[별지 제2호 서식] (2003.11.14. 개정)

외국환업무현황 보고서

년       월말 현재

○○증권회사 대표이사(인)

보고서 및 보고주기 명세 현황

보고서명	보고주기	비고
1. 외화자금상황보고서	분기	fx6610, 6380, 6540, fx6890
2. 만기별 외화자금 조달·운용현황	분기	fx6660
3. 외화차입금 현황	분기
4. 국가별 Exposure현황	분기	fx6650
5. 거액거래처별 Exposure현황	분기	fx6070
6. 유가증권투자현황	분기	fx5730
7. 외화부문의 자산건전성 현황	분기	fx6130
8. 포지션 현황 주1)	분기	fx4444
8-2. 외국환포지션상황보고서 주2)	월	fx4441, 4442, 4444
9. 부실채권 정리 현황	반기	fx6140
10. 역외금융회사 설립·운영현황	분기
11. 외화증권 투자실적	분기
12. 외화증권 인수실적	분기

주: 1) □증권업감독규정□ 제2-44조의 5 제2항·제3항 및 제2-45조의 2 제1항·제2항의 규정을 적용받지 않는 증권사의 보고

2) □증권업감독규정□ 제2-44조의 5 제2항·제3항 및 제2-45조의 2 제1항·제2항의 규정을 적용받는 증권사의 보고

Ⅱ. 보고서별 작성요령

□ 보고서의 계정과목 작성방법에서 정하지 않은 외국환계정과목의 계리기준은 「증권업감독규정시행세칙」, 「증권업회계처리준칙」 및 「은행감독업무시행세칙」상의 <외국환계정 회계처리기준>을 준용하여 작성할 것

□ 증권사는 각 보고서식의 작성요령에 따른 해당보고서(전체 총괄분)만을 작성하되 종금사와 합병한 합병증권사는 종금업무의 겸영기간 동안에는 종금사의 외국환계정 계리기준 및 보고서식을 준용한 □종금업무의 전체 총괄분□을 추가로 작성하여 제출할 것

1. 외화자금상황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

1) 대차대조표난내계정

(단위: 천미달러)

계정과목	금액	주요 작성방법
<자산>
1. 외국통화		증권사가 보유하고 있는 외화현금
2. 외화예치금		한국은행, 타외국환은행 또는 해외은행에 외화자금을 예치함으로써 발생하는 외화자산
가. 외화타점예치금		수시로 발생하는 외국환거래의 결제자금으로 사용할 수 있는 대기성 예치금
나. 외화정기예치금		이자취득을 목적으로 상당기간 동안 금융기관에 예치하는 금융기관간 정기예금
다. 외화기타예치금		외화타점예치금 및 외화정기예치금 이외의 일시적 여유자금의 예치금 선물거래를 위하여 거래소 등에 예치하는 자금 및 증거금 포함
3. 외화증권		외국정부, 국제금융기구, 국내외금융기관, 국내외기업 등이 발행한 국공채, 사채, 은행 인수어음(B/A), 주식, CP(유통시장에서 매입한 경우에 한함)등 각종 외화표시유가증권
가. 외화상품유가증권		외화상품유가증권은 단기매매차익 또는 여유자금의 단기운용을 위해 1년 이내 매각 또는 만기회수예정으로 매입하는 유가증권
① 외화주식
② 외화채권
③ 외화수익증권
④ 기타

