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소득세신고서는 스스로 작성하셔서

편리한 우편신고를 이용하십시오

2001. 4

소득세신고서 작성에 1시간만 투자하십시오.

국세청에서는 그동안 소규모사업자의 신고편의를 위해 세무관서를 방문하는 경우 신고서를 작성해 주어 왔습니다.

그러나 □99년부터 국세행정 대개혁방안의 일환으로 세무공무원은 신고서를 대리작성하지 않으며 납세자 본인이 직접 작성하여 제출하셔야 합니다.

소득세 신고납세제하에서는 사업자 본인이 사업의 내용을 가장 잘 알고 있으므로 실소득금액도 본인이 산정해야 할 것입니다.

2001년도에 처음으로 소득세신고서를 작성하신다면 인내를 가지고 작성요령을 한줄 한줄 읽으시면서 1시간만 투자하십시오.

１ 금년에도 소규모 사업자가 소득세신고서를 보다 쉽게 작성할 수 있도록 신고서식을 더욱 간소화하였으므로 큰 어려움이 없을 것이며, 내년에는 더 짧은 시간에 마칠 수 있을 것으로 생각합니다.

그래도 신고서를 스스로 작성하기 어려운 경우에는 가까운 세무대리인을 찾아 상담하시기 바랍니다.

먼저 소득세 산출구조를 알기 쉽게 설명하겠습니다.

소득세는 사업자의 직전년도 소득에 과세하는 세금으로 다음연도 5월말까지 신고 납부하셔야 합니다.

１ 소득이란 연간 총수입금액(매상액)에서 연간 필요경비(원가 등)를 뺀 금액이며 사업과 관련되지 않고 개인적으로 지출한 주거비, 생활비, 교육비 등은 필요경비로 보지 않습니다.

※ 장부에 의해 소득금액을 계산하는 것이 바람직스럽겠습니다만 기장을 하지 않았다면 소득금액을 표준소득률에 의해 추계로 산출합니다.

소득세 신고시 많이 쓰이는 용어를 알아두시면 매우 유익합니다.

(귀하와 같은 소규모 사업자를 위해 알기 쉽게 설명하겠습니다. 계산사례는 계속 이어지는 내용입니다.)

총수입금액

총수입금액이란 매일 매일의 판매액을 1년간 합하여 계산한 금액을 말합니다.

예를 들어 귀하께서 아동의류를 소매하고 있는데 장부를 하지 아니하여 정확한 수입을 모른다고 해도 대략적인 판매금액을 알 수 있을 것입니다.

필요경비

귀하께서는 위 수입을 얻기 위해 도매상으로부터 의류를 사오거나, 임대료를 지급하거나 종업원이 있는 경우 종업원 급료를 주었을 것입니다. 이와 같이 총수입을 얻기 위해 사업과 관련하여 들어간 원자재비, 임대료, 급료 등 비용을 필요경비라고 합니다.

따라서 사업과 관련 없이 쓰는 승용차 유지비, 생활비, 자녀의 학자금 등은 필요경비에 포함되지 않습니다.

종합소득금액과 표준소득률

종합소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액으로서 사업을 하면서 남은 순이익과 비슷하게 생각하면 됩니다.

귀하의 사업에 대한 수입과 지출내역을 장부에 의해 계속 관리해 오셨다면 소득금액 계산에 어려움이 없을 것으로 생각됩니다.

(위 예의 경우 장부를 하였다면 2억1천만원-1억93백만원=17백만원)

이 신고서를 쓰시는 사업자의 대부분은 장부를 하지 않았을 것이므로 총수입금액에 표준소득률을 곱하여 소득금액을 계산하게 됩니다.

표준소득률은 당해 업종에 해당하는 매상액중 순이익이 평균적으로 얼마나 차지하는지를 백분율(%)로 나타낸 것입니다. (이익률이 높을 수도 있고 낮을 수도 있지만 표본조사를 거쳐 국세청장이 매년 표준소득률을 결정하여 공표합니다.)

소득공제와 과세표준

소득금액이 무엇인지 이해가 되셨습니까? 지금부터는 세금에서 가장 중요한 요소 중 하나이며 세금부과의 기준이 되는 과세표준에 대해서 알아보겠습니다.

위와 같이 소득금액(순이익)이 산출되면 그 소득금액에 세금을 과세하는 것이 아니고 세금을 경감시키고자 본인과 부양가족을 위한 최소한의 경비를 소득금액에서 빼주고 있습니다.

