[별지 제45호 서식 부표] (2019.5.31. 개정)
법인지방소득세 가산세액계산서(청산소득에 대한 법인지방소득세 신고용)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.															(앞쪽)
법인명						사업자등록번호					사업연도 . . . ~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분						법인지방소득세
						②계산기준			③기준 금액		④가산세율			⑤가산세액
청산 소득	□무신고				일반	납부(산출)세액					20(10)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
	□		과소신고		일반	납부(산출)세액					10(5)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
			초과환급 신고		일반	초과환급세액					10(5)/100
					부당	초과환급세액					40(20)/100
	□납부(환급) 불성실					(일수)미납세액			( )		25/100,000
						(일수)초과환급세액			( )		25/100,000
	□기타
	소 계
토지등 양도 소득	□무신고				일반	납부(산출)세액					20(10)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
	□		과소신고		일반	납부(산출)세액					10(5)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
			초과환급 신고		일반	초과환급세액					10(5)/100
					부당	초과환급세액					40(20)/100
	□납부(환급) 불성실					(일수)미납세액			( )		25/100,000
						(일수)초과환급세액			( )		25/100,000
	□기타
	소 계
미환류 소득	□무신고				일반	납부(산출)세액					20(10)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
	□		과소신고		일반	납부(산출)세액					10(5)/100
					부당	납부(산출)세액					40(20)/100
			초과환급 신고		일반	초과환급세액					10(5)/100
					부당	초과환급세액					40(20)/100
	□납부(환급) 불성실					(일수)미납세액			( )		25/100,000
						(일수)초과환급세액			( )		25/100,000
	소 계
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소신고 납부(산출)세액 및 초과환급 신고세액의 계산
구 분				과소(초과환급)신고 과세표준						과소신고 납부(산출)세액 및 초과환급 신고세액
				⑥ 계			⑦ 일반	⑧ 부당		⑨ 계			⑩ 일반 (⑨-⑪)			⑪ 부당 (⑨ □(⑧/ ⑥))
청산소득		과소
		초과환급
토지등 양도소득		과소
		초과환급
미환류 소득		과소
		초과환급
210mm□297mm(백상지 80g/□)

(뒤쪽)

작성방법

□ 납부(산출)세액: 2015.12.31. 이전 귀속분은 산출세액을, 2016.1.1. 이후 귀속분은 납부세액을 적습니다.

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」제53조)

일반무신고와 부당무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「지방세기본법」제51조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 같은 법 제57조 제2항 제2호에 따라 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을, 1개월을 초과하고 6개월 이내에 기한 후 신고를 하는 경우에는 100분의 20에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소(초과환급)신고가산세 (「지방세기본법」제54조)

- ⑥과소신고 과세표준을 ⑦일반과소와 ⑧부당과소로 구분하여 작성합니다.

- ⑧부당과소 금액이 ⑥과소신고 과세표준 금액에서 차지하는 비율을 ⑨과소신고 납부세액에 곱하여 ⑪부당과소 납부세액을 계산한 후, ⑨과소신고 납부세액에서 ⑪부당과소 납부세액을 뺀 금액을 ⑩일반과소 납부세액으로 하고 ⑩과 ⑪에 각각 ④가산세율을 적용하여 계산한 금액을 ⑤가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에「지방세기본법」제49조에 따라 수정신고를 하는 경우 같은 법 제57조 제2항 제1호에 따라 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고를 하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

□「지방세기본법 시행령」제36조에 따라 세무공무원(지방소득세의 경우「국세기본법」제2조17호에 따른 세무공무원 포함)이 조사를 시작한 것을 알고 과세표준 신고서, 수정신고서 또는 기한후신고서를 제출한 경우에는 가산세를 감면하지 않습니다.

3. 납부(환급)불성실가산세 (「지방세기본법」제55조)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 기타

「지방세법」제103조의30에 따른 가산세를 적습니다.