[별표 12] (2006.2.16. 개정)

1. 대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
1. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예·적금	fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	demand deposit
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account
8) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 이연법인세자산	Deffered income tax debits	일시적차이로 인하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액이 법인세비용을 초과하는 경우 그 초과하는 금액과 이월결손금 등에서 발생하여 1년 이내에 소멸되는 법인세효과
11) 기타	Others
2. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2) 고객예탁금별도예치금(예금) ①고객예탁금 ②선물·옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규·선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3)고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②선물·옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규·선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물·옵션거래예치금 ① 자기분 ② 고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물·옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물·옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물·옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 9)를 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 단기유가증권	Current securities	단기매매증권과 1년내에 만기가 도래하는 매도가능증권과 만기보유증권
<사모사채>	<Private placement bonds>
1) 단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한 매매가 있는 유가증권
① 주식	Stock	유상청약분을 포함
② 신주인수권증서	Stock warrants
③ 국공채	Government and public bond	특수채 포함
④ 회사채	Corporate bond
⑤ 수익증권	Beneficiary certificate
□.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	간접투자자산운용업법의 판매회사로서 관련업무 수행중 일시적으로 보유하게 된 수익증권
□.기타수익증권	Other beneficiary certificate	□.을 제외한 수익증권
⑥ 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수·매입한 것
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
□.외화주식	Stock in foreign currency
□.외화채권	Bonds in foreign currency
□.기타	Others
⑧ 기타	Other Trading Securities	① 내지 ⑦을 제외한 단기매매증권
2) 매도가능증권	Securuties available for sale	1년내 만기가 도래하는 매도가능증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 만기보유증권	Securities held to maturity	1년내 만기가 도래하는 만기보유증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
4. 신종증권	Structured securities
1) 주가연계증권	Equity linked securities
2) 주식워런트증권	warrants
5. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
6. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3) 환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 □종금관련업무□)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
7.CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
8. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1) 유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2) 유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others
9. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 선물옵션미수금	receivables on stocks receivables on bonds receivables futures and options	증권의 위탁매매 및 자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 회계상 미수금, 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로서 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
④ 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본·지점	Inter-office Account	본·지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산

계정과목	영문명	주요 처리내용
10. 유동자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
1. 장기유가증권	Non current securities
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 주기
1) 매도가능증권	Securuties available for sale	만기보유증권과 단기매매증권 이외의 유가증권
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnerships
③ 국공채	Goverment and public bonds
④ 회사채	Corporate bonds
⑤ 수익증권	Beneficiary certificates
□.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate
□.기타수익증권	Other beneficiary certificate
⑥ 외화증권	Securities in foreign currency
□.외화주식	Stock in foreign currency
□.외화채권	Bonds in foreign currency
□.기타	others
⑦ 기타	others
2) 만기보유증권	Securities held to maturity	만기보유 의도와 능력이 있는 채무증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 지분법적용투자주식	Securities using equity method	지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnership
2. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용·수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신·전화를 소유·사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
3. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비·경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
4. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others
5. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ④를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①유가증권시장공동기금	KRX	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②선물시장공동기금	KRX	선물거래법에 의한 손해배상공동기금
③위약손해배상기금	ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차·화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software
④ 기타	Others
6) 이연법인세자산	Deferred income tax debits