이렇게 소득금액에서 빼주는 금액을 소득공제라고 하는데 소득공제의 종류가 많기 때문에 아래에 별도로 자세히 설명하겠습니다.

그리고 소득금액에서 소득공제액을 뺀 금액을 과세표준이라고 합니다.

소득공제를 잘 이용하면 절세의 지름길이 되므로 금년 신고에 적용될 소득공제 내역을 도표로 쉽게 알아봅시다.

구 분	종 류	공 제 대 상 자	공제금액	비 고
인적공제	기본공제	사업자 본인①	1백만원
		배우자 ②	〃
		만60세이상 아버지, 할아버지 ③	1인당1백만원
		만55세이상 어머니, 할머니 ④	〃
		만20세이하 아들, 딸, 동생 ⑤	〃
	추가공제	기본공제대상자중 만 65세이상 ⑥	1인당 50만원
		기본공제대상자중 장애인 ⑦	〃
		사업자 본인이 여성인 경우 ⑧	〃
기부금공제	법정기부금	국방헌금과 위문금품	전액공제
		아동복지시설, 장애인생활시설,
		한국복지재단 등에 기부하는 기부금
	지정기부금	교회, 사찰 등에의 기부금	(종합소득금액
		대한적십자사 등에의 기부금	-법정기부금)
			×10% 한도내
특별공제	표준공제	사업자 모두에게 적용	60만원
연금저축공제	개인연금저축	개인연금저축 가입자	72만원 한도	조특§86
국민연금보험	국민연금보험	국민연금가입자	72만원 한도	조특§96

１ 기본공제 : 1인당 100만원을 공제합니다.

① 사업자 본인 : 100만원

② 배우자 : 100만원

． 다만 배우자의 이자·배당·부동산임대소득을 제외한 연간 소득금액

(비과세와 분리과세소득금액 제외)의 합계액이 100만원 이하인 경우에만 해당함

③ ④ ⑤ 부양가족 : 1인당 100만원

． 부양가족이란 귀하와 생계를 같이하는 가족으로서 연간소득금액(비과세와 분리과세소득금액 제외)의 합계액이 100만원 이하인 자를 말합니다.

□귀하(배우자 포함)의 부모, 조부모(외조부모 포함)로서 만 60세(여자55세)이상인자

． 만60세이상자(1941. 1. 1이전출생)·만55세이상자(1946. 1. 1이전출생)

□귀하의 자녀, 손자 및 입양자로서 만20세 이하인자(1980. 1. 1이후출생)

□귀하(배우자 포함)의 형제자매로서 만20세 이하 또는 만60세(여자의 경우 만55세)이상인 자(다만, 형제자매의 배우자는 제외)

□생활보호법 규정에 의한 거택보호대상자

１ 추가공제 : 1인당 50만원을 공제합니다.

기본공제대상자로서 다음에 해당되는 경우에 1인당 50만원씩을 추가로 공제합니다.

□기본공제대상자가 만65세이상인 경우(1936. 1. 1이전출생)

□기본공제대상자가 장애인인 경우

□사업자본인이 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주인 경우

□사업자본인이 배우자가 있는 여성인 경우

― 기부금공제 : 법정기부금 전액+한도내의 지정기부금

가. 법정기부금 : 다음의 기부금 등에 대하여는 전액 소득공제합니다.

□ 국가·지방자치단체에 기증하는 금품,  국방헌금과 위문금품

□ 천재·지변으로 생긴 이재민을 위한 구호금품

□ 사회복지사업법에 의한 사회복지시설에 기부하는 금품

- 아동복지시설, 노인복지시설(유료시설은 제외), 장애인생활시설 등

□ 불우이웃돕기 결연기관을 통하여 불우이웃에게 기부하는 금품

- 한국복지재단, 한국노인복지시설협회, 한국장애인복지시설협회 등

나. 한도내의 지정기부금 : 다음의 단체 등에 대한 기부금에 대하여는

[(종합소득금액１법정기부금)×10%] 한도내에서 소득공제합니다.

□ 사회복지법인, 학교, 허가·인가를 받은 장학단체·예술단체

□ 종교의 보급 기타 교화를 목적으로 설립하여 주무관청에 등록된 단체

□ 대한적십자사, 한국청소년연맹, 스카우트주관단체, 대한체육회 등

１ 표준공제는 사업자 누구나 600,000원을 공제합니다.

