[별지 제7호 서식] (2004.6.11. 신설) 여신전문금융회사용

감사

파생상품 업무보고서

년                  분기말 현재

회사명:

대표이사                      (인)

가. 파생상품 거래현황

가-1. 이자율관련 거래현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

작성자 소속                      작성자  직위                     작성자 성명

확인자 소속                      확인자  직위                     확인자 성명

자료구분: 작성요령 1 참조                                                    (단위: 건, 백만원)

코드	코드명	금분기말 잔액		금분기중 실적		금년중 누계실적
		건수	금액	건수	금액	건수	금액
A	위험회피회계적용거래	0	0	0	0	0	0
A1	선도
A11	(원화관련거래)
A2	선물
A21	(국내거래소)
A3	스왑
A31	(원화관련거래)
A41	장내옵션
A411	(국내거래소)
A42	장외옵션
A421	(원화관련거래)
B	Match거래, 중개거래	0	0	0	0	0	0
B1	선도
B11	(원화관련거래)
B2	스왑
B21	(원화관련거래)
B32	장외옵션
B321	(원화관련거래)
C	매매목적거래	0	0	0	0	0	0
C1	선도
C11	(원화관련거래)
C2	선물
C21	(국내거래소)
C3	스왑
C31	(원화관련거래)
C41	장내옵션
C411	(국내거래소)
C42	장외옵션
C421	(원화관련거래)
D	합계(A／B／C)	0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사: [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사: [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. '위험회피회계적용거래'는  기업회계기준 해석 53-70에 따라 위험회피회계를 적용한 거래만 보고

3. 'B. Match거래, 중개거래'는 3가지 조건(거래일, 만기, 액면금액)이 일치하는 상호 반대포지션의 장외거래를 보고하며, 액면금액은 여러건의 합계가 상호 반대포지션에서 일치하는 경우도 포함가능

예) A물산과 3년만기 6%고정금리수취스왑(CD금리지급) 100억원을 체결하고, 이를 헷지하기 위해 동일거래일에 동일만기의 스왑을 K은행과 5.8%고정금리 지급(CD금리수취)조건으로 50억원, P은행과 50억원을 체결한 경우, match거래, 중개거래 실적으로 보고

=> 금분기말잔액, 건수: 3, 금액: 200억원, 금분기중 실적, 건수: 3, 금액: 200억원

4. '매매목적거래'는 2. 3.의 조건을 충족시키지 못하는 모든 파생상품거래를 집계

5. 괄호내의 금액은 전체 금액 중 괄호내용에 해당하는 금액을 기재

예) 모든 원화 및 외화이자율선도 거래금액이 100억원이고 그 중 원화이자율선도가 30억원인 경우

선도	10,000
(원화관련거래)	3,000

6. '선도'거래는 FRA, 채권Forward 등 이자율 및 채권관련 선도거래를 기재

7. '선물'거래는 거래소(Exchange)에 상장되어 거래되는 이자율 및 채권 Futures의 약정계약수량 및 금액을 기재

- 선물거래의 건수는 contract수, 금액은 "계약수량□거래단위금액□거래가격"

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 국채선물 10계약을 매입(가격105)한 후 동월물 20계약을 매도(가격106)하였으며, 보고기준일(분기말)현재 선물종가가 102인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10-20| = 10, 금액:10□102□100,000,000/100=1,020,000,000

=> 금분기중실적, 건수: 10／20=30, 금액:(10□105／20□106)□100,000,000/100=3,170,000,000

8. '스왑'거래는 이자율스왑거래의 명목금액을 기재

- 금액은 명목금액을 한번만 계산하여 이중계산되지 않도록 함. 변동 대 고정이자율 교환이라 하더라도 변동쪽과 고정쪽을 매입과 매도로 구분하지 않고 명목금액을 한번만 계산

9. '장내옵션'은 거래소(exchange)에 상장된 이자율 및 채권관련 옵션거래의 계약수와 명목금액을 기재

- 금액은 "계약수량□거래단위금액□기초현물(선물)지수"

예) 한국선물거래소의 국채선물옵션 행사가격 110put 10계약을 0.08로 거래한 경우 국채선물가격이 108이면 거래금액 "10□108□100,000,000/100Ａ1,080,000,000"(주의: 프리미엄금액을 기재하는 것이 아님)

* 한국선물거래소의 국채선물옵션은 국채선물을 기초자산으로 하므로 현물가격이 아닌 선물가격을 사용

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 국채선물105put옵션 10계약을 매입(선물가격105)한 후 동월물 20계약을 매도(선물가격106)하였으며, 보고기준일(분기말)현재 선물종가가 102인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10１20| Ａ 10, 금액:10□102□100,000,000/100Ａ1,020,000,000

=> 금분기중실적, 건수: 10／20=30, 금액:(10□105／20□106)□100,000,000/100Ａ3,170,000,000

10. '장외옵션'은 이자율 및 채권관련 장외옵션을 기재하며, swaption, cap, floor, collar, bond option등의 거래실적을 보고

11. 복합상품의 경우 회계처리방법에 맞추어 보고함. 즉 복합상품을 한건의 단일계약으로 회계처리하거나, 각각의 계약으로 분리하여 회계처리하는 경우 파생상품업무보고서는 회계처리 방법에 따라 건수 및 금액을 집계하여 보고함

12. 외화의 경우 원화로 환산하되 분기말 잔액은 결산시 사용하는 환율로 환산하고, 분기중 거래실적은 거래시점의 환율 또는 분기말 결산시 사용하는 환율 중 금융회사의 편의에 따라 선택하여 환산