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 고정자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
3. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물·옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물·옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
5. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
6. 매도신종증권	Structured securities sold
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	증권회사가 발행하는 파생상품의 일종으로, 수익, 원금 또는 수익과 원금의 지급이 특정 주가지수 또는 개별주식, 주식basket내지 그 외 상품, 펀드수익률 등에 연동되는 증권
2) 매도주식워런트증권	warrants sold
7. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
8. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
9. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
10. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료·미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
①신용거래계좌설정 보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채·장기차입금등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11)후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본·지점	Inter-office	본·지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 이연법인세부채	Deffered income tax credits	일시적차이로 인하여 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액에서 발생하여 1년 이내에소멸되는 법인세효과
17) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
1. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
2. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
3. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
4. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
5. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
6. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금 (후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ.자본잉여금	Capital surplus
1. 주식발행초과금	Paid in capital in excess of parvalue	액면이상의 주식을 발행하거나 자본감소·회사합병의 경우에 상법 제458조의 규정에 따라 적립한 금액
2. 감자차익	Gain on capital reduction
3. 자기주식처분이익	Gain on disposition of treasury stock
4. 기타자본잉여금	Others	기타의 자본거래에서 발생한 잉여금
Ⅳ. 이익잉여금	Retained earnings
1. 이익준비금	Legal reserve	상법상의 법정준비금
2. 증권거래준비금	Reserve for loss on securities transactions	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권매매손실 준비금
① 증권매매손실준비금	Reserve for trading loss	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권거래손실 준비금
② 증권거래책임준비금	Reserve for accidental loss
3. 선물거래책임준비금	Reserve for loss on futures transactions	선물거래법 및 동법 시행령에 의한 선물거래책임 준비금
4. 기업합리화적립금	Reserve for financial structure improvement
5. 기타법정준비금	Other legal reserves	1. 내지 4.를 제외한 법정준비금
6. 임의적립금	Voluntary reserves	정관규정 또는 주주총회 결의로 적립하는 금액
7. 처분전이익잉여금	Retaines earnings before appropriations
(당기순이익)	Net income for the year	당기순이익 또는 당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 자본조정	Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
6. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산·부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
7. 매도가능증권평가이익(손실)	Gain(Loss) on valuation of securities available for sale	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
8. 기타	Others	1 내지 7을 제외한 자본조정

2. 연결대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
가. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예·적금	Fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	Demand deposit	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는것에 한함
8) MMF	Money market fund
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 이연법인세자산	Deffered income tax debits	일시적차이로 인하여 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액이 법인세비용을 초과하는 경우 그 초과하는 금액과 이월결손금등에서 발생하여 1년이내에 소멸되는 법인세효과
11) 기타	Others
나. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2)고객예탁금별도예치금 (예금) ①고객예탁금 ②선물·옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규·선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3)고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②선물·옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규·선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물·옵션거래예치금 ①자기분 ②고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물·옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물·옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물·옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 9)를 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 단기유가증권	Current securities	단기매매증권과 1년내에 만기가 도래하는 매도가능증권과 만기보유증권
<사모사채>	<Private placement bonds>
1) 단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한 매매가 있는 유가증권
① 주식	Stock	유상청약분을 포함
② 신주인수권증서	Stock warrants
③ 국공채	Government and public bond	특수채 포함
④ 회사채	Corporate bond
⑤ 수익증권	Beneficiary certificate
□.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	간접투자자산운용업법의 판매회사로서 관련업무 수행중 일시적으로 보유하게 된 수익증권
□.기타수익증권	Other beneficiary certificate	□.을 제외한 수익증권
⑥ 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수·매입한 것
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
□.외화주식	Stock in foreign currency
□.외화채권	Bonds in foreign currency
□.기타	Others
⑧ 기타	Other Trading Securities	① 내지 ⑦을 제외한 단기매매증권
2) 매도가능증권	Securuties available for sale	1년내 만기가 도래하는 매도가능증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 만기보유증권	Securities held to maturity	1년내 만기가 도래하는 만기보유증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
4. 신종증권	Structured securities
1) 주가연계증권	Equity linked securities
2) 주식워런트증권	warrants
5. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
6. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3)환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 □종금관련업무□)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
7.CMA운용자산 (종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
8. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1)유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2)유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others
9. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 선물옵션미수금	receivables on stocks receivables on bonds receivables futures and options	증권의 위탁매매 및 자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 회계상 미수금, 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로서 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
④기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본·지점	Inter-office Account	본·지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산

계정과목	영문명	주요 처리내용
10. 유동자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금 계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
1. 장기유가증권	Non current securities
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 주기
1) 매도가능증권	Securuties available for sale	만기보유증권과 단기매매증권 이외의 유가증권
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnerships
③ 국공채	Goverment and public bonds
④ 회사채	Corporate bonds
⑤ 수익증권	Beneficiary certificates
□.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate
□.기타수익증권	Other beneficiary certificate
⑥ 외화증권	Securities in foreign currency
□.외화주식	Stock in foreign currency
□.외화채권	Bonds in foreign currency
□.기타	others
⑦ 기타	others
2) 만기보유증권	Securities held to maturity	만기보유 의도와 능력이 있는 채무증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 지분법적용투자주식	Securities using equity method	지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnership
2. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용·수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신·전화를 소유·사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
3. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비·경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
4. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others
5. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ④를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①유가증권시장공동기금	KRX	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②선물시장공동기금	KRX	선물거래법에 의한 손해배상공동기금
③위약손해배상기금	ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차·화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software