１ 연금저축공제 등 조세특례제한법상 소득공제

□개인연금저축을 불입한 경우 720,000원을 한도로 불입액의 40%를 공제

□국민연금 지역가입자인 경우 720,000원을 한도로 지난해 납부한 연금보험료의 40%를 공제

세율, 산출세액

소득금액에서 각종 소득공제를 빼면 과세표준이 되는데 이 금액이 세금의 기준이 되며 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 계산됩니다.

소득세 세율은 초과누진세율구조로 되어 있는데 이는 공평한 과세를 위해 소득이 많은 사람이 더 많은 세금을 내게 하는 선진 제도입니다.

． 종합소득에 대한 기본세율 구조는 다음과 같습니다.

과 세 표 준	세 율	누 진 공 제 액
1,000만원이하 1,000만원초과 4,000만원초과 8,000만원초과	10 % 20 % 30 % 40 %	- 1,000,000원 5,000,000원 13,000,000원

가산세

무기장가산세는 직전과세기간의 수입금액(□99 귀속)이 4,800만원(대리·중개·주선·위탁매매 및 도급의 경우는 1,200만원) 이상인 사업자가 표준소득률에 의해 추계신고 하는 경우 산출세액에 10%를 곱하여 계산합니다(□99년도에 신규개업자는 연간으로 환산한 수입금액을 기준으로 함).

※ 복식부기의무자가 추계신고 하는 경우는 신고불성실가산세가 적용됩니다.

(신고불성실가산세 : ①산출세액의 20%와 ②수입금액의 10,000분의 7 중 큰 금액)

중간예납세액

소득세부담이 많은 사업자가 1년에 한번 내는 소득세를 5월에 한꺼번에 납부한다면 세금납부에 어려움이 있겠죠?

따라서 자금부담을 덜어 주기 위해 소득세는 중간예납제도를 두고 있습니다.

중간예납은 5월에 신고할 때 계산된 세액의 1/2을 같은 해 11월 고지하여 납부하게 됩니다. 즉 중간예납은 다음해에 납부해야할 세금의 절반을 미리 납부하는 것이고 이를 5월 확정신고시에 빼주게 되므로 중간예납세액을 제외한 나머지 세금만 납부하면 됩니다.

신고서 작성요령 등은 인터넷으로도 알 수 있습니다.

국세청 인터넷 홈페이지(http : //www.nts.go.kr)에서도 신고서식과 신고서 작성요령을 받아 보실 수 있습니다.

그러면 지금부터 소득세신고서(40-4호)를 작성해보기로 하겠습니다.

간이신고서[40-(4)호 서식 : 단일소득-추계신고자용]를 쓰는 납세자의 이해를 돕기 위해 예를 들어 설명하겠습니다.

귀하께서 음식점을 하거나, 의류나 생필품을 소매하거나 신고서를 작성하는 방법은 동일하므로 다음 예시를 참고하시면 됩니다.

(1) 귀하께 보내드린 소득세신고서 40-4호서식 제3쪽 상단을 보십시오.

[별지 제40호 서식(4)]

(제3쪽)

	관리번호
(2000년 귀속) 종합소득세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서 (단일소득-추계신고자용)
□ 기본사항
①성 명	김 성 실	②주민등록번호	6	2	0	3	2	9	-	1	2	3	4	5	6	7
□상 호	성실의류	□사업자등록번호	1	0	1	-	1	2	-	3	4	5	6	7
□주 소	서울 종로구 수송동 100번지
⑥주소지 전화번호	555-3333	⑦사업장 전화번호	768-1231	⑧전자우편주소
⑨신고유형	30.표준율	⑩기장의무	2.간편장부대상자	⑪소득구분	부동산 사업
⑫표준소득률코드	523231	⑬표준소득률(%)	일반율(기본율)	11.0	⑭신고구분	10.정기신고
자가율(초과율)
□ 환급금 계좌신고	⑮금융기관·체신관서명		계좌번호

□ 기본사항란 중 □□□□□란은 미리 전산으로 작성하여 보내드렸으므로 별도로 기재하지 않으셔도 됩니다. 다만 신고일 현재 위 주소지에서 이전했거나, 성명·주민등록번호 등이 틀린 경우에는 이를  정정하여 기재하시면 됩니다.

⑥⑦란에는 주소지 및 사업장의 전화번호를, ⑧란에는 전자우편 주소를 정확히 기재합니다.