13. 금융회사의 결산기와 관계없이 매년 1월부터 12월말을 기준으로 보고서를 작성

14. 업무보고서 서식에 포함된 거래를 모든 금융회사가 할 수 있는 것은 아니며 업무취급 가능범위는 관련법규를 참조

가-2. 통화관련 거래현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

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자료구분: 작성요령 1 참조                                                    (단위: 건, 백만원)

코드	코드명	금분기말 잔액		금분기중 실적		금년중 누계실적
		건수	금액	건수	금액	건수	금액
A	위험회피회계적용거래	0	0	0	0	0	0
A1	선도
A14	(원화관련거래)
A2	선물
A21	(국내거래소)
A3	스왑
A31	(원화관련거래)
A41	장내옵션
A411	(국내거래소)
A42	장외옵션
A421	(원화관련거래)
B	Match거래, 중개거래	0	0	0	0	0	0
B1	선도
B11	(원화관련거래)
B2	스왑
B21	(원화관련거래)
B32	장외옵션
B321	(원화관련거래)
C	매매목적거래	0	0	0	0	0	0
C1	선도
C14	(원화관련거래)
C2	선물
C21	(국내거래소)
C3	스왑
C31	(원화관련거래)
C41	장내옵션
C411	(국내거래소)
C42	장외옵션
C421	(원화관련거래)
D	합계(A／B／C)	0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사:  [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사:  [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. 외화는 원화로 환산하되 분기말 잔액은 결산시 사용하는 환율로 환산하고, 분기중 거래실적은 거래환율(거래시점환율) 또는 분기말 결산시 사용하는 환율 중 금융회사의 편의에 따라 선택하여 환산

3. 매입과 매도를 구분하지 않고 다음 원칙에 따라 한편으로만 계산(이중계산 방지)

- 원대 외화거래는 외화를 기준으로 원화로 환산하며, 외화간 거래는 수취통화를 기준으로 원화환산

단, 선물 및 옵션(장외포함)거래는 보고서 작성의 편의를 위해 외화간 거래라 하더라도 매매대상이 되는 상품(통화)를 기준으로 환산하여 계산 가능

4. '위험회피회계적용거래'는 기업회계기준 해석 53-70에 따라 위험회피회계를 적용한 거래만 보고

5. 'B. Match거래, 중개거래'는 3가지 조건(거래일, 만기, 액면금액)이 일치하는 상호 반대포지션의 장외거래를 보고하며, 액면금액은 여러건의 합계가 상호 반대포지션에서 일치하는 경우도 포함가능

예) A물산과 6개월만기 선물환 500만불 매입(@｀1198)계약을 체결하고, 이를 헷지하기 위해 동일거래일에 동일만기의 선물환을 K은행과 200만불 매도(@｀1200), P은행과 300만불 매도(@｀1201)계약을 체결한 경우, match거래, 중개거래 실적으로 보고

(분기말 보고시점의 결산시 적용하는 환율 @｀1300인 경우)

=> 금분기말잔액, 건수:3, 금액: 1천만불□1300=13,000,000,000,

=> 금분기중 실적, 건수:3, 금액: 130억원 또는 120억원(5백만□1198+2백만□1200+3백만□1201)

6. '매매목적거래'는 4. 5.의 조건을 충족시키지 못하는 모든 파생상품거래를 집계

7. 괄호내의 금액은 전체 금액 중 괄호내용에 해당하는 금액을 기재

예) 모든 원대외화 및 외화간 통화선도 거래금액이 100억원이고 그 중 원화통화선도가 30억원인 경우

선도	10,000
(원화관련거래)	3,000

8. '선도'거래는 out right forward, FX swap의 forward 등 통화관련 선도거래를 기재

9. '선물'거래는 거래소(Exchange)에 상장되어 거래되는 이자율 및 채권 Futures의 약정계약수량 및 금액을 기재

- 선물거래의 건수는 contract수, 금액은 "계약수량□거래단위금액□거래가격(원화환율)"

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 국채선물 10계약을 매입(가격1200)한 후 동월물 20계약을 매도(가격1210)하였으며, 보고기준일(분기말) 결산에 적용하는 환율이 1205인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10-20| = 10, 금액: 10□@1205□50,000=602.5백만원

=> 금분기중실적, 건수: 10／20=30, 금액: (10□1200／20□1210)□50,000=1,810백만원, 또는 30□1205□50,000=1,807.5백만원

예2) 분기중에 6월물 엔/달러선물 10계약을 매입(가격0.007639)한 후 동월물 20계약을 매도(가격0.007650)하였으며, 보고기준일(분기말) 결산에 적용하는 엔/원환율이 1000인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10１20| Ａ 10, 금액:10□@1000/100□12,500,000=1,250백만원

=> 금분기중실적, 건수:10／20=30, 금액: (10／20)□1000/100□12,500,000=3,750백만,  또는 거래시점의 환율적용

10. '스왑'거래는 이종통화간에 현금흐름을 교환하는 Currency swap거래의 명목금액을 기재

- 원대 외화거래는 외화를 기준으로 원화로 환산하며, 외화간 거래는 수취통화를 기준으로 원화환산

예) 엔화채권발행 조달자금을 달러로 전환 사용하기 위하여 3년만기 통화스왑계약을 체결<엔환율1000/100엔, 달러환율1200/달러>

스왑체결금액 12,000백만엔 vs 100백만불, 만기일에 엔화수취/달러지급조건, <결산적용 엔환율 1090.9/100엔 1200/달러>

=> 금분기말잔액, 건수: 1건, 금액:12,000백만엔□@1090.9/100=130,908백만원

=> 금분기중실적, 건수: 1건, 금액:12,000백만엔□@1090.9/100=130,908백만원,  또는 12,000백만엔□@1000/100=120,000백만원

