): 수시부과세액 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

13. 동업기업 법인지방소득세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(□산출세액□

에서 □공제감면세액□을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

14. 이자상당액: □법인세법 시행규칙□ 별지 제3호 서식의 □ 이자상당액□란의 금액의 100분의 10을 적습니다.

15. 조정 후 납부할 세액계: 해당연도 차감납부할 세액 합계액에서 경정□수정신고 등 가감액을 가감한 금액을 습니다.