⑨번 신고유형란 : 귀하는 □표준소득률□에 의해 신고를 하는 사업자임을 표시합니다.

⑩번 기장의무란 : 귀하는 □99 수입금액이 3억원에 미달하므로 "간편장부대상자" 에 해당하는 사업자임을 나타냅니다.

⑪번 소득구분란 : 귀하의 소득이 부동산임대소득이면 □30□에, 사업소득이면 □40□에 ○를 합니다.

⑫⑬란은 사업의 업태 종목에 해당하는 표준소득률코드와 소득률을 기재한 것이며, 잘못 기재되었다면 세무서나 세무대리인의 자문을 받아 수정할 수 있습니다.

- 2001년도에는 귀하에게 해당하는 주업종 표준소득률코드와 함께 자·타가, 경감률 및 가산율을 반영한 소득금액을 기재하여 신고서식을 보내드렸습니다. 다만, ⑬란의 전산 기재된 표준소득률로 소득금액을 계산하면 기재된 소득금액과 금액이 다를 수 있으나 이는 표준소득률의 경감률(20%) 및 가산율(10%)을 가감하였거나, 여러 가지 업종을 겸업하는 사업자의 경우에 업종별 표준소득률에 의한 소득금액을 계산하여 합산하였기 때문입니다.

⑭신고구분란 :  □10.정기신고□에 ○를 합니다.

(2) 다음은 총수입금액()과 종합소득금액()을 기재하십시오.

구 분	금 액	코 드
총수입금액 : 지난 해의 매출액을 기재합니다.	210,000,000	7-⑧ 8-⑧
종합소득금액 : 총수입금액 × ⑬표준소득률	23,100,000	4-

총수입금액란은 귀하가 2000년도 중 판매한 금액(1년간 매상액)을 기재하며, 귀하께서 신고한 금액에 의해 전산으로 기재되었으므로 틀린 경우에는 수정하시기 바랍니다.

종합소득금액란은 란의 총수입금액에 표준소득률⑬란을 곱하여 기재합니다.

총수입금액 × 표준소득률 = 종합소득금액

⑬란의 전산기재된 표준소득률을 총수입금액에 곱하여 소득금액을 계산하면 기재된 소득금액과 금액이 다를 수 있으나 이는 표준소득률의 경감률(20%) 및 가산율(10%)을 가감하였거나, 여러 가지 업종을 겸업하는 사업자의 경우에 업종별 표준소득률에 의한 소득금액을 계산하여 합산하였기 때문입니다(제9쪽 참조).

(3) 소득공제는 신고서식의 제4쪽을 먼저 작성하고 그 합계금액을 옮겨 쓰면 됩니다.

□ 제3쪽 신고서의 소득공제()란 금액을 계산하는 표입니다.

번호	소득공제금액을 계산하기 위한 항목	인원	공제금액
1	기본공제 : 본인을 포함한 부양가족 1인당 1,000,000원씩 공제합니다. 다만, 배우자와 부양가족은 아래에 해당하는 경우에만 공제합니다. (예) 본인, 배우자, 자녀2인(20세이하)인 4인가족의 경우 † 4명 × 1,000,000 Ａ 4,000,000원 가. 배우자 : 이자·배당·부동산임대소득을 제외한 연간소득금액이 1,000,000원 이하인 자 나. 부양가족:본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 1,000,000원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 ①부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세)이상인 자 ②자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 ③형제자매로서 20세이하 또는 60세 이상인 자 ※ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한없이 공제대상입니다.	(6)명	6,000,000
2	추가공제 : 위 1란 기본공제대상자로서 아래의 사유에 해당하는 경우 해당 사유별로 1인당 500,000원씩을 추가로 공제합니다.
	가. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우	( )명
	나. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우	(1)명	500,000
	다. 본인이 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우	( )명
3	기부금공제 : 법정기부금 전액 + 한도내의 지정기부금 가. 법정기부금 : 다음의 기부금 등에 대하여는 전액 소득공제합니다. □ 국가·지방자치단체에 기증하는 금품, 국방헌금과 위문금품 □ 천재·지변으로 생긴 이재민을 위한 구호금품 □ 사회복지사업법에 의한 사회복지시설에 기부하는 금품 - 아동복지시설, 노인복지시설(유료시설은 제외), 장애인생활시설등 □ 불우이웃돕기결연기관을 통하여 불우이웃에게 기부하는 금품 - 한국복지재단, 한국노인복지시설협회, 한국장애인복지시설협회 등 나. 한도내의 지정기부금 : 다음의 단체 등에 대한 기부금에 대하여는 [(종합소득금액-법정기부금)×10%] 한도내에서 소득공제합니다. □ 사회복지법인, 학교, 허가·인가를 받은 장학단체·예술단체 □ 종교의 보급 기타 교화를 목적으로 설립하여 주무관청에 등록된 단체 □ 대한적십자사, 한국청소년연맹, 스카우트주관단체, 대한체육회 등		3,210,000
4	표준공제(모든 사업자가 동일합니다)		600,000
5	조세특례제한법상 소득공제 가. 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우에는 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 720,000원중 적은 금액을 기재합니다.		480,000
	나. 국민연금 지역가입자로서 지난 해에 연금보험료를 납부한 금액에 40%를 곱한 금액과 720,000원중 적은 금액을 기재합니다.
6	소득공제 합계(1 + 2 + 3 + 4 + 5)		10,790,000