11. '장내옵션'은 거래소(exchange)에 상장된 이자율 및 채권관련 옵션거래의 계약수와 명목금액을 기재

- 금액은 "계약수량□거래단위금액□현물원화환율"로 매매대상이 되는 외화를 기준으로 산출

예) CME에 상장된 엔화선물에 대한 call옵션 10계약을 계약당 1.53에 매입<엔/원환율 @1020/100>

거래금액 "10□12,500,000□1020/100=1,275백만원"(주의: 프리미엄금액을 기재하는 것이 아님)

* CME엔화옵션의 대상이되는 통화인 엔화를 기준으로 금액을 산출

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 엔화선물 put옵션 10계약을 매입한 후 20계약을 매도하였으며, 보고기준일(분기말)현재 엔화환율 1000인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10-20|= 10, 금액: 10□1000/100□12,500,000=1,250백만원

=> 금분기중실적, 건수: 10+20=30, 금액: 30□1000/100□12,500,000=3,750백만원, 또는 매매시점의 각 환율적용가능

12. '장외옵션'은 원대외화, 외화간 장외옵션의 거래실적을 보고

- 원대 외화간 거래는 매매대상 통화에 대해 "계약금액□현물원화환율"로 매매대상이 되는 외화를 기준으로 산출

예) 1백만 달러에 대한 원화대가 call option, 행사가격1500원을 달러당 2원에 매입<현물환율 1200>

거래금액 : "1백만불□1200=1,200백만원"

(주의: 프리미엄금액을 기재하는 것이 아니며, 행사가격을 사용하지 않고 거래시점 또는 보고시점의 현물환율을 적용하여 환산)

- 외화간 거래의 경우 상품으로 취급되는 통화를 기준으로 "계약금액□현물원화환율"을 산출. 예를 들어 달러를 대가로 한 엔화 call옵션 매도(옵션행사시 엔지급, 달러수취)는 엔화를 대가로 한 달러put옵션 매도와 동일하므로 이러한 경우 해당

금융회사에서 엔화 call옵션 매도로 관리하면 엔화를 기준으로, 달러 put옵션 매도로 관리하면 달러를 기준으로 원화환산

예1) 120백만엔에 대한 달러대가 call option, 행사가격 0.83333달러를 매도(옵션행사시, 엔 지급, 달러수취) <엔 현물환율 1000원>

=> 거래금액 "1억엔□1000/100=1,000백만원"

예2) 1백만불에 대한 엔화대가 put option, 행사가격 @120엔을 매도(옵션행사시, 달러수취, 엔 지급) <달러 현물환율 1100원>

=> 거래금액 "1백만불□1100=1,100백만원"

13. 복합상품의 경우 회계처리방법에 맞추어 보고함. 즉 복합상품을 한건의 단일계약으로 회계처리하거나, 각각의 계약으로 분리하여 회계처리하는 경우 파생상품업무보고서는 회계처리 방법에 따라 건수 및 금액을 집계하여 보고함

14. 금융회사의 결산기와 관계없이 매년 1월부터 12월말을 기준으로 보고서를 작성

15. 업무보고서 서식에 포함된 거래를 모든 금융회사가 할 수 있는 것은 아니며 업무취급 가능범위는 관련법규를 참조

가-3. 주식관련 거래현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

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자료구분: 작성요령 1 참조                                                    (단위: 건, 백만원)

코드	코드명	금분기말 잔액		금분기중 실적		금년중 누계실적
		건수	금액	건수	금액	건수	금액
A	위험회피회계적용거래	0	0	0	0	0	0
A1	선도
A11	(원화관련거래)
A2	선물
A21	(국내거래소)
A3	스왑
A31	(원화관련거래)
A41	장내옵션
A411	(국내거래소)
A42	장외옵션
A421	(원화관련거래)
B	Match거래, 중개거래	0	0	0	0	0	0
B1	선도
B11	(원화관련거래)
B2	스왑
B21	(원화관련거래)
B32	장외옵션
B321	(원화관련거래)
C	매매목적거래	0	0	0	0	0	0
C1	선도
C14	(원화관련거래)
C2	선물
C21	(국내거래소)
C3	스왑
C31	(원화관련거래)
C41	장내옵션
C411	(국내거래소)
C42	장외옵션
C421	(원화관련거래)
D	합계(A／B／C)	0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사:  [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사:  [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. '위험회피회계적용거래'는  기업회계기준 해석 53-70에 따라 위험회피회계를 적용한 거래만 보고

3. 'B. Match거래, 중개거래'는 3가지 조건(거래일, 만기, 액면금액)이 일치하는 상호 반대포지션의 장외거래를 보고하며, 액면금액은 여러건의 합계가 상호 반대포지션에서 일치하는 경우도 포함가능

예) A은행은 1년만기 주가지수 연동이자지급식 예금계약을 체결(주가지수 옵션매도)하고, 이를 cover하기 위해 동일거래일에 동일만기의 장외주가지수 옵션을 매입. 거래액면금액은 매입과 매도 동일하게 1000억원

=> 금분기말잔액, 건수: 2, 금액: 2000억원, 금분기중 실적, 건수: 2, 금액: 2000억원(예금계약자가 복수인 경우에도 연동예금을 한건으로 관리하는 경우 1건으로 보고)

