[별지 제44호의5서식] (2014.8.8. 신설)

연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.

(앞쪽)

사업연도

연결자법인명

사업자등록번호

연결모법인명

사업자등록번호

연결전	각사업연도소득 계산	결산서상당기순손익
		소득조정 금액	익금산입
			손금산입
		차가감 소득금액(+-)
		기부금 손금산입 한도초과액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
		연결전 각 사업연도 소득금액(+-)
연결법인별 연결	조정항목 제거	수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입
		접대비 손금불산입액 손금산입
		기부금 손금불산입액 손금산입
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입
		차가감계(+--+)
연결집단내 연결	법인간 거래손익의조정	다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금 상당액 익금불산입
		다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입
		연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입
		연결법인간 자산양도소득		익금불산입
				익금산입
		연결법인간 자산양도손실		손금불산입
				손금산입
		차가감 계 (-++-++-)
연결조정항목의	연결법인 별 배분액	연결법인 수입배당금 익금불산입액
		연결법인의 접대비 손금불산입
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)
		연결법인의 기부금 손금불산입
		연결법인의 기부금 금산입한도초과 이월액 손금산입
연결과세표준 및	산출세액의 개별귀속액	연결수정소득금액(+-)
		소득통산이 제한되는 자산 처분손실손금불산입
		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)
		연결소득 개별귀속액(각 연결사업연도 결손금배분액)
		연결 이월 결손금 공제
		비과세소득
		소득공제액

	과세표준 개별귀속액 (---)
	연결세율
	연결법인별 산출세액(□)
납부할세액계산	최저한세 적용대상 공제감면세액
	최저한세 적용제외 공제감면세액
	가산세액
	가감계(--+)
	기납부세액	기한내납부세액		중간예납세액
				특별징수납부세액
				( )세액
				소 계(++)
		신고납부전 가산세액
		합계(+)
	감면분 추가납부세액
	차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법 인 지 방 소 득 세 계산	양도차익		등기자산
			미등기자산
	비과세소득
	과세표준(+-)
	세율
	산출세액
	감면세액
	공제세액
	가산세액
	가감계(--+)
	기납부세액
	차감납부할세액(-)
차감납부할 세액 계(+)
사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
납부할세액(-)

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작성방법

*  이 서식은 연결납세방식을 적용받는 연결집단에서 연결법인별로 작성하는 서식입니다.

□연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)□ 및 □연결소득금액 조정명세서(「법인세법 시행규칙」별지 제76호의7서식)□의 각 항목중 해당 연결법인란에 기재한 금액을 옮겨 적습니다.