신고서 제3쪽의 해당란에 옮겨 적습니다.

소득공제 : 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기재합니다.	10,790,000	4-

(4)다음은 세액계산을 하는 란을 설명하겠습니다.

과세표준 : -	12,310,000	4-
세율 : 제2쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 기재합니다.	20%	4-
산출세액 : × - 누진공제액(제2쪽 작성요령 참고)	1,462,000	4-

란 과세표준은 위의 소득금액(란)에서 소득공제계()를 차감한 금액입니다.

과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제액

란 세율은 다음 해당세율을 기재합니다.

란 산출세액은 다음과 같이 계산합니다.

산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액

(5) 란 가산세(무기장가산세)는 직전 과세기간의 수입금액합계액이 4,800만원(대리·중개·주선·위탁매매 및 도급의 경우는 1,200만원)이상인 사업자로서 표준소득률에 의해 추계신고를 할 경우 산출세액에 10%를 곱한 금액을 기재합니다(2000년도 신규사업자는 무기장가산세 해당없음)

가산세 : 무기장가산세(산출세액×10%) 등을 기재합니다.	146,200	4-
총결정세액 : +	1,608,200	4-

(6) 금년 5월에 납부할 또는 환급받을 세액을 계산합니다.

중간예납세액 : 지난 해의 중간예납세액을 기재합니다.	500,000	16-□
원천납부한 세액 : 원천징수된 소득세액을 기재합니다.		16-□
납부할 세액 또는 환급받을 세액 : - -	1,108,200	4-

란의 중간예납세액은 지난해 11월에 고지받은 금액을 기재합니다. 전산으로 기재된 서식을 받으신 분은 기재금액이 실지고지된 금액과 틀릴 경우에는 영수증사본을 첨부하여 정정할 수 있습니다.

란의 원천납부한 세액란은 인적용역(보험모집원, 외판원 등)을 제공하고 받은 대가와 관련하여 원천징수된 세액을 기재합니다. 전산으로 기재된 서식을 받으신 분은 기재금액이 실지금액과 틀린 경우에는 원천징수영수증 사본을 첨부하여 수정 기재하시기 바랍니다.

란은 납부할 세액 또는 환급받을 세액을 기재합니다.

총결정세액()에서 중간예납세액()과 원천납부한 세액()을 차감한 금액이 큰 경우에는 납부할 세액이 됩니다.

． 중간예납세액()과 원천납부한 세액()을 더한 금액에서 총결정세액()을 차감한 금액이 큰 경우에는 환급받게 될 세액이 됩니다. 이 경우 □환급금 계좌신고란에 은행명과 계좌번호를 기재합니다.

． 위 경우에는 환급세액이 발생하지 아니하여 국세환급금계좌번호를 기재하지 않습니다.

． 국세환급금의 지급방법 변경으로 2001. 4. 1부터는 실명확인된 본인명의의 예금계좌를 신고하거나 기재하여야 그 계좌로 환급금이 입금됩니다.

． 환급금 계좌신고(기재)방법은 다음과 같습니다.

- 환급세액이 500만원 미만인 경우 : 소득세신고서에 본인명의의 실명확인된 계좌번호와 금융기관(체신관서)명을 기재하면 됩니다.

- 환급세액이 500만원 이상인 경우 : 본인명의의 실명확인된 통장사본을 첨부하여 관할 세무서장에게 계좌개설신고를 하여야 합니다.