계정과목	금액	주요 작성방법
나. 외화투자유가증권		외화투자유가증권은 1년초과의 중장기에 걸쳐 안정적인 수익을 목표로 하거나 경영참여를 목적으로 매입하는 유가증권
① 외화주식
② 외화채권
③ 외화수익증권
④ 기타
4. 외화대여유가증권		증권사가 대여료를 취득할 목적으로 일정기간중 동종, 동액의 외화유가증권을 반환할 것을 약정한 거래처에게 그 소유권을 이전시킨 외화유가증권
5. 외화대출금		이자수취 등을 목적으로 담보를 제공받거나 신용을 일정기간 동안 또는 동 기간 종료시 원리금의 반환을 약정하고 자금을 대여하는 거래(증권사의 외화대여금 포함)
가. 외화대출		외화여수신규정에 의한 대출
나. 기타
6. 금융기관간외화대출
가. 외화타점대		타 금융기관에 대한 당좌대월
나. 외화콜론		콜시장을 통한 단기대여금으로서 단기 유휴자금을 일시적으로 운용하는 수단이며 금융기관 상호간에 일어나는 대출 만기가 30일을 초과하는 금융기관간 자금거래는 □콜거래□로 분류할 수 없음
다. 금융기관간외화 대여금		타 금융기관에 대한 대여금
7. 외화사모사채		증권거래법상 유가증권의 모집방법에 의하지 않고 사모의 방식에 의하여 발행된 사채를 인수한 경우 표시
8. 외화리스자산		외화로 발생하는 리스자산을 리스회계준칙에 따라 처리하는 계정
가. 외화운용리스		운용리스의 취득원가를 기초로 감가상각누계액을 차감한 금액을 기재할 것
나. 외화선급운용리스		외화표시 운용리스와 관련 선급한 외화금액
다. 외화금융리스		외화로 리스물건의 취득원가를 표시한 금융리스채권
라. 외화선급금융리스		외화표시 금융리스와 관련 선급한 외화금액
마. 기타
9. 외화지급보증대지급금		지급보증과 관련하여 대지급이 끝난이후 대금이 원지급인으로부터 회수되지 않고 있는 미회수 대지급채권 대지급 발생후 차주앞 구상권 청구시 대지급 발생 외화해당액에 대한 외화채권만 기재(원화채권 구상액은 제외)
10. 외화본지점		동일 증권사의 본점과 지점 또는 지점 상호간의 모든 외화표시대차거래를 처리하는 계정으로 외화자산과 부채의 순계
가. 국내본지점
나. 국외본지점
(1)갑계정
(2)을계정
11. 국외고정자산		증권사가 해외 소유하고 있는 고정자산

계정과목	금액	주요 작성방법
12. 기타외화자산		다른 외화자산에 속하지 않는 자산
가. 외화미수금		외화로 발생한 미수채권
나. 외화미수수익		발생주의원칙에 입각하여 수익으로서 계상함이 타당한 외화로 발생한 미수수익
다. 외화가지급금		발생한 거래의 금액은 확정되었으나 처리할 계정과목이 미확정인 경우 또는 발생한 거래의 계정과목은 확정되었으나 금액 미확정일 때 일시적으로 처리하는 계정
라. 수출팩토링채권		수출 팩토링업무와 관련하여 발생한 채권
마. 외화선급비용		외화로 발생한 선급비용
바. 외화미수미결제외환		거래일 이후 2영업일 이내에 결제가 이루어지는 외화매입현물환거래에서 실제 실물인수도가 이루어지지 않은 외화미수미결제액을 계약체결시점에서 인식하여 처리하는 계정
사. 기타
(1) 자본조정
(2) 기타
13. 외화환매조건부채권매수		환매조건으로 채권을 외화로 매수하였을 경우 동 매수가액을 처리하는 계정
14. 외화파생상품자산		은행감독업무시행세칙상의 <외국환계정 회계처리기준>에서 정한 파생상품 계정의 처리기준을 준용할 것
가. 이자율관련
(1)이자율 선도
(2)이자율 스왑
(3)매입이자율 옵션
나. 통화관련
(1) 매입통화옵션
다. 주식관련
(1)주식선도
(2)주식스왑
(3)매입주식 옵션
라. 신용관련
(1)신용파생상품스왑
(2)매입신용파생상품옵션
(3)기타
마. 기타파생상품자산
15. 외화현재가치할인차금(-)		채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리하며 외화자산에서 차감하여 표시
16. 외화대손충당금(-)		외화대출금 등의 적정평가를 위하여 기말 현재의 외화대출채권에 대하여 경상적으로 발생하는 대손의 추산액을 공제하여 실질가치를 반영하기 위한 평가계정
17. 외화자산합계 (충당금차감전)
18. 외화자산합계 (충당금차감후)
<부채>
1. 외화예수금		외화예수금의 예입으로 발생한 외화부채를 처리하는 계정
가. 고객예수금		증권회사 등이 외화로 수납한 증권투자 관련 외화예수금
나. 기타