4. '매매목적거래'는 2. 3.의 조건을 충족시키지 못하는 모든 파생상품거래를 집계

5. '선도'거래는 주식관련 선도(forward)거래를 보고

6. 괄호내의 금액은 전체 금액 중 괄호내용에 해당하는 금액을 기재

예) 모든 원화 및 외화주식관련 옵션 거래금액이 100억원이고 그 중 원화주식관련 옵션이 30억원인 경우

장외옵션	10,000
(원화관련거래)	3,000

7. '선물'거래는 거래소(Exchange)에 상장되어 거래되는 주식, 주가지수 Futures의 약정계약수량 및 금액을 기재

- 선물거래의 건수는 contract수, 금액은 □계약수량□거래단위금액□거래가격□

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 kospi 200선물 10계약을 매입(가격75)한 후 동월물 20계약을 매도(가격74)하였으며, 보고기준일(분기말)현재 선물종가가 80인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10１20| = 10, 금액: 10□80□500,000=400백만원

=> 금분기중실적, 건수: 10／20=30, 금액: (10□75／20□74)□500,000=1,115백만원

8. '스왑'거래는 개별주식 또는 주가지수 수익률의 교환 등과 같은 거래를 보고

- 금액은 명목금액을 한번만 계산하여 이중계산되지 않도록 함.

예) 액면금액 100억원에 대하여 매 3개월마다 CD금리를 수취하고, kospi200현물지수의 수익률을 지급하기로 한 경우

=> 금분기말잔액, 건수: 1, 금액: 100억원, 금분기중 실적, 건수: 1, 금액: 100억원

9. '장내옵션'은 거래소(exchange)에 상장된 주식 및 주가지수관련 옵션거래의 계약수와 명목금액을 기재

- 금액은 □계약수량□거래단위금액□기초현물(선물)지수□

예) 증권거래소의 kospi200옵션 행사가격 80put 10계약을 계약당1.61로 거래한 경우 kospi200지수가 75이면 거래금액 10□75□100,000=75백만원(주의: 프리미엄금액을 기재하는 것이 아님)

* kospi200옵션은 kospi200현물에 대한 옵션이므로 기초현물지수를 사용하여 환산

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

예) 분기중에 6월물 kospi200 80put옵션 10계약을 매입(프리미엄0.9)한 후 동월물 20계약을 매도(프리미엄1.2)하였으며, 매입시 현물지수 76, 매도시 현물지수 77, 보고기준일(분기말)현재 kospi200 현물종가가 75인 경우

=> 금분기말잔액, 건수: |10１20| = 10, 금액: 10□75□100,000=75백만원

=> 금분기중실적, 건수:10／20=30, 금액: (10□76／20□77)□100,000=230백만원, 또는 30□75=225백만원

10. '장외옵션'은 주식 및 주가지수관련 장외옵션의 거래실적을 보고

11. 복합상품의 경우 회계처리방법에 맞추어 보고함. 즉 복합상품을 한건의 단일계약으로 회계처리하거나, 각각의 계약으로 분리하여 회계처리하는 경우 파생상품업무보고서는 회계처리 방법에 따라 건수 및 금액을 집계하여 보고함

12. 외화의 경우 원화로 환산하되 분기말 잔액은 결산시 사용하는 환율로 환산하고, 분기중 거래실적은 거래시점의 환율 또는 분기말 결산시 사용하는 환율 중 금융회사의 편의에 따라 선택하여 환산

13. 금융회사의 결산기와 관계없이 매년 1월부터 12월말을 기준으로 보고서를 작성

* 업무보고서 서식에 포함된 거래를 모든 금융회사가 할 수 있는 것은 아니며 업무취급 가능범위는 관련법규를 참조

가-4. 귀금속 및 상품 등 관련 거래현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

작성자 소속                      작성자  직위                     작성자 성명

확인자 소속                      확인자  직위                     확인자 성명

자료구분: 작성요령 1 참조                                                    (단위: 건, 백만원)

코드	코드명	금분기말 잔액		금분기중 실적		금년중 누계실적
		건수	금액	건수	금액	건수	금액
A	위험회피회계적용거래	0	0	0	0	0	0
A1	선도
A11	(원화관련거래)
A2	선물
A21	(국내거래소)
A3	스왑
A31	(원화관련거래)
A41	장내옵션
A411	(국내거래소)
A42	장외옵션
A421	(원화관련거래)
B	Match거래, 중개거래	0	0	0	0	0	0
B1	선도
B11	(원화관련거래)
B2	스왑
B21	(원화관련거래)
B32	장외옵션
B321	(원화관련거래)
C	매매목적거래	0	0	0	0	0	0
C1	선도
C14	(원화관련거래)
C2	선물
C21	(국내거래소)
C3	스왑
C31	(원화관련거래)
C41	장내옵션
C411	(국내거래소)
C42	장외옵션
C421	(원화관련거래)
D	합계(A／B／C)	0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사:  [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사:  [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. '위험회피회계적용거래'는  기업회계기준 해석 53-70에 따라 위험회피회계를 적용한 거래만 보고

3. 'B. Match거래, 중개거래'는 3가지 조건(거래일, 만기, 액면금액)이 일치하는 상호 반대포지션의 장외거래를 보고하며, 액면금액은 여러건의 합계가 상호 반대포지션에서 일치하는 경우도 포함가능

4. '매매목적거래'는 2. 3.의 조건을 충족시키지 못하는 모든 파생상품거래를 집계

5. '선도'거래는 귀금속 및 상품(commodity)관련 선도(forward)거래를 보고

6. 괄호내의 금액은 전체 금액 중 괄호내용에 해당하는 금액을 기재

예) 모든 원화 및 외화주식관련 옵션 거래금액이 100억원이고 그 중 원화주식관련 옵션이 30억원인 경우

장외옵션	10,000
(원화관련거래)	3,000

7. '선물'거래는 거래소(Exchange)에 상장되어 거래되는 주식, 주가지수 Futures의 약정계약수량 및 금액을 기재

- 선물거래의 건수는 contract수, 금액은 □계약수량□거래단위금액□거래가격□

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

8. '스왑'거래는 개별주식 또는 주가지수 수익률의 교환 등과 같은 거래를 보고

- 금액은 명목금액을 한번만 계산하여 이중계산되지 않도록 함.