(7) □주민세액의 계산은 □종합소득세액의 해당란을 서식에 그대로 기재하여 계산하면 되며, 완성된 신고서를 참고하시기 바랍니다

※ 달라진 주민세 신고내용

종전에는 소득세와 주민세(소득세할)를 따로 신고납부 하였으나 납세편의를 위해 2001.5월 소득세확정신고부터는 소득세와 주민세를 통합하여 5월 31일까지 함께 신고·납부하도록 지방세법이 개정되었습니다. 따라서 주민세의 신고는 「종합소득세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서」에 함께 기재하여 신고하고, 보내드린 별도 주민세납부서에 의하여 5월 31일까지 납부하셔야 합니다.

(8) 끝으로 신고인란에 서명날인하면 신고서작성은 마무리됩니다.

소득세법 제70조 및 지방세법 제177조의4의 규정에 의하여 신고합니다.

2001 년    5 월  31 일

신고인    김 성 실     (서명 또는 인)

종로  세무서장  귀하

[별지제40호서식(4)]

(제3쪽)

	관리번호 -
(2000년 귀속) 종합소득세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서 (단일소득-추계신고자용)
□ 기본사항
①성 명	김 성 실	②주민등록번호	6	2	0	3	2	9	-	1	2	3	4	5	6	7
□상 호	성실의류	□사업자등록번호	1	0	1	１	1	2	１	3	4	5	6	7
□주 소	서울 종로구 수송동 100번지
⑥주소지 전화번호	555-3333	⑦사업장 전화번호	768-1231	⑧전자우편주소
⑨신고유형	30.표준율	⑩기장의무	2.간편장부대상자	⑪소득구분	부동산임대 사업
⑫표준소득률코드	523231	⑬표준소득률(%)	일반율(기본율)	11.0	⑭ 신고구분	10.정기신고
자가율(초과율)
□ 환급금 계좌신고	⑮금융기관·체신관서명		계좌번호

□ 종합소득세액의 계산
구 분		금 액		코드
총수입금액 : 지난 해의 매출액을 기재합니다.		210,000,000		7-□,8-□
종합소득금액 : 총수입금액×⑬표준소득률		23,100,000		4-
소득공제 : 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기재합니다.		10,790,000		4-
과세표준 : -		12,310,000		4-
세율 : 제2쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 기재합니다.		20%		4-
산출세액 : × - 누진공제액(제2쪽 작성요령 참고)		1,462,000		4-
가산세 : 무기장가산세(산출세액×10%) 등을 기재합니다.		146,200		4-
총결정세액 : +		1,608,200		4-
중간예납세액 : 지난 해의 중간예납세액을 기재합니다.		500,000		16-□
원천납부한 세액 : 원천징수된 소득세액을 기재합니다.				16-□
납부할 세액 또는 환급받을 세액 : - -		1,108,200		4-
□ 주민세액의 계산
과세표준 : (종합소득세)총결정세액을 기재합니다.		1,608,200		4-
세율		10%		4-
산출세액 : (=) × 10%		160,820		4-
원천납부한 세액 : × 10%				4-
납부할 세액 또는 환급받을 세액 : -		160,820		4-
소득세법 제70조 및 지방세법 제177조의4의 규정에 의하여 신고합니다. 2001 년 5 월 31 일 신고인 김 성 실 (서명 또는 인) 종 로 세무서장 귀하
구비서류 (각 1부)	1. 주민등록표등본 또는 호적등본(전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다). 2. 장애자증명서(해당자에 한하며, 전에 제출한 경우에는 제출하지 아니합니다). 3. 기부금공제가 있는 경우 : 별지 제45호서식 기부금명세서에 기부금납입영수증을 첨부하여 제출합니다.
* 이 신고서는 5월 31까지 세무서로 우송하여야 합니다			210□×297□(일반용지 60g/□)

소득세납부서(영수증서) 작성예

영  수  증  서(납세자용)

(3면)