계정과목	금액	주요 작성방법
2. 외화콜머니		한국은행, 타금융기관 또는 해외은행 등으로부터 30일이내(30일포함) 자금을 차입하는 경우 만기가 30일을 초과하는 금융기관간 차입거래는 □콜머니□로 분류할 수 없음
가. 한국은행 (외평기금 포함)
나. 금융기관
3. 외화차입금		정부, 한국은행, 국내 및 해외의 타금융기관으로부터 외화자금을 차입함으로써 발생한 채무를 처리하는 계정
가. 외화타점차		일상적인 대고객거래와 직접 관련하여 예치환거래은행으로부터 환거래계약시에 설정된 신용공여한도(Credit Line)내에서 차입하는 외화자금
나. 은행차입금		타 금융기관 및 해외은행으로부터의 차입금
다. 기타
4. 매도유가증권		유가증권을 소유하지 않고 차입하여 매도한 유가증권 매도대금
5. 외화발행금융채권		외화표시 금융채권을 발행하는 방법에 의하여 외화자금을 조달하는 경우에 처리하는 계정
(외화채권할인발생차금)(-)
(외화채권할증발행차금)(+)
6. 외화리스부채
7. 외화보증금		고객과의 거래와 관련하여 예치받은 담보금 및 보증금을 처리하는 계정
8. 외화본지점		동일 증권사의 본점과 지점 또는 지점 상호간의 모든 외화표시대차거래를 처리하는 계정으로 외화자산과 부채의 순계
가. 국내본지점
나. 국외본지점
(1)갑계정
(2)을계정
9. 기타외화부채		다른 외화부채에 속하지 않는 자산
가. 외화미지급		외화로 발생한 미지급채무
나. 외화가수금		수입된 외화자금으로서 계정과목이 확정되지 않았거나 그 거래금액이 미확적인 경우에 처리하는 미결산 가계정
다. 수출팩토링미지급금		수출팩토링업무와 관련하여 발생한 채무의 미지급금
라. 외화선수수익		선수수수료, 선수이자 등 차기이후에 속하는 수익금액
마. 외화미지급비용		기간경과로 인한 비용을 인식하여 처리함에 따라 당기에 부담하여야 하는 결산정리계정
바. 외화미지급미결제 현물환		거래일 이후 2영업일 이내에 결제가 이루어지는 외화매도현물환거래에서 실제 실물인수도가 이루어지지 않은 외화미지급미결제액을 계약체결시점에서 인식하여 처리하는 계정

계정과목	금액	주요 작성방법
사. 외화지급보증충당금		주채무가 확정된 외화지급보증에 대하여 주채무자의 부도 등으로 인한 보증채무이행에 따라 종금사가 부담하게 될 손실에 대한 현재의 추정액에 대하여 외화로 충당금을 설정하는 계정
아. 기타
(1) 자본조정
(2) 기타
10. 외화환매조건부채권매도		환매조건으로 채권을 외화로 매도하였을 경우 동 매도가액을 처리하는 계정
11. 파생상품부채		은행감독업무시행세칙상의 <외국환계정 회계처리기준>에서 정한 파생상품 계정의 처리기준을 준용할 것
가. 이자율관련
(1) 이자율 선도
(2) 이자율 스왑
(3) 매도이자율 옵션
나. 통화관련
(1) 매도통화 옵션
다. 주식관련
(1) 주식선도
(2) 주식스왑
(3) 매도주식 옵션
라. 신용관련
(1) 신용파생상품스왑
(2) 매도신용파생상품옵션
(3) 기타
마. 기타파생상품부채
12. 외화현재가치할인차금(-)		장기연불조건의 매매거래, 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생한 외화채권·채무의 계약금액 현재가치와 명목상의 가액과의 차액 중 외화채무에서 발생한 할인차금을 처리하는 계정
13. 외화부채합계
14. 현물포지션(충당금차감전)
15. 현물포지션(충당금차감후)