계정과목	영문명	주요 처리내용
④ 기타	Others
6) 이연법인세자산	Deferred income tax debits
7) 고정자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
3. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물·옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물·옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
5. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
6. 매도신종증권	Structured securities sold
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	증권회사가 발행하는 파생상품의 일종으로, 수익, 원금 또는 수익과 원금의 지급이 특정 주가지수 또는 개별주식, 주식basket내지 그 외 상품, 펀드수익률 등에 연동되는 증권
2) 매도주식워런트증권	warrants sold
7. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
8. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
9. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
10. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료·미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
①신용거래계좌설 정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채·장기차입금 등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11) 후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년 내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본·지점	Inter-office	본·지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품 등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 이연법인세부채	Deffered income tax credits	일시적차이로 인하여 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액
17) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
1. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
2. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년 이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
3. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
4. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
5. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
6. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금 (후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ. 연결자본잉여금	Consolidated Capital surplus
Ⅳ. 연결이익잉여금	Consolidated Retained earnings
(연결당기순이익)	Consolidated Net income for the year	연결당기순이익 또는 연결당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 연결자본조정	Consolidated Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
6. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산·부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
7. 매도가능증권평가이익(손실)	Gain(Loss) on valuation of investment securities	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
8. 기타	Others	1 내지 7을 제외한 자본조정
Ⅵ. 외부주주지분	Outside interests	지배권획득일 이후의 종속회사 자본계정이 감자, 증자 등에 의하여 변동한 경우에는 변동 후의 자본계정을 기준으로 하여 조정한 가액

3. 손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법·선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개·주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	Stock Market
②코스닥시장	Kosdaq Market
③선물시장	Futures Market
④외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수·매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
6) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
7) 자문수수료	Consulting fee
① 유가증권평가수수료	Appraising stocks and equities	지분 및 유가증권의 평가업무 수익
② 매수및합병수수료	Intermediating, arranging, or Conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개·주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영·구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
8) 신종증권판매수수료	Sales commissions on structured securities	주가연계증권 및 주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities sold
② 주식워런트증권	warrants sold
9) 신탁보수	Trust Fees and Commissions Received from Trust Account	신탁자산을 관리·운용·처분하고 이에 대해 신탁계정으로부터 받는 보수
10) 기타	Others	1) 내지 8)을 제외한 수수료수익
2. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출·유가증권매입자금대출·예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	단기유가증권 및 장기유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits

계정과목	영문명	주요 처리내용
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 예금이자	Interest on deposits	장단기예금의 이자
15) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
16) 기타이자	Others	1)에서 13)을 제외한 이자수익
3. 배당금수익	Dividends income	단기유가증권 및 장기유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
4. 분배금수익	Distribution income	단기유가증권 및 장기유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
5. 단기매매증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매이익
6. 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
7. 신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 신종증권매매이익	Gain on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
8. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
9. 매도신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
10. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익

계정과목	영문명	주요 처리내용
11. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종 결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평이익	Gain on valuation of OTC derivatives
12. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
13. CMA운용수수료	Commissions on CMA
14. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
15. 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
16. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
2. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금 이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
3. 단기매매증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 단기매매증권 상환손실	Loss on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환손실
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매손실
4. 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
5. 신종증권거래손실	Loss on structured securities transactions
1) 신종증권매매손실	Loss on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
6. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
7. 매도신종증권거래 손실	Loss on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
8. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
9. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
10. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
11. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
12. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수·검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문·방송·통신·잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권·차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 업무위탁수수료	Consignment fee	금융기관의업무위탁에관한규정에 의한 업무위탁으로 인하여 발생한 비용
17) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
13. 기타영업비용	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 매도가능증권처분이익	Gain on disposition of securities available for sale
4. 만기보유증권처분이익	Gain on disposition of securities held to maturity
5. 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses
6. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
7. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
8. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
9. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
10. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
11. 본·지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본·지점간 손익조정기준에 의거 본·지점간 자금거래에 따른 내부이자
12. 기타	Others	1 내지 11를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 매도가능증권처분손실	Loss on disposition of securities available for sale
3. 만기보유증권처분손실	Loss on disposition of securities held to maturity
4. 유가증권감액손실	securities reduction loss
5. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
6. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
7. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
8. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
9. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
10. 본·지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본·지점간 손익조정기준에 의거 본·지점간 자금거래에 따른 내부이자
11. 기타	Others	1 내지 10을 제외한 영업외비용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
1. 자산수증이익	Gain on assets contributed
2. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
3. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
4. 기타	Others	1 내지 3을 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
1. 재해손실	Casualty loss	화재·수난등의 재해로 인한 손실
2. 사고손실	Accidental loss	도난·분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
3. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
4. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
5. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
6. 기타	Others	1 내지 5를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익 (순손실)	Net income(loss) before income tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ. 당기순이익(순손실)	Net income(loss)