세 목 코 드																					세입징수관서				계 좌 번 호
납부연도		납부월					결정구분				세목				(발행번호)
2001		05					1				10										종로 세무서				011976
성 명	김성실					주민등록번호								620329-1234567									일반회계			재정경제부소관					조세
주 소	서울 종로구 수송동 100번지 전화 : (02)768-1231																						회계연도					2001
연도/기분	기 분 □□□□ 년도 귀속 소득세확정신고 수시분																				위 금액을 은행 또는 우체국에 납부하시기 바랍니다. 납부기한 05 월 31 일
																					결정구분 및 세목(예시)
세 목 명	납 부 금 액
																					결정구분	확정: 1		수시: 2			예정: 3		원천: 4
	조		천	백	십			억	천	백		십	만			천	백	십	원
																					세 목	종소: 10		이자: 11			배당: 12		사업: 13	갑근: 14
종합소득세										1		1	0			8	2	0	0
																						기타: 16		퇴직: 21			양도: 22		법인: 31	상속: 32
																						증여: 33		부가: 41			특소: 42		주세: 43	인지: 46
																					2001년 5월 31일 은 행 ．．은행 ．．지점 우체국 지점 ※ 기입예 □□□□□□□□□□ 검정색볼펜을 사용하여 기입예와 같이 정자로 기입하여 주십시오
농어촌특별세
계										1		1	0			8	2	0	0

1면 영수필통지서(세무서용), 2면 납부서(한국은행용), 3면 영수증서 (납세자용)의 3면 1매를 작성하여야 하며, 서식은 3면 모두 동일합니다.

납부연도 및 납부월을 기재하고 결정구분 및 세목은 종합소득세 확정신고이므로 항상 □1□ 및 □10□을 기재합니다(전산기재하여 신고안내함).

발행번호는 기재하지 않습니다.

세입징수관서는 주소지관할 세무서명을 기재합니다(전산기재하여 신고안내함).

계좌번호(6자리)는 세무서별로 다르며, 매우 중요하므로 모르실 경우 주소지관할 세무서에 문의하여정확히 기재하여야 합니다(전산기재하여 신고안내함).

개인사업자이므로 성명 및 주민등록번호를 정확히 기재합니다.

주소란은 개인사업자이므로 주민등록표상의 주소를 기재합니다.

세목명은 □종합소득세□이며, 납부금액은 신고서 서식40-(4)호 제3쪽란의 납부할 세액을 옮겨 적습니다. 다만, 맨 끝자리(원단위)의 숫자는 □0□으로 기재합니다.

예) 1,108,203 → 1,108,200 (주의 : 신고서에는 그대로 원단위까지 기재합니다.)

세금은 납부서(영수증서)를 가지고 가까운 은행 또는 우체국에 납부하시기 바랍니다.

2000년 귀속 종합소득세신고서의 접수 및 납부기한은 2001. 5. 31까지입니다.

주민세납부서(영수증서) 작성예

[별지 제63호의 3서식]

지방세

주민세소득세할 납부서(시군구보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지							우편번호		110-140
성 명		김 성 실			주민등록번호	620329-1234567			전화번호		555-3333
소 득 세 귀속년도	2000년		소득구분	종합 양도□ 산림□ 퇴직□			소 득 세 납부기한	2001.5.31		주 민 세 과세표준	1,608,200

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월 31일
							1	6	0	8	2	0

지방세법 제177조의2 제2항 및 제 177조의4 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 납부합니다.

※ 위 금액을 전국 우체국·농협 또는 관내 수납대행은행에 납부하시기 바랍니다.

2001 년   5 월   31 일

신고인  김   성   실   (서명 또는 인)

위의 금액을 수납하였음을 통지합니다.

종로 시장·군수·구청장 귀하

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

지방세

수납의뢰서(수납은행보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지							우편번호		110-140
성 명		김 성 실			주민등록번호	620329-1234567			전화번호		555-3333
소 득 세 귀속년도	2000년		소득구분	종합 양도□ 산림□ 퇴직□			소 득 세 납부기한	2001.5.31		주 민 세 과세표준	1,608,200

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월 31일
							1	6	0	8	2	0

위의 금액을 수납의뢰합니다.

2001 년   5 월   31 일

종로  시장·군수·구청장

수납기관 귀하    **은행 **지점

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

지방세

주민세납부영수증(납세자보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지							세입징수관		종로구청장
성 명		김 성 실			주민등록번호	620329-1234567			전화번호		555-3333
소 득 세 귀속년도	2000년		소득구분	종합 양도□ 산림□ 퇴직□			소 득 세 납부기한	2001.5.31		주 민 세 과세표준	1,608,200

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월 31일
							1	6	0	8	2	0

위의 금액을 영수합니다.