2) 대차대조표 난외계정

(단위: 천미달러)

계정과목	금액
1. 확정지급보증
2. 미확정지급보증
3. 배서어음
4. 외화약정
5. 외화대손상각채권
6. 신용파생상품매입
합계

3) 파생금융거래 관련 총괄표

(단위: 천미달러)

계정과목	매입		매도		합계
	헤지거래	트레이딩거래	헤지거래	트레이딩거래	헤지거래	트레이딩거래
1.이자율관련거래
2.통화관련 거래
3.주식관련 거래
4.신용파생상품관련 거래
5.기타
합계

4) 대손충당금 적립현황

(단위: 천미달러)

계정과목	적립액
1. 외화대출금
2. 외화리스
3. 외화사모사채
4. 지급보증대지급금
5. 가지급금
6. 매입외환
7. 부도채권
8. 미수금
9. 기타
합 계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분만 작성할 것

(2) 외화대출금, 외화리스 등 신용공여자산은 대손충당금 차감전 금액(총액기준)을 기재하고 외화자산합계에서 충당금 적립금액 차감한 □18. 외화자산합계(충당금 차감후)□를 □13. 외화부채합계□와 일치시키되 자산·부채차이는 □15.현물포지션(충당금차감후)□으로 계상되며 전산망을 통하여 자동계산(개별기관 기재 불요)

(3) B/S 각 계정과목 말잔잔액은 <서식3국가별 Exposure 현황>, <서식5유가증권 투자현황>, <서식6외화부문의 자산건전성 현황>, <서식7 포지션 현황> 등에 해당 계정항목이 있는 경우 각각 일치시킬 것

(4) 대손 충당금 적립현황

○ 해외점포(현지법인 포함)의 경우 현지 감독당국의 충당금 적립기준에 따른 적립규모가 당원이 정하는 기준을 상회하는 경우에는 현지 감독당국의 적립기준에 따라 적립할 것

2. 만기별 외화자금 조달·운용 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	월	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

기간구분 조달운용 구분					7일 이내	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	고정이하분류자산	합계
조달	현물	예수금	요구불예수금
			기타예수금
		콜머니	일반
			외평콜머니
		외화발행금융채권
		차입금 (RP 포함)	일반차입금
			외국주주차입금
			한국은행단기영업자금
		외화리스
		본 지 점
		확정지급보증(20%)
		기 타
		조달합계(A)
	선물	외환스왑(F/X swap)의 미결제 통화선도계약분
		통화선도(outright forward)계약분
		통화스왑의 미결제 통화선도계약분
		선물부채 합계(B)
	조달 및 선물부채 합계(A+B)
운용	현물	통 화
		매입 외환
		예 치 금
		콜 론
		대 출 금
		외화리스
		유가증권		상품유가증권
				투자유가증권
		본지점
		기 타
		대손충당금적립액(차감)
		운용합계(C)
	선물	외환스왑(F/X swap)의 미결제 통화선도계약분
		통화선도(outright forward)계약분
		통화스왑의 미결제 통화선도계약분
		선물자산 합계(D)
	운용 및 선물자산 합계(C+D)
비율1		외화총자산에 대한 기간별 조달운용 만기불일치 금액비율(%)
		잔존만기 3개월 기준 외화유동성비율(%)
비율2		외화총자산에 대한 기간별 조달운용 만기불일치 금액비율(%)
		잔존만기 3개월 기준 외화유동성비율(%)

