[별지 제44호의2서식] (2014.8.8. 신설)
연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.							(앞쪽)
사업연도					연결모법인명				사업자등록번호
법인구분						연결집단 계		모법인		자법인	자법인	취득자법인
자법인구분코드
연결법인명
사업자등록번호
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세	연결과세표준계산	각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
		연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
		연결 이월결손금
		비 과 세 소 득
		소득공제액
		과세표준 및 과세표준개별귀속액 (---)
	연결 산출세액 및 납부할 세액계산	세 율
		연결산출세액
		연 결 세 율(□)
		연결법인의 산출세액(□)
		최저한세 적용대상 공제감면세액
		최저한세 적용제외 공제감면세액
		가산세액
		가 감 계(+)
		기납부세액	기한내 납부	중간예납세액
				특별징수납부세액
				( )세액
				소 계(++)
			신고납부전 가산세액
			합 계(+)
		감면분 추가납부세액
		차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세 계산		양도 차익	등기자산
			미등기자산
		비과세소득
		과세표준
		세율
		연결산출세액
		감면세액
		공제세액
		가산세액
		가 감 계(--+)
		기납부세액
		차감 납부 할세액(-)
세액계	차감 납부할 세액 계(+)
	사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
	납부할 세액(-)
	분납세액계산범위액(-⑬---+)
	분납할 세액	현금납부
		물납
		계
	차감납부세액	현금납부
		물납
		계
210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)

(뒤쪽)

작성방법

1.  법인구분 및 법인구분코드란 : 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 법인구분코드를 각각 적습니다.

법인구분	모법인	자법인	취득자법인
코드	100	200	300

* 자법인 및 취득자법인의 구분

- 자법인 : 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 되어 연결납세방식을 적용한

경우

- 취득자법인 : 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우

2.  ①각 연결사업연도 소득금액 ~ ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액란 :「법인세법 시행규칙」별지 제76호의6서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

3.  연결산출세액란 : ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액에「지방세법」제92조 제1항의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

4. ⑩연결법인의 산출세액란 : ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ⑨연결세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

5.  ⑬가산세액란 : □연결법인 가산세액계산서[별지 제44호의3서식(갑)]□의 ⑥가산세액 합계란의 금액과 ⑬지출증빙등란의 금액을 적습니다.

연결모법인은 ⑥가산세액 합계란의 금액과 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우 그 금액을 더하여 적고, 연결자법인은 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우에만 그 금액을 각각 적습니다.

6.  기납부세액란 (□) : 기한 내 납부세액은 특별징수세액을 기재하되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

7. 가산세액란 : □연결법인 가산세액계산서[별지 제44호의3서식(갑)]□ ⑫토지등양도소득란의 가산세액을 적습니다.

8. 음영으로 표시된 란은 기재하지 않습니다.