[별지 제44호의 2 서식] (2016.12.30. 개정)
연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.												(앞쪽)
사업연도					연결모법인명				사업자등록번호
법인구분							연결집단 계	모법인		자법인	자법인		취득자법인
자법인구분코드
연결법인명
사업자등록번호
각 연결 사업연도의 소득에 대한 법인지방 소득세	연결과세표준계산	①각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
		②연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
		③연결 이월결손금
		④비 과 세 소 득
		⑤소득공제액
		⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액 (②-③-④-⑤)
	연결산출세액 및 납부할 세액계산	⑦세율
		⑧연결산출세액
		⑨연 결 세 율(⑧□⑥)
		⑩연결법인의 산출세액(⑥□⑨)
		⑪최저한세 적용대상 공제감면세액
		⑫최저한세 적용제외 공제감면세액
		⑬가산세액
		⑭가 감 계(⑩-⑪-⑫+⑬)
		기납부세액	기한내 납부	⑮중간예납세액
				□특별징수납부세액
				□( )세액
				□소 계(⑮+□+□)
			□신고납부 전 가산세액
			□합 계(□+□)
		감면분 추가납부세액
		차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세		양도 차익	등기자산
			미등기자산
		비과세소득
		과세표준
		세율
		연결산출세액
		감면세액
		공제세액
		가산세액
		가 감 계(--+)
		기납부세액
		차감 납부할 세액(-)
미환류소득에 대한 법인지방소득세		과세대상 미환류소득
		세율
		산출세액
		가산세액
		이자상당액
		납부할 세액(++)
세액계		차감 납부할 세액 계(++)
210mm□297mm(백상지(80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

1. 법인구분 및 법인구분코드란: 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 법인구분코드를 각각 적습니다.

법인구분	모법인	자법인	취득자법인
코드	100	200	300

* 자법인 및 취득자법인의 구분

- 자법인: 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 되어 연결납세방식을 적용한 경우

- 취득자법인: 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우

2. ① 각 연결사업연도 소득금액 ~ ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액:「법인세법 시행규칙」별지 제76호의7서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

3. ⑧연결산출세액: ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액에「지방세법」제103조의20의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

4. ⑩연결법인의 산출세액: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ⑨ 연결세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

5. ⑬가산세액: 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서(별지 제44호의3서식)의 ⑥가산세액 합계의 금액과 ⑬지출증빙등의 금액을 적습니다.

- 연결모법인은 ⑥가산세액 합계의 금액과 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우 그 금액을 더하여 적고, 연결자법인은 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우에만 그 금액을 각각 적습니다.

6. 기납부세액계란(□): 기한내 납부세액은 특별징수세액을 기재하되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

7. 감면분추가납부세액:「법인세법 시행규칙」별지 제8호 서식(을)의 이월과세 합계의 금액과 추가납부세액 합계/란의 금액을 더하여 적습니다.

8. 가산세액: 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서(별지 제44호의3서식) ⑫토지등양도소득의 가산세액을 적습니다.

9. 과세대상 미환류소득: 연결법인별로「법인세법 시행규칙」별지 제52호의2서식의 과세대상 미환류소득 금액을 적습니다. 단, 같은 서식의 란이 음수인 경우에는 "0"으로 적습니다.

10. 세율:「지방세법」제103조의31제5항에 따른 계산방식을 적용합니다.

11. 가산세액 : 법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4 서식)의 미환류소득에 대한 ⑥가산세액을 적습니다.

12. 이자상당액: 연결법인별로「법인세법 시행령」제93조 제17항에 따라 계산한 금액을 적습니다.