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분만 작성할 것

(2) 외화조달·운용상의 총금액은 <서식1외화자금상황보고서>의 계정별 잔액 및 통화관련 선물을 기준으로 작성

(3) 자산건전성 분류기준에 의하여 고정이하 분류자산은 만기에 불구하고 □고정이하분류자산□란에 기재함

(4) 본표는 3년 이내까지는 누적기준으로 잔존만기에 따라 작성. 단, 3년초과 및 고정이하 분류자산은 누적기준이 아니며 만기가 정해지지 않은 외화미수금(고정이하 분류자산 제외) 등의 기타외화자산 및 부채로 분류되는 자산 및 부채는 7일 이내 자산 및 부채로 분류

(5) <서식1외화자금상황>보고서상의 계정과목 분류를 기준으로 작성하는 것을 원칙으로 하되 해당 계정과목이 없는 경우 다음의 항목별 구분에 따라 작성함

(6) 비율1은 조달(A) 및 운용합계(C)를 대상으로 산출

(7) 비율2는 조달(A), 선물부채(B), 운용(C), 및 선물자산합계(D)를 대상으로 산출

<조달>

(가)  콜머니 : 외국환평형기금 외화콜머니 및 일반콜머니는 잔존만기별로 분류 기재

(나) 외화발행금융채권: Put option부 외화발행금융채권인 경우 Put option date를 기준으로 만기 분류

(다) 차입금(환매조건부외화증권매각 포함):

○ 대주가 Put option을 보유한 경우 Put date를 기준으로 만기 분류

(라) 조달란의 본지점 항목: 국내외·역외계정 총괄분 작성시에는 본지점 거래를 상계하여 작성

(마) 확정지급보증(20%) 항목: <서식1외화자금상황> 보고서 대차대조표 난외계정중 □확정외화지급보증 - 인수(banker's & shipper's usance관련)"의 20%를 잔존만기에 따라 분류

(사)  외환스왑(F/X swap)의 미결제 통화선도계약분과 통화스왑의 미결제 통화선도계약분은원화와 외국통화간 및 외국통화간 거래를 모두 포함

(아) 통화선도(outright forward)계약분은 차액결제선물환(NDF)거래를 포함하지 않음

<운용>

(가) 통화: 통화는 만기 7일 이내로 분류

(나) 대출금: 외화사모사채 및 신용카드채권을 포함(환매조건부유가증권매입은 기타란에 기재)

(라) 외화리스: 외화운용리스, 외화선급운용리스, 외화금융리스, 외화선급금융리스를 대상으로 함

(마) 유가증권

○ 시가평가대상 유가증권 중 시장성이 있다고 판단되는 증권은 시가로 평가된 금액을 전부 7일이내 자산으로 분류

○ 시장성이 없다고 판단되는 기타유가증권 및 만기보유를 목적으로 보유한 유가증권은 만기일(Put Option 있는 경우 Put Date 기준)을 기준으로 분류

○  담보로 제공된 유가증권의 만기는 담보기간과 유가증권의 만기중 장기로 함

(바) 대손충당금적립액은 운용의 대손충당금적립액(차감)항목에 만기별로 누적기준에 의거 작성(3년 초과 및 고정이하 분류자산은 누적기준이 아님)하되 합계액은 <서식1외화자금상황>보고서의 충당금적립현황의 금액(확정지급보증 대손충당금 제외)과 일치시킬 것

(사)  외환스왑(F/X swap)의 미결제 통화선도계약분과 통화스왑의 미결제 통화선도계약분은 원화와 외국통화간 및 외국통화간 거래를 모두 포함

(아) 통화선도(outright forward)계약분은 차액결제선물환(NDF)거래를 포함하지 않음

3. 외화차입금 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

대주 기관명	소속 국가	BIC code	부채 형태	장단기 구분	금액 (약정액)	금액 (인출액)	금액 (기상환액)	최초 거래일	만기일	금리 조건 (이자 유형)	금리 조건 (%)	지급 보증 (기관명)	지급 보증 (국가명)
합계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2) □소속국가□는 대주의 본점소재 국가를 기준으로, □대주소재국가□는 대주 소재에 따른 국가로 구분하고 □대주기관명□은 영문 full name을 기준으로 기재(예, Bankers Trust Company)하고 국가명은 □소속국가□의 국가코드로 기재

