[별지 제44호의 5 서식] (2018.3.30. 개정)

연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

□ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.

(앞쪽)

사업연도

연결자법인명

사업자등록번호

법인등록번호

연결모법인명

사업자등록번호

법인등록번호

연결전	각사업연도소득 계산	①결산서상당기순손익
		소득조정 금액	②익금산입
			③손금산입
		④차가감 소득금액(①+②-③)
		⑤기부금 손금산입 한도초과액
		⑥기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
		⑦연결전 각 사업연도 소득금액 (④+⑤-⑥)
연결법인별	연결조정항목 제거	⑧수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입
		⑨접대비 손금불산입액 손금산입
		⑩기부금 손금불산입액 손금산입
		⑪기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입
		⑫차가감계(⑦+⑧-⑨-⑩+⑪)
연결집단내 연결	법인간 거래손익의조정	⑬다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금 상당액 익금불산입
		⑭다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입
		⑮-1직전 사업연도 연결법인 채권에 대해 손금불산입한 대손충당금 상당액 손금산입
		⑮-2연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입
		□연결법인간 자산양도소득		□익금불산입
				□익금산입
		□연결법인간 자산양도손실		□손금불산입
				손금산입
		차가감 계 (-++-++-)
연결조정항목의	연결법인 별 배분액	연결법인 수입배당금 익금불산입액
		연결법인의 접대비 손금불산입
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)
		연결법인의 기부금 손금불산입
		연결법인의 기부금 금산입한도초과 이월액 손금산입
연결과세표준 및	산출세액의 개별귀속액	연결수정소득금액(+-)
		소득통산이 제한되는 자산 처분손실손금불산입
		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)
		연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
		연결 이월결손금 공제
		비과세소득
		소득공제액
		과세표준 개별귀속액(---)
		연결세율
		연결법인별 산출세액(□)

	납부할세액계산			최저한세 적용대상 공제감면세액
				최저한세 적용제외 공제감면세액
				가산세액
				가감계(--+)
				기납부세액	기한내		납부세액	중간예납세액
								특별징수납부세액
								( )세액
								소 계(++)
					신고납부전 가산세액
					합계(+)
				감면분 추가납부세액
				차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한		법 인 지 방 소 득 세 계산		양도차익		등기자산
						미등기자산
				비과세소득
				과세표준(+-)
				세율
				산출세액
				감면세액
				공제세액
				가산세액
				가감계(--+)
				기납부세액
				차감납부할세액(-)
미환류소득에 대한		법인지방소득세 계산		과세대상 미환류소득
				세율
				산출세액
				가산세액
				기납부세액
				이자상당액
				차감납부할 세액(+-+)
차감납부할 세액 계(++)

210mm□297mm(백상지(80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

* 이 서식은 연결납세방식을 적용받는 연결집단에서 연결법인별로 작성하는 서식입니다.

"연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)" 및 "연결소득금액 조정명세서(「법인세법 시행규칙」별지 제76호의7서식)"의 각 항목 중 해당 연결법인란에 기재한 금액을 옮겨 적습니다.