[별지 제45호 서식] (2016.12.30. 개정)
청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 □표를 합니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①법인명	②사업자등록번호
③대표자 성명	④전화번호
⑤소재지	⑥청산인성명
⑦청산인 주민등록번호
⑧업태	⑨종목	⑩계산구분 [ ] 확정 [ ] 중간
⑪해산등기일	⑫잔여 재산가액 확정일
⑬직전 사업연도	⑭의제 사업연도
□ 법인별 세액의 계산
구 분	법인지방소득세
청 산 소 득	토지등 양도소득	미환류소득	계
⑮과세표준
□세율
□표준산출세액
□ 안분율의 계산
□ 본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	□특□광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
□ 해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(□)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
납세지별 산출세액	납세지별 세액공제□감면액
납세지별 가산세액	감면분 추가납부세액
합계	무(과소)신고	납부(환급) 불성실	기타
경정□수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
신고인은「지방세법」제103조의43 및「지방세기본법」제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장□군수□구청장 귀하
첨부서류	잔여재산분배(확정)시 재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
청산소득에 대한 법인지방소득세는 청산소득에 대한 법인세의 신고와 동시에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부 하여야 합니다.
210mm□297mm(백상지(80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명 ~ ⑨종목란 및 ⑪해산등기일 ~ ⑮과세표준:「법인세법 시행규칙」별지 제59호 서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. □세율:「지방세법」제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

3. □표준산출세액: ⑮과세표준에 □세율을 적용하여 적습니다.

4. □본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에□□□표시를 하며, □특□광역시 주사업장 여부는 □지방세법 시행령□ 제88조 제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 □여□란에 □□□표시를 합니다.

5. □해당사업란: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

6. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재「지방세법」제74조 제8호 및「지방세법 시행령」제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는「건축법」제2조 제1항 제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조□저유조□저장창고□저장조□송유관□송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	□ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

7. 납세지별산출세액: "□법인지방소득세 표준산출세액 □ 안분율"의 금액을 적습니다.

8. 납세지별 세액공제□감면액: 납세지별 세액공제□감면액을 적습니다.

9. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

10. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

11. 경정□수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제91조 제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제92조 제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된「지방세법」제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와「지방세법」103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

12. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가「지방세법」제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 □ 표준세율 □ 안분율 □	(	해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

13. 당해납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제□감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 □ 경정□수정신고 등 가감액 □ 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

14. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.