9. 장내옵션'은 거래소(exchange)에 상장된 귀금속 및 상품관련 옵션거래의 계약수와 명목금액을 기재

- 금액은 □계약수량□계약당기본단위□가격□

- 포지션취득 및 청산거래를 구분하지 않으며, 매입과 매도를 모두 합산

10. '장외옵션'은 귀금속 및 상품 등 장외옵션의 거래실적을 보고

11. 복합상품의 경우 회계처리방법에 맞추어 보고함. 즉 복합상품을 한건의 단일계약으로 회계처리하거나, 각각의 계약으로 분리하여 회계처리하는 경우 파생상품업무보고서는 회계처리 방법에 따라 건수 및 금액을 집계하여 보고함

12. 외화의 경우 원화로 환산하되 분기말 잔액은 결산시 사용하는 환율로 환산하고, 분기중 거래실적은 거래시점의 환율 또는 분기말 결산시 사용하는 환율 중 금융회사의 편의에 따라 선택하여 환산

13. 금융회사의 결산기와 관계없이 매년 1월부터 12월말을 기준으로 보고서를 작성

* 업무보고서 서식에 포함된 거래를 모든 금융회사가 할 수 있는 것은 아니며 업무취급 가능범위는 관련법규를 참조

가-5. 신용파생상품거래현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

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확인자 소속                      확인자  직위                     확인자 성명

자료구분: 작성요령 1 참조                                                    (단위: 건, 백만원)

코드	코드명	금분기말 잔액		금분기중 실적		금년중 누계실적
		건수	금액	건수	금액	건수	금액
A	지급보증취급거래	0	0	0	0	0	0
A1	CDS
A11	(원화거래)
A2	TRS
A21	(원화거래)
A3	CO
A31	(원화거래)
A41	CLN
A411	(원화거래)
A42	기타
A421	(원화거래)
B	파생상품취급거래	0	0	0	0	0	0
B1	CDS
B11	(원화거래)
B2	TRS
B21	(원화거래)
B3	CO
B31	(원화거래)
B41	CLN
B411	(원화거래)
B42	기타
C421	(원화거래)
C	합계(A／B)	0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[ 작성요령 ]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사:  [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사:  [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. '지급보증취급거래'는 기업회계기준 해석53-70에서 정한바와 같이 Default시에만 지급(보증채무이행)이 일어나는 조건의 거래

3. '파생상품취거래'는 Default뿐만 아니라 신용등급 또는 신용스프레드의 변동에 따라 지급이 일어나는 거래로서 공정가액으로 가치평가가 이루어지는 거래

4. 'CDS'는 Credit Default Swap으로 신용보장매입자가 프리미엄을 지급하는 대신 계약조건에 따라 준거자산(reference asset)의 손실을 보전받는 조건의 거래

5. 'TRS'는 Total Return Swap으로 준거자산(reference asset)시장가치변화, 신용도변화 등에 따른 모든 손익을 교환하는 거래

6. 'CO'는 Credit Option으로 준거자산(reference asset)의 신용스프레드 또는 신용등급변화 등에 따라 옵션을 행사할 수 있는 조건의 거래

7. 'CLN'은 Credit linked note로서 준거자산(reference asset)의 default에 따라 CLN의 원리금 상환금액이 변동하는 조건의 거래

- 개별계약에 의한 거래 및 유사자산유동화(synthetic securitization)방법에 의하여 발행된 CLN을 모두 포함

- 준거자산 및 CLN발행인의 신용등급에 관계없이 모두 보고대상으로 함

8. 외화의 경우 원화로 환산하되 분기말 잔액은 결산시 사용하는 환율로 환산하고, 분기중 거래실적은 거래시점의 환율 또는 분기말 결산시 사용하는 환율 중 금융회사의 편의에 따라 선택하여 환산

9. 금융회사의 결산기와 관계없이 매년 1월부터 12월말을 기준으로 보고서를 작성

* 업무보고서 서식에 포함된 거래를 모든 금융회사가 할 수 있는 것은 아니며 업무취급 가능범위는 관련법규를 참조

나. 장외 파생상품 거래현황

나-1. 장외거래의 잔존만기 및 신용환산액

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

작성자 소속                      작성자  직위                     작성자 성명

확인자 소속                      확인자  직위                     확인자 성명

자료구분: 작성요령 1 참조                                                        (단위: 백만원)

코드	코드명	이자율관련	통화관련	주식관련	귀금속 및 상품 등 관련	합계
A1	장외거래 잔액합계
A11	잔존만기 1년이하
A12	잔존만기 1∼5년
A13	잔존만기 5년초과
A21	파생상품자산
A22	파생상품부채
A3	Current Exposure 방식 신용환산액
B1	위험회피회계적용거래 잔액
B11	잔존만기 1년이하
B12	잔존만기 1∼5년
B13	잔존만기 5년초과
B21	파생상품자산
B22	파생상품부채
B3	Current Exposure 방식 신용환산액
C1	Match거래, 중개거래 잔액
C11	잔존만기 1년이하
C12	잔존만기 1∼5년
C13	잔존만기 5년초과
C21	파생상품자산
C22	파생상품부채
C3	Current Exposure 방식 신용환산액
D1	매매목적거래 잔액
D11	잔존만기 1년이하
D12	잔존만기 1∼5년
D13	잔존만기 5년초과
D21	파생상품자산
D22	파생상품부채
D3	Current Exposure 방식 신용환산액