2001 년   5 월   31 일

수납기관 귀하    **은행 **지점

※ 영수증은 5년간 보관하시기 바라며, 과세증명자료로 활용할 수 있습니다.

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

표준소득률 적용시의 경감률 및 가산율

경감률

1. 적용통칙 : ① 경감률은 사업장단위로 적용합니다.

② 경감률(20%) 및 가산율(10%)유형이 동시에 해당될 경우 이를 차가감하여 기본율의 10%를 경감합니다.

2. 경감률적용배제 대상

- 장기계속사업자경감률은 업종별로 기본율을 적용하여 계산한 소득금액의 합계액이 2,000만원이상인 경우 적용하지 않습니다.

3. 경감률 : 20%(기본율의 80%)-유형별로 중복적용하지 않습니다.

4. 경감률 유형 및 적용대상

유 형	외화획득사업자	장기계속사업자	장 애 자
적용대상	□다음의 외화획득사업을 영위하는 사업자 ①수출사업(도매업중 수출업 포함) ②군납 또는 용역사업 ③보세가공업 ④보세임가공업 ⑤수출품임가공업 ⑥수출품생산업(수출용물품 포함) ⑦국제입찰납품(용역)업 ⑧국제입찰하도급납품업 ⑨여행업 ⑩관광숙박업 ⑪관광객이용시설업	□적용대상자 - 동일인 명의로 동일업종을 동일장소에서 5년이상 계속적으로 사업을 영위한 자(□95.12.31이전 개업자) - 다만, 수용, 도시계획, 사업장임차계약의 해지, 기타 불가피한 사유로 인하여 동일 시·군·구지역에서 사업장을 이전하는 경우로서 동일상호로 동일업종의 사업을 계속하여 영위하는 때에는 동일장소에서 계속하여 사업을 영위하는 것으로 본다 □적용대상 업종 ①축산업, 수렵업, 임업 및 어업 (01****, 02****, 05****) ②광업(10∼14****) ③제조업(15∼38****) ④도·소매업(5011**, 5012**, 503***, 504***, 505***, 512∼519*** 521∼525***) ⑤숙박 및 음식점업(55****) ⑥서비스업(502***, 526***, 749***, 930***, 950***)	□장애자증명서를 제출하는 다음의 장애자가 직접 경영하는 사업에 한하여 적용한다. ①심신상실자와 정신지체자 ②국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 ③청각장애자와 시각장애자 ④위 외에 항시 치료를 요하는 중증환자
제외대상		2000년도 중 폐업자

가산율 - 일정규모이상 사업자

1. 적용대상자

- 당해연도의 사업장별 수입금액이 업종별로 다음 금액 이상인 사업자로서 소득금액을 표준소득률에 의해 추계신고하는 경우. 다만, 수입금액에 따른 초과율을 적용하는 인적용역(94)은 이 가산율을 적용하지 않습니다.

업 종 별 (코 드 번 호)	당해연도의 사업장별 수입금액
축산업 및 수렵업(01), 임업(02), 어업(05), 광업(10∼14), 도매업{50(도매해당코드), 51}, 소매업{50(소매해당코드), 52(526 제외), 부동산매매업(703), 산림소득(98)	3억원이상
제조업(15∼38), 전기 □ 가스 및 수도사업(40∼41), 건설업(45), 소비자용품수리업(526), 숙박 및 음식점업(55), 운수·창고업(60∼63), 통신업(64), 금융 및 보험업(65∼67)	1억5천만원이상
부동산임대업{70 (702, 703제외), 711}, 사업서비스업(501301, 501302, 502, 702, 712, 713, 72, 73, 74), 교육서비스업(80), 보건업(85), 사회 및 개인서비스업(90, 92, 93), 가사서비스업(95)	7천5백만원이상

(주) ① 겸업자의 경우에는 다음과 같이 환산합니다.

주업종(수입금액이 큰 업종) 수입금액 + 종된 업종 수입금액	×	주업종 기준금액
		종된업종 기준금액

② 신규사업자 또는 휴폐업자로서 사업기간이 1년 미만인 경우는 1년으로 환산한 금액을 기준으로 합니다.

2. 가산율

- 10%(기본율의 110% 적용) 다만, 이 가산율을 적용하여 계산한 율이 70.0을 초과하는 경우 당해 사업자의 표준소득률은 70.0으로 적용합니다.

3. 적용 제외자

- 적용 종목의 기본율이 70.0 이상인 사업자