[별지 제43호의 6 서식] (2016.12.30. 개정)
법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)
□ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①소 재 지	②전자우편주소
③법 인 명	④대표자성명
⑤사업자등록번호	⑥사업연도	⑦전화번호
구 분	법 인 지 방 소 득 세
과세표준 계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
⑨준 비 금 손 금 산 입 액
⑩기 부 금 손 금 산 입 액
⑪기부금한도초과 이월액손금산입
⑫각 사 업 연 도 소 득 금 액(⑧１⑨-⑩-⑪)
⑬비 과 세 소 득
⑭과 세 표 준(⑫１⑬)
법인별 세액의 계산	⑮세 율
□표 준 산 출 세 액
가 산 세 액
□가 감 계(□+□)
기 납부 세액	□특별징수납부 세 액
( )세 액
계(□／□)
차 감 납 부 할 세 액(□１)
납세지별 세액의 계산	본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	특□광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(□)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
납세지별 산출세액		납세지별 세액공제□감면액
납세지별 가산세액		납세지별 감면분 추가납부세액
합계	과소(초과환급) 신고	납부(환급) 불성실	기타	납세지별 기납부세액	특별징수납부세액
				수시부과세액
경정□수정신고 등 가감액	탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
환 급 금 계 좌	금융기관명
예 금 주
계 좌 번 호
신고인은「지방세법」제103조의23 및 제103조의24에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장□군수□구청장	귀하
210mm□297mm(백상지(80g/□)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①소재지~⑬비과세소득:「법인세법 시행규칙」별지 제56호 서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 과세표준:「지방세법」제103조의19에 따른 과세표준을 적습니다.

3. 세율:「지방세법」제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

4. □표준산출세액: 과세표준에 세율을 적용하여 적습니다.

5. 가산세액: "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의6서식 부표)"의 가산세 합계액을 적습니다.

6. 본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에□□□표시를 하며, 특□광역시 주사업장 여부는 □지방세법시행령□ 제88조 제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 □여□란에 □□□표시를 합니다.

해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

7. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재「지방세법」제74조 제8호 및「지방세법 시행령」제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는「건축법」제2조 제1항 제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조□저유조□저장창고□저장조□송유관□송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	□ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

8. 납세지별 산출세액: "□표준 산출세액 □ 안분율"의 금액을 적습니다.

9. 납세지별 세액공제□감면액: 납세지별 세액공제□감면액을 적습니다.

10. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

11. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

12. 납세지별 기납부세액

- 특별징수납부세액: 다음에 따라 적습니다.

□ 총부담세액 □특별징수납부세액인 경우: 납세지별 안분율에 따라 안분한 특별징수납부세액을 적습니다.

□ 총부담세액〈 특별징수납부세액인 경우:

· 지점의 특별징수납부세액은 해당 지점의 납세지별 총부담세액을 적습니다.

· 본점의 특별징수납부세액: 법인전체의 특별징수납부세액 중 지점의 기납부세액으로 기재한 후의 잔액을 적습니다.

- 수시부과세액: 수시부과세액이 있는 경우 그 합계를 적습니다.

13. 경정□수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제91조 제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제92조 제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된「지방세법」제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와「지방세법」103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

14. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가「지방세법」제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 □ 표준세율 □ 안분율 □	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

15. 해당납세지에 납부할 세액 : "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제□감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 - 납세지별 기납부세액 □ 경정□수정신고 등 가감액 □ 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

16. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

17.「법인세법」제60조 제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 아니할 수 있습니다.