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀(02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 금융권역별로 다음과 같이 구분하여 제출

가. 국내은행: [은행총괄분], [해외분], [신탁분]         나. 외국은행지점: [은행총괄분], [신탁분]

다. 국내보험사: [총괄분], [해외분]                    라. 외국보험사지점: [총괄분]

마. 국내증권사: [총괄분], [해외분]                    바. 외국증권사지점: [총괄분]

사. 종금사: [총괄분]                                 아. 선물회사:  [총괄분]

자. 투신사: [신탁분]                                 차. 신용카드사:  [총괄분]

□ 해외분에는 현지법인(해외펀드포함)의 거래실적을 포함시키되, 은행총괄분 및 총괄분에는 현지법인 실적은 제외

□ 은행총괄분 및 총괄분에는 국내외 본지점간의 내부거래는 상계하여 작성하되, 해외분은 본지점거래를 상계하지 않음

□ 은행총괄분 및 총괄분의 거래잔액은 기업회계기준에 의한 공시내용, 금융감독원의 대차대조표 부외항목 보고서와 일치시킴

□ 신탁분은 거래결과가 고객의 fund 등에 귀속되는 거래를 집계

2. 신용파생상품 중 '파생상품취급거래'는 '귀금속 및 상품 등 관련'란에 합산(지급보증취급분은 본 보고서의 보고대상이 아님)

3. 거래잔액은 선도, 스왑, 장외옵션 등 '거래현황'보고서의 장외거래 잔액과 일치시킴

- 이자율관련장외거래합계액은 '이자율관련거래현황'보고서 '위험회피회계적용거래', 'Match거래, 중개거래', '매매목적거래'의 거래목적별 선도, 스왑, 장외옵션거래 합계액과 일치

- 통화관련장외거래합계액은 '통화관련거래현황'보고서 '위험회피회계적용거래', 'Match거래, 중개거래', '매매목적거래'의 선도, 스왑, 장외옵션거래 합계액과 일치

- 주식관련장외거래합계액은 '주식관련거래현황'보고서'위험회피회계적용거래', 'Match거래, 중개거래', '매매목적거래'의 선도, 스왑, 장외옵션거래 합계액과 일치

- 귀금속 및 상품 등 장외거래합계액은 '귀금속 및 상품 등 관련거래현황' '위험회피회계적용거래', 'Match거래, 중개거래', '매매목적거래'의 선도, 스왑, 장외옵션거래 합계액 및 '신용파생상품거래현황'의 '파생상품 취급거래'의 합계액과 일치

4. 잔존만기의 구분은 최초계약기간과 관계없이 보고서 작성기준일을 기준으로 잔여기간에 따라 구분

5. 파생상품자산 및 부채는 대차대조표에 계상된 기타자산 및 부채과목 중 파생상품금액을 기재하되 장내 옵션평가금액을 차감하여 장외거래에 해당되는 금액만을 기재. 즉, □파생상품 거래현황□보고서의 파생상품자산 및 부채금액에서 장내옵션평가 금액을 제외한 금액과 일치시킴

6. Current Exposure 방식의 신용환산액은 BIS에서 제시하는 다음방법으로 산출

- Current Exposure 방식 신용환산액 = 관련계약의 평가익(평가손인 경우 0) ／ (계약금액 □ 신용환산율)

<리스크요인별, 잔존만기별 신용환산율 현황>
잔존만기	이자율	통화	주식	귀금속	기타상품
	0.0%	1.0%	6.0%	7.0%	10.0%
1∼5년	0.5%	5.0%	8.0%	7.0%	12.0%
5년 초과	1.5%	7.5%	10.0%	8.0%	15.0%

예1) B보험사는 외화채권에 투자하기 위하여 K은행과 당초  만기 3년의 통화스왑(액면금액 10백만불)을 체결하고 6개월이 경과한 시점에서 평가한 결과 200백만원의 평가익이 나타남(보고기준일 환율 1200원)

□ 신용환산액 = 200백만원 ／ (10백만불 □ 1200 □ 5%) = 800백만원

예2) A선물회사는 고객의 요청에 따라 1년 만기 gold매도 선도계약(계약금액 400백만원)을 체결하고 이를 헷지하기 위해 C은행과 1년 만기 gold매입 선도계약(계약금액 399백만원)을 체결함.

- 보고기준일 현재 평가결과, gold매도 선도: 평가익 10백만원, gold매입 선도: 평가손 9백만원

□ 매도신용환산액 = 10백만원 ／ (400백만원 □ 7%) = 38백만원

□ 매입신용환산액 = 0 백만원 ／ (399백만원 □ 7%) = 27.93백만원

신용환산액 합계 = 65.93백만원

나-2. 장외거래의 집중도현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

금 융 기 관                      기   준   월                     전 화 번 호

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코드	거래상대방명칭	거래 잔액	파생상품자산	파생상품부채	Current Exposure 신용환산액	담보 및 상계효과	담보, 보증, 상계방영 후 신용한산액
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
기타거래 상대방
합계		0	0	0	0	0	0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀( 02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 은행총괄분, 신탁분, 해외분 등을 모두 통합하여 하나의 보고서로 작성하고 내부거래(현지법인포함)는 모두 상계

