[별지 제45호 서식 부표] (2016.12.30. 개정)
법인지방소득세 가산세액계산서 (청산소득에 대한 법인지방소득세 신고용)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.																	(앞쪽)
법인명					사업자등록번호						사업연도 . . . ~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분					법인지방소득세
					②계산기준			③기준 금액				④가산세율				⑤가산세액
청산 소득	□무신고		일반		납부(산출)세액							20(10)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액							10(5)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )				3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )				3/10,000
	□ 기타
	소 계
토지등 양도 소득	□무신고		일반		납부(산출)세액							20(10)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액							10(5)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )				3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )				3/10,000
	□ 기타
	소 계
미환류 소득	□무신고		일반		납부(산출)세액							20(10)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액							10(5)/100
			부정		납부(산출)세액							40(20)/100
	□납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )				3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )				3/10,000
	소 계
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액의 계산
⑥ 구분		당초신고				과소신고과세표준				⑫과세 표준 (⑦+⑨)			⑬납부 (산출)세액 (⑫□ 세율 등)		과소신고 납부(산출)세액
		⑦과세표준		⑧납부 (산출) 세액		⑨계 (⑩+⑪)	⑩부정		⑪일반						⑭계 (⑬-⑧)			⑮부정	□일반
청산소득
토지등 양도소득
미환류소득
210mm□297mm(백상지(80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

□ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 귀속분은 산출세액을, 2016.1.1이후 귀속분은 납부세액을 적습니다.

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」제53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「지방세기본법」제52조 및 제54조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소(초과환급)신고가산세 (「지방세기본법」제53조의3)

⑦란과 ⑧란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑨란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑭란의 과소신고  납부(산출)세액에  곱한 후 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑮부정과소신고  납부(산출)세액 □일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에「지방세기본법」제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

□ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

3. 납부(환급)불성실가산세 (「지방세기본법」제53조의4)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 기타

「지방세법」제103조의30에 따른 가산세를 적습니다.