(3) "BIC Code"란은 SWIFT에서 제정한 Bank Identifier Code를 기재

(4) "부채형태"는 외화콜머니(O/N), Term Loan, Refinance, R/P매각, CP, Bank loan, Syndicated Loan, 전대차입, SB, FRN, FRCD, BW, CB, 후순위채, MTN, 기타로 구분할 것

○ Bank Loan에 의한 차입은 참여기관을 기준으로 작성할 것

○ FRN, FRCD, Bonds(Global bonds, MTN포함)의 경우에는 주관회사 기준으로 작성

○ <서식1외화자금상황>보고서의 외화콜머니, 외화차입금, 외화발행금융채권, 외화리스, 환매조건부외화증권매각(RP)를 대상으로 작성

○ □<서식3외화차입금 현황>상의 합계□ = □<서식1외화자금상황>보고서의 외화콜머니 + 외화차입금 + 외화발행금융채권 + 외화리스부채 + 외화환매조건부채권매도□

(5) 장단기차입금의 구분은 만기(계약기준) 1년을 기준으로 1년 초과시 중장기, 1년 이하시 단기로 구분

(6) 금리조건(이자유형)에는 고정, 변동금리 유무를 기재

(7) 지급보증 난에는 지급보증 기관명과 지급보증 본점의 국가해당 코드를 기재할 것

4. 국가별 Exposure 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

국가 (국적 기준)	국가군 (소재지 기준)	신용 등급	대출금		유가증권				지급보증		합계	한도초과 예외 승인금액
				고정 이하	장부 가액 (금기)	장부 가액 (전기)	취득 원가	부실		고정 이하
한국
미국
캐나다
독일
영국
일본
‥
‥
‥
합계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분만 작성할 것

(2) 구체적인 국가 분류는 Exposure 상대방에 따라 분류하되 □국가(본사기준)□은 본점의 국적기준, □국가군(소재지기준)□은 거래상대방의 소재지를 기준으로 기재하되 아래의 국가그룹에 따라 분류하여 기재할 것

<국가그룹>

1. 한국         2. 동남아시아(홍콩, 인도네시아, 말레이시아, 태국, 필리핀 등)

3. 기타아시아   4. 서유럽    5. 동유럽    6. 북미   7. 중남미   8. 기타

(3) 국가명은 외환전산망의 국가별 code로 기재하고 Exposure가 있는 모든 국가를 기재할 것

<익스포져의 포괄범위>

○ 대출금: 외화대출금(금융기관간 외화대출포함), 외화리스, 외화보증 대지급금, 신용카드채권, 외화사모사채를 대상으로 작성

○ 유가증권: 상품유가증권, 투자유가증권을 대상을 작성

○ 지급보증: <서식1외화자금상황>보고서의 2)대차대조표 난외계정의 확정지급보증 및 미확정지급보증에서 수출입관련 지급보증(인수, 수입화물선취보증, 수입팩토링, 수입신용장 발행)을 제외한 지급보증

(4) 신용등급란에는 □국가(본점기준)□에 대한 국제신용평가기관의 신용등급을 기재

(5) Exposure 한도는 증권사가 내규에 설정한 국가별 Exposure 한도

(6) Exposure 합계란은 대출금, 유가증권 장부가액(금기), 지급보증의 합계액

○ 지급보증의 합계액은 수출입관련 지급보증의 제외로 <서식1외화자금상황보고서> 대차대조표 난외계정 중 확정지급보증금액과 일치하지 않을 수 있음

(7) 유가증권 부실

○ 증권업감독규정에 의한 자산건전성 분류기준에 따라 기재할 것

○ 시가법 적용대상 유가증권은 시가가 취득원가보다 낮은 경우의 취득원가와 장부가액(금기)과의 차이, 원가법 적용대상 유가증권의 경우에는 자산건전성분류기준에 따라 회수의문, 추정손실분을 합산 기재