2. 거래잔액 및 파생상품자산과 부채의 합계금액은 모든 거래부문 통합 및 내부거래 상계에 따라 여타 보고서와 일치하지 않을 수 있음

3. 단일 거래상대방에 대하여 'Current Exposure 신용환산액'이 큰 순으로 10개 거래상대방을 구분하여 표시하고 나머지는 합산

- 동일거래상대방의 여러 지점이나 본점과 각각 거래한 경우 하나의 거래상대방으로 통합하여 보고

예) 국내소재 외은지점이 같은은행 홍콩지점, 런던지점, 뉴욕본점과 거래한 경우 동일 거래상대방으로 집계하여 보고(명칭은 본점의 명칭을 기재)하고 국내은행이 동일 거래상대방인 외국은행 본점, 외국소재지점 국내소재지점 등과 거래한 경우 하나의 거래상대방으로 합산하여 보고

4. '거래상대방명칭'은 직접 입력하며 금융회사에서 사용하는 명칭을 사용

5. 담보 및 상계효과는 담보물(금) 수취에 따라 신용환산액이 감소하는 금액을 기록하고 상계효과는 금융회사가 상계를 충분히 반영하도록 거래상대방에 대한 Exposure를 관리하고 있는 경우에만 반영

6. 기타거래상대방합계는 10대 신용환산액 노출 거래상대방을 제외한 다른 모든 상대방과의 장외거래를 합산하여 반영

나-3. 장외거래의 연채 및 손실 상황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

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자료구분: 총괄분                                                                 (단위: 백만원)

코드	코드명	이자율 관련거래	통화 관련거래	주식 관련거래	귀금속 및 상품 등 관련거래	신용 파생상품	합계
A1	Default기간 89일 이하 명목금액						0
A11	파생상품자산						0
A12	담보 및 보증						0
A2	Default기간 90일이상 명목금액						0
A21	파생상품자산						0
A22	담보 및 보증						0
B	Default 장외거래의 손실액(분기중)						0

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀( 02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 은행계정, 신탁분, 해외분 등을 모두 통합하여 하나의 보고서로 작성

2. 명목금액은 거래약정에 의거 Default로 분류된 거래의 계약명목금액(원화대 외화거래는 외화기준 외화간 및 원화간 거래는 수취기준)을 기재하며 거래상대방의 Default시 파생상품 평가손실이 발생되어 있는 경우에는 보고대상에서 제외

3. 파생상품 자산은 거래상대방의 Default 발생에 따라 해당은행이 가지고 있는 부도거래처에 대한 파생상품 총 평가익을 기록하되 Netting 계약이 유효한 경우 Netting후 금액을 기재하고 포지션이 대체되지 않은 경우에는 공정가액으로 평가하여 대차대조표에 계상된 금액을 포지션이 정리되어 채권금액이 확정된 경우에는 동 금액을 기재

4. 담보 및 보증은 시가로 기재

5. 연체장외거래의 손실액은 분기중 상각하거나 특수채권 등으로 편입된 금액을 기재

6. 국내 기업고객과의 파생상품거래도 포함

7. 신용파생상품은 신용보장 제공에 따라 준거자산의 default로 발생한 손실을 기재

나-4. 비정형·거액거래 명세

[작성주기: 월]

[보고기일: 익월말]

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자료구분: 총괄분                                                                 (단위: 백만원)

상품명	보고사유	거래상대방	계약일	만기일	거래금액	상품형태	거래목적	위험관리기구승인일

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀( 02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 은행총괄분, 신탁분, 해외분 등을 모두 통합하여 하나의 보고서로 작성

2. 거액거래는 명목금액이 자기자본의 5%를 초과하고, 1억불 상당액 이상인 거래로서 자체 위험관리기구의 승인을 받아 취급한 거래

(즉, 5%초과 조건과 1억불이상의 두조건을 모두 충족하는 거래만을 보고)

- 이자율스왑(원화포함), 통화스왑, 선도, 옵션 등 모든 장외 파생상품이 작성대상

3. 비정형거래는 파생상품거래를 합성하거나 거래조건을 변형시킨 거래로서 계약금액에 관계없이 다음 사항에 해당되면 그 내용을 보고

- 일반적인 거래조건을 크게 변경시켜 Cash Flow를 조절한 파생상품거래

- 예수금 등 다른거래와 연계하여 취급한 파생상품거래 및 2개 이상의 파생상품을 합성한 거래(ELD, ELS포함)

- 시장에서 거래되는 가격(또는 Rate)보다 높거나 낮은 가격으로 파생상품 계약을 체결하고 그 손익을 유가증권 등 다른 거래로 보전하는 형태의 파생상품거래

- 신주인수권, 전환사채의 전환권 등 내재파생상품이 분리되어 별도의 파생상품계약으로 보유하고 있는 거래

- Libor Margin Swap, Forward Start Swap, Amortizing Swap, Uneven Coupon Swap 또는 Zero Coupon Swap등 거래형태가 비교적 단순하고 리스크측정의 난이도가 높지 않은 비정형 파생상품은 제외

- 보고대상 비정형 파생상품 예시

1) 파생상품거래초기(또는 만기)에 프리미엄을 한꺼번에 받는 형태의 Uneven Coupon Swap 또는 Zero Coupon Swap, 옵션 등으로 프리미엄이 계약 명목금액의 10% 이상인 거래

2) 예수금 이자지급 등과 연계된 옵션거래, 옵션과 옵션의 결합상품,  옵션과 여타파생상품과의 결합상품으로서 Range Forward, Target Forward,  Double Forward, Amortizing Forward, Accumulating Forward, Trigger Bonus Forward, knock-in(또는 out) 이자율스왑 등의 이름으로 거래되는 계약

3) 무이자 담보금 예치의 대가로 계약환율을 현저히 가감시킨 선물환거래, 전환권이 분리된 전환사채를 매입하면서 낮은 이자율 조건을 보충하기 위해 체결한 이자율스왑거래

4) 이색옵션(Exotic Option) 또는  Hybrid로 분류되는 binary, compound, chooser, barrier, asian, look-back, quanto option 등

5) 채권과 분리된 신주인수권 및 전환권

- 자본거래, 채권매매 등과 연계하여 Structured된 파생상품을 거래하는 경우 별개의 형태로 각각 회계처리된다 하더라도 보고대상이며, 본 보고서와 함께 동 거래구조를 별도 Fax(02-3786-8015)송신 후 유선보고(02-3786-8017, 8018)

- 보고대상여부에 대한 판단이 모호한 경우에는 금융감독원 감독총괄국 파생상품감독팀(02-3786-8017, 8018)으로 문의

4. 2건 이상의 파생상품을 결합한 복합파생상품을 분리계리하여 관리하더라도 보고대상임.

