[별지 제44호의 3 서식] (2016.12.30. 개정)
연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서
□ 제3쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.																(제1쪽)
사업연도							연결모법인명							사업자등록번호
1. 연결집단으로 계산한 가산세
①구 분					②계산기준					③기준금액		④가산세율				⑤가산세액
각사업연도 소득		□무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		□ 지방세법 제103조의30에 따른 가산세			법인세법 제76조에 따른 가산세액			무기장				10/100
								무기장 외				10/100
								소계 (□또는□보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 적은 경우에는 무기장가산세분을 계산하지 않음)
		□ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		□ 기타
		소 계 (□또는□보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 더 큰 경우에는 □및□을 계산하지 않음)
토지 등 양도 소득		□무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		□ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		소 계
미환류소득		□무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		□ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		소 계
합 계
⑦자진납부기한											⑧고지일 또는 납부일
2. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계
⑨연결법인명						합 계
⑩사업자등록번호
⑪가산세	⑫ 각 사업 연도 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
			기타
	⑬ 토지등양도소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
	⑭ 미환류 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
	합 계
210mm□297mm(백상지(80g/□)

(제2쪽)
3. 연결집단 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액 계산
법인명	⑮구분	당초신고		과소(초과환급)신고 과세표준			과세표준 (□+□)	납부(산출)세액 (□세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
		□과세 표준	□납부 (산출) 세액	□계 (□+□)	□부정	□일반
									토지등 양도 소득	부정	일반
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류 소득

(제3쪽)

작성방법

□ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

□ 연결모법인은 연결집단 및 연결법인별로 계산한 다음의 가산세액의 합계액을 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세액에 가산하여 납부하여야 합니다.

1. 이 서식은 연결집단용으로 연결집단의 모법인이 작성하여 제출하는 서식이며, 연결자법인은 작성하지 않습니다.

2. 연결집단으로 계산한 가산세

가. 무신고가산세: 일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 작은 금액은 (  )에 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「지방세기본법」제52조 및 제54조에 따라 기한 후 신고□납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

나. 과소(초과환급)신고가산세: □란과 □란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, □란에는 부정과소신고 과세표준, □란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 □란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 란의 과소신고  납부(산출)세액에 곱하여 부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에「지방세기본법」제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

□ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

다. 납부(환급)불성실가산세: 미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

라.「지방세법」제103조의30에 따른 가산세는「법인세법」제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면 후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

-「법인세법」제76조 제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와「지방세기본법」제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은 경우에는「지방세기본법」제53조의2에 따른 가산세를 적용합니다.

-「법인세법」제76조 제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가「지방세기본법」제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 □항목에서「법인세법」제76조 제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다

3. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」제103조의54제1항)

배분할 금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율을 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

4. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계: ⑫각 사업연도 소득, ⑬토지 등 양도소득, ⑭미환류소득의 경우는 연결집단으로 계산한 가산세의 각 사업연도 소득, 토지 등 양도소득의, 미환류소득의 소계란의 금액을 각 연결법인별 귀속에 따라 적습니다.