[별지 제43호의 12 서식] (2020.12.31. 신설) (앞 쪽)
사 업 연 도	. . .				외국법인세액 과세표준 차감 명세서				법인명
	~
									법인등록번호
	. . .
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다.
□ 당기 외국법인세액 차감액 계산
(단위: 원)
구분								금액
차감한도		① 당기 법인세 과세표준
		②「법인세법」제57조 제2항 단서에 따른 손금산입액
		③ 차감한도(①+②)
당기 차감 대상세액		④ 이월된 외국법인세액
		⑤ 당기 외국법인세액 발생액
		⑥ 당기 차감 대상 외국법인세액(④+⑤)
⑦ 당기 실제 차감하는 외국법인세액
⑧ 이월배제액
⑨ 차기 이월대상금액(⑥-③-⑧)
□ 연도별 차감 내역
⑩ 사업연도				⑪ 당초 외국 법인세액 발생액		⑫ 전기 누적 차감액	⑬ 당기 차감대상 세액(⑪-⑫)			⑭ 당기 실제 차감액
당 기
⑮ 합 계
첨부서류			1. 외국법인세액 증명서류 2.「법인세법 시행규칙」별지 제8호 서식 부표 5 3.「법인세법 시행규칙」별지 제8호 서식 부표 5의3
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ① 당기 법인세 과세표준란은 외국법인세액을 차감하기 전 법인지방소득세 과세표준 금액을 적습니다.

2. ②「법인세법」제57조 제2항 단서에 따른 손금산입액은 당기에 세액공제 방식을 선택한 법인이 이월공제를 통해 공제받지 못한 금액을 같은 규정에 따라 손금으로 산입한 외국법인세액을 적습니다.

3. ③ 차감한도란, 해당연도 과세표준에서 차감할 수 있는 외국법인세액의 한도입니다.

4. ④ 이월된 외국법인세액란은 과년도 사업연도에 발생한 외국법인세액으로서 해당연도에 전부 차감하지 못하여 이월된 금액으로 이월기간이 남아있는 금액을 적습니다.

5. ⑤ 당기 외국법인세액 발생액은 법인세법 제57조에 따라 외국납부세액공제를 선택한 법인으로, 해당연도에 발생한 같은 조에 따른 외국법인세액을 적습니다.

6. ⑥ 당기 차감 대상 외국법인세액 합계는 ④ 이월된 외국법인세액과 ⑤ 당기 외국법인세액 발생액 합계 금액을 적습니다.

7. ⑦ 당기 실제 차감하는 외국법인세액은 신고하는 사업연도의 ⑥ 당기 차감 대상 외국법인세액 중에서 ③ 차감한도 내의 금액을 적습니다.

8. ⑧ 이월배제액은 해당연도 미차감액 중 이월기간이 경과하여 이월되지 않는 금액을 적습니다.

9. ⑨ 차기 이월대상금액은 ⑥ 당기 차감 대상 외국법인세액 합계에서 ⑦ 당기 실제 차감하는 외국법인세액과 ⑧ 이월배제액을 뺀 금액을 적습니다.

10. □ 연도별 차감내역은 ⑦ 당기 실제 차감하는 외국법인세액에 포함되어 있는 외국법인세액에 대해 각 사업연도별로 해당 금액의 계산액을 적습니다.

11. ⑩ 사업연도란은 직전 15개 사업연도 중 외국법인세액이 먼저 발생한 사업연도분부터 차례로 적고, 해당 사업연도에 발생한 외국법인세액을 ⑪ 당초 외국법인세액 발생액란에 적습니다.

12. ⑫ 전기 누적 차감액란은 직전 사업연도까지 이미 차감한 외국법인세액을 누계로 적습니다.

13. ⑬ 당기 차감대상 세액란에는 ⑪ 당초 외국법인세액 발생액에서 ⑫ 전기 누적 차감액을 뺀 금액을 적습니다. 이 때 ⑬ 금액의 합계는 ⑥과 동일합니다.

14. ⑭ 당기 실제 차감액란에는 ③ 차감한도에 달할 때까지 ⑦ 당기 실제 차감하는 외국법인세액 중 해당분을 차례로 적습니다. 이 때 ⑭ 금액의 합계는 ⑦과 동일합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]