○ 다만 시가법 적용대상 유가증권중에서도 발행자 신용위험의 현저한 악화, 발행자 파산 등으로 원금회수가 곤란한 경우에는 당해 유가증권의 취득원가금액을 부실란에 기재

○ 종금사와 합병한 합병증권사는 종금업무의 유가증권의 자산건전성 분류등급 고정, 회수의문, 추정손실분을 포함할 것

(8) 한도초과승인금액은 금융기관 내규에서 정한 관리대상 Exposure가 동내규의 한도를 초과하는 부분으로서 자체 위험관리기구의 승인을 얻은 금액을 말함. 금융기관의 관리대상 Exposure는 기관별로 상이할 수 있으므로(예: ○○은행은 매입외환 및 예치금을 관리대상 Exposure에 포함) 동한도초과승인금액은 본표상의 □합계□와 □한도□와의 차이와 일치하지 않을 수 있음

5. 거액거래처별 Exposure 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

	거래 처명	국가명	신용등급		한도	대출금		유가증권				지급보증		합계	한도초과 예외 승인금액
							고정이하	장부 가액 (금기)	장부 가액 (전기)	취득 원가	부실		고정 이하
			국제	국내
투자등급
소계
투자등급미만
소계
합계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분만 작성할 것

(2) 거래처라 함은 동일기업의 본지점과 그 해외기업 및 현지법인을 포함

(3) 각 거래처별 대상자산에 대해서는 대손충당금 차감전 금액을 기재

(4) 거액거래처별 익스포져의 포괄 범위: <서식4국가별 Exposure현황> 보고서의 익스포져 포괄범위와 동일

(5) Exposure 한도는 각 증권사가 내규에 설정한 거래처별 Exposure 한도

(6) 거래처는 전년말 현재 국내외 총괄분을 기준으로 Exposure금액이 자기자본대비 5% 초과 또는 5백만달러 이상 중 작은 금액을 초과하는 거래처(각기관 본점에서 선정, 각 점포에 제시)를 모두 기재함

○ 각 분기말 보고시점 현재 거액거래처로 선정된 거래처에 대해서는 새로 거래처를 추가하여 계속 보고할 것

(7) S&P, Moody's, 한국신용평가(주) 등 국내외 신용평가기관의 신용등급을 기재하되 외국신용평가기관의 신용등급은 국제란에, 국내신용평가기관의 신용등급은 국내란에 기재

신용등급이 복수등급이 있을 경우 낮은 등급을 기준으로 하되 신용연계채권(Credit Linked    Notes)등에 대한 투자는 동채권 발행자와 기초자산 발행자의 신용등급 중 낮은 등급을 기준으로 함

(8) 유가증권 부실: <서식4국가별 Exposure현황> 보고서의 작성요령의 유가증권 부실의 작성기준을 참조하여 기재할 것

(9) 한도초과승인금액: <서식4국가별 Exposure현황> 보고서의 한도초과승인금액 작성요령 참조

6. 유가증권 투자현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

	신용 등급	발행자 국적별 (본점기준)	발행자	발행자 소재지 국가	유가 (채권)증권 종류	매입일	만기일	장부 가액		취득 원가	고정 이하	자산 건전성 분류내용	위험관리기구 승인 여부	한도초과 예외승인 금액
								금기	전기
상품계정
소계
투자계정
소계
합계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2) 유가증권을 상품계정(상품유가증권)과 투자계정(투자유가증권)으로 분류

(3) □유가증권의 신용등급□은 국제신용평가기관 및 국내신용평가기관의 유가증권 발행자 또는 지급보증자에 대한 신용등급에 따라 □투자등급□, □요주의□, □불량□, □신용등급없음□으로 분류 기재하되 신용연계채권(Credit Linked Notes)등에 대한 투자는 발행자와 기초자산 발행자의 신용등급중 낮은 등급을 기준으로 함