4. 연결손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법·선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개·주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	Stock Market
②코스닥시장	Kosdaq Market
③선물시장	Futures Market
④외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수·매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
6) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
7) 자문수수료	Consulting fee
① 유가증권평가수수료	Appraising stocks and equities	지분 및 유가증권의 평가업무 수익
② 매수및합병수수료	Intermediating, arranging, or Conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개·주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영·구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
8) 신종증권판매수수료	Sales commissions on structured securities	주가연계증권 및 주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities sold
② 주식워런트증권	warrants sold
9) 신탁보수	Trust Fees and Commissions Received from Trust Account	신탁자산을 관리·운용·처분하고 이에 대해 신탁계정으로부터 받는 보수
10) 기타	Others	1) 내지 9)을 제외한 수수료수익
2. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출·유가증권매입자금대출·예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	단기유가증권 및 장기유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits

계정과목	영문명	주요 처리내용
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 예금이자	Interest on deposits	장단기예금의 이자
15) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
16) 기타이자	Others	1)에서 15)을 제외한 이자수익
3. 배당금수익	Dividends income	단기유가증권 및 장기유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
4. 분배금수익	Distribution income	단기유가증권 및 장기유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
5. 단기매매증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매이익
6. 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
7. 신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 신종증권매매이익	Gain on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
8. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
9. 매도신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
10. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익

계정과목	영문명	주요 처리내용
11. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
12. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
13. CMA운용수수료	Commissions on CMA
14. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
15. 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
16. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
2. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
3. 단기매매증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 단기매매증권 상환손실	Loss on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환손실
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매손실
4. 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
5. 신종증권거래손실	Loss on structured securities transactions
1) 신종증권매매손실	Loss on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
6. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
7. 매도신종증권거래 손실	Loss on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
8. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
9. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
10. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
11. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
12. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수·검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문·방송·통신·잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권·차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 업무위탁수수료	Consignment fee	금융기관의업무위탁에관한규정에 의한 업무위탁으로 인하여 발생한 비용
17) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
13. 기타영업비용	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 매도가능증권처분이익	Gain on disposition of securities available for sale
4. 만기보유증권처분이익	Gain on disposition of securities held to maturity
5. 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses
6. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
7. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
8. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
9. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
10. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
11. 본·지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본·지점간 손익조정기준에 의거 본·지점간 자금거래에 따른 내부이자
12. 기타	Others	1 내지 11를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 매도가능증권처분손실	Loss on disposition of securities available for sale
3. 만기보유증권처분손실	Loss on disposition of securities held to maturity
4. 유가증권감액손실	securities reduction loss
5. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
6. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
7. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
8. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
9. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
10. 본·지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본·지점간 손익조정기준에 의거 본·지점간 자금거래에 따른 내부이자
11. 기타	Others	1 내지 10을 제외한 영업외비용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
1. 자산수증이익	Gain on assets contributed
2. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
3. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
4. 기타	Others	1 내지 3을 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
1. 재해손실	Casualty loss	화재·수난등의 재해로 인한 손실
2. 사고손실	Accidental loss	도난·분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
3. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
4. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
5. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
6. 기타	Others	1 내지 5를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익(순손실)	Net income(loss) beforeincome tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ.총당기순이익(순손실)	Net income(loss)	연결실체의 총당기순이익
Ⅹ. 외부주주지분순이익 (순손실)	Gain(loses)attributable to minority interest	연결실체의 총당기순이익 중 외부주주지분에 해당하는 금액
□. 연결당기순이익(순손실)	Consolidated net income