5. 통화스왑 같이 지급과 수취가 동시에 발생하는 거래, collar와 같은 조건의 거래라 하더라도 지급과 수취, Put과 Call을 분리하지 않고 1건으로 보고

6. 작성주기: 월보로서 월중 신규취급분만을 보고

7. 상품명: 금융회사에서 사용하는 상품명을 기록(선물환, 통화스왑, Range Forward, Target Forward, Zero coupon swap 등)

8. 보고사유: "거액" 또는 "비정형"으로 구분하여 기재

9. 상품형태: 비정형 거래에 대하여만 작성하며 "선물환／옵션", "이색옵션", "채권／통화스왑／옵션", "콜옵션／풋옵션" 등과 같이 결합상품 및 특성을 간단히 기재"

10. 거래목적: "위험회피회계목적", "Match거래, 중개거래", "매매목적"으로 구분하여 기재

11. 위험관리기구 승인일: 파생상품거래 모범규준 또는 내규등에 의하여 비정형, 거액파생상품 거래시 위험관리기구의 승인이나 심사를 받은 날자를 기록하되, 신상품개발 등에 따라 포괄적으로 동내용을 리스크관리위원회 등에서 승인받은 경우 그 포괄승인 일자를 기재함

다. 파생상품관련 영업부문 손익현황

[작성주기: 분기]

[보고기일: 분기익월말]

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자료구분: 총괄분, 신탁분                                                         (단위: 백만원)

코드	코드명	전분기말 손익	분기중 손익	금분기말 손익
A	파생상품관련 영업부문 손익합계
A1	주식파생상품관련 영업부문
A2	이자율파생상품관련 영업부문
A3	외환파생상품관련 영업부문
A4	기타파생상품관련 영업부문

문의처: 감독총괄국 파생상품감독팀( 02)3786-8582, 8580, 8581)

[작성요령]

1. 위험회피회계적용대상거래는 제외하고 금융회사의 고유계정 및 신탁계정 중 트레이딩부문의 파생상품관련 손익을 보고

- 트레이딩부문은 일일기준으로 시가(공정가액)평가하여 손익 및 포지션을 관리는 영업부문으로 계정의 분리 계리와는 관계없이 금융회사에서 내부적으로 관리하는 부문을 의미

- 총괄분과 신탁분으로 구분하여 보고하고, 총괄분에는 해외지점 및 현지법인의 실적 포함

2. 실현손익, 평가손익, 수수료 등 파생상품영업부문의 손익을 모두 합산하여 보고하며, 공식적인 손익계산서와 관계없이 금융회사 내부적으로 관리하는 손익을 보고

3. 주식, 이자율, 외환영업부문 구분은 주로 거래하는 상품을 중심으로 나누어 보고

- 주가지수선물과 주식현물, 채권과 스왑 및 국채선물, 현물환과 선물환 등 파생상품과 기초거래를 결합하여 트레이딩부문을 운영하는 경우 금융회사의 내부관리방법에 따라 현물과 파생상품의 손익을 합산하여 집계

- 하나의 영업부문에서 여러 종류의 기초자산을 가지는 상품을 거래하는 경우 주된 기초자산의 유형으로 분류하여 보고.

예를 들어, 이자율 Swap Book에서 환포지션 조정을 위하여 일부 외환관련 거래가 이루어지는 경우 주된 기초자산인 이자율파생상품 영업부문으로 분류

- 동일 기초자산에 대하여 여러 영업부문(데스크)이 운영되는 경우 합산.

4. 금융회사의 결산기와 동일하게 영업부문의 손익관리를 하는 경우 본 보고서도 그에 따라 작성하고 새로운 결산기가 시작된 경우 전기말 손익은 '0'으로 처리

파생상품에 대한 난외계정 공통서식

□. 파생상품거래
가２이자율관련거래	0
1] 이자율선도
2] 이자율선물
3] 이자율스왑
4] 이자율옵션	0
1) 매입이자율옵션
2) 매도이자율옵션
나２통화관련거래	0
1] 통화선도
2] 통화선물
3] 통화스왑
4] 통화옵션	0
1) 매입통화옵션
2) 매도통화옵션
다２주식관련거래	0
1] 주식선도
2] 주식선물
3] 주식스왑
4] 주식옵션	0
1) 매입주식옵션
2) 매도주식옵션
라２신용파생상품	0
1] 신용스왑(CDS)
2] 총수익스왑(TRS)
3] 신용연계채권(CLN)
4] 신용옵션(CO)	0
1) 매입신용옵션
2) 매도신용옵션
마２기타	0
1] 기타선도
2] 기타선물
3] 기타스왑
4] 기타옵션	0
1) 매입기타옵션
2) 매도기타옵션

* 거래가 허용되지 않은 금융권역은 관련계정과목 생략가능

* 매입과 매도를 구분하지 않으며, 기업회계기준의 공시방법과 동일하게 적용