5.각주사항

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 예수유가증권	Securities in custody
1. 위탁자유가증권	Trustor securities in custody	위탁매매등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 대용증권 및 보관하고 있는 고객의 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
2. 저축자유가증권	Saver securities in custody	증권저축자의 저축증권 및 저축증권에 대한 신주등을 공정가액(공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
3. 수익자유가증권	Beneficiary securities in custody	고객에게 매도하고 보관중인 증권투자신탁 수익증권을 매도기준가격으로 각주표시
4. 기타예수유가증권	Others	위 항목에 속하지 않는 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
Ⅱ. 예수양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits in custody	고객에게 매도하여 보관중인 양도성정기예금증서를 매도가격으로 각주표시
Ⅲ. 지급보증	Guarantees
1. 사채지급보증	Guarantees on bonds	지급보증한 사채의 원리금 미상환잔액중 실제 대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
2. 어음지급보증(종금계정)	Guarantees on notes	지급보증한 어음의 미상환잔액중 실제대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
3. 기타지급보증(종금계정)	Others
Ⅳ. 예치금	Deposits on exchanges
1. 외화예치금	Deposits in foreign currency on exchanges	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 외화예금계정에 예치된 외화자금을 대차대조표일 현재 외국환은행이 고시한 대고객전신환매도율로 환산하여 각주표시
2. 원화예치금	Deposits in Won on exchages	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 원화예금계정에 예치된 원화자금을 각주표시
Ⅴ. 미배당별도예치금	Undistributed Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁 중 배당되지 않는 금액을 각주표시
Ⅵ. 파생상품계약내역	Derivatives contracts
1. 이자율관련거래	Contracts on Interest rate
1) 이자율선도	Contracts on Interest rate forward
2) 이자율선물	Contracts on Interest rate futures
3) 이자율스왑	Contracts on Interest rate swap
4) 이자율옵션	Contracts on Interest rate options
① 매입이자율옵션	Contracts on Interest rate options purchased
② 매도이자율옵션	Contracts on Interest rate options sold
2. 통화관련거래	Contracts on currency
1) 통화선도	Contracts on currency forwards
2) 통화선물	Contracts on currency futures
3) 통화스왑	Contracts on currency swap
4) 통화옵션	Contracts on currency options
① 매입통화옵션	Contracts on currency options purchased
② 매도통화옵션	Contracts on currency options sold

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 주식관련거래	Contracts on Stock and Stock index	주식, 주가지수등을 기초자산으로 하는 파생상품
1) 주식선도	Contracts on stock and stock index forward
2) 주식선물	Contracts on stock and stock index futures
3) 주식스왑	Contracts on stock and stock index swap
4) 주식옵션	Contracts on stock and stock index options
① 매입주식옵션	Contracts on stock and stock index options purchased
② 매도주식옵션	Contracts on stock and stock index options sold
4. 신용파생상품
1) 신용스왑(CDS)	Credit Default Swap
2) 총수익스왑(TRS)	Total Return Swap
3) 신용연계증권(CLN)	Credit Linked Note
4) 신용옵션(CO)	Credit Option purchased
① 매입신용옵션	Credit Option sold
① 매도신용옵션
5. 기타	Other derivatives contracts
1) 기타선도	Other forward
2) 기타선물	Other futures
3) 기타스왑	Other swap
4) 기타옵션	Other options
① 매입기타옵션	Contracts Other options purchased
① 매도기타옵션	Contracts Other options sold
Ⅶ. 대차유가증권	Lending and borrowing securities
1. 대여유가증권	Lending securities	유가증권대차거래와 관련하여 대여한 유가증권을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
2. 차입유가증권	Borrowing securities	유가증권대차거래와 관련하여 차입한 유가증권 (매도유가증권은 제외)을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
Ⅷ. 대손상각채권	Receivable charge-offs	금융기관채권대손인정업무세칙」(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액
Ⅸ. 배서어음매출(종금계정)	Sales of notes endorsed	할인한 어음을 고객에게 매출하고 동 금액을 할인어음계정에서 차감 및 각주표시
1. 담보부	With collaterals
2. 무담보부	Without collaterals