* <국제신용평가기관의 신용등급>

	투자등급			투자등급미만
	우량	양호	적절	요주의	불량	신용등급없음
S&P	AA-이상	A+~A-	BBB+ ~BBB-	BB+~B-	CCC+이하	무등급
Moody's	Aa3이상	A1~A3	Baa1 ~Baa3	Ba1~B3	Caa이하	무등급
IBCA	AA이상	A	BBB	BB~B	CCC이하	무등급

* 국내신용평가기관의 신용등급은 기업어음평가 A등급 또는 회사채평가 BBB- 이상등급을 투자등급으로 분류

○ 2개이상의 신용평가기관에 의한 복수신용등급이 있는 경우에는 이중 가장 낮은 신용등급을 기준으로 분류

(4) □유가증권 부실□: <서식4국가별 Exposure현황> 보고서의 작성요령의 유가증권 부실을 참조하여 기재할 것

(5) □발행자 국적별□은 발행자의 본사 소속국가를 말하는 것으로 □○○주식회사 홍콩현지법인 발행 유가증권□은 홍콩이 아니라 □○○주식회사□본사의 국적임

(6) □발행자소재지국가□는 발행자의 소재지를 기준으로 분류한 국가

(7) □발행자□에는 발행자명을 기재하고 □발행자구분□은 아래와 같이 분류하여 기재

1. 한국계금융기관  2. 외국계금융기관

3. 한국계기업      4. 외국계기업       5. 기타(정부, 국제기구)

(8) □유가증권 종류□에는 아래 분류내용중 하나를 기재할 것

○ 다만, 역외펀드관련 투자(주식형, 채권형)는 □역외펀드지분□으로 분류

<유가증권 종류>

코드값	코드명	코드값	코드명
11	주식	31	Straight Bond
21	CB	32	FRN
22	DR	35	Structured Note
23	BW	37	채권형수익증권
24	EB	72	역외펀드 지분
25	주식형수익증권	99	기타

(9) □자산건전성분류내용□에는 해당 유가증권의 건전성등급을 기재하되 등급이 2개 이상일 경우에는 낮은 분류등급을 기재하고, 건전성분류대상이 아닌 유가증권(시가법, 지분법 적용유가증권 등)인 경우에는 □비대상□으로 기재할 것

(10) □위험관리기구승인□은 시가평가대상 유가증권 중 내규에서 정한 손절매 한도(20%)를 초과하였음에도 위험관리기구의 승인을 얻어 매각을 유보한 해당 유가증권의 손절매 한도를 기재할 것

(11) □한도초과예외승인금액□난에는 내규에서 정한 투자등급미만 투자한도(30%)를 초과한 금액중 위험관리기구의 승인을 얻은 경우 예외승인금액을 □합계□란에 기재할 것

7. 외화부문의 자산건전성 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

		정 상	요주의	고정이하				합 계
				고정	회수의문	추정손실	소 계
분류대상자산	대출금
	외화리스
	외화사모사채
	지급보증대지급금
	가지급금
	유가증권(부도채권 포함)
	미수금
	기타
분류 대상 외 자산	유가증권
	기타자산
합 계
충당금 합계
확정지급보증
확정지급보증 충당금

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2)「증권업감독규정」에서 규정한 자산건전성 분류기준을 준용하여 작성

(3) 각 과목별 금액은 충당금 차감전 총액을 기재함

(4) 자산총계(분류대상 + 분류대상외)는 <서식1외화자금상황>보고서상의 □17. 외화자산합계(충당금 차감전)□와 일치하고 지급보증금액 및 대손충당금 적립액도 <서식1외화자금상황>보고서의 2)대차대조표 난외계정의 확정지급보증금액, 4)충당금 적립현황의 합계와 각각 일치시킬 것

(5) 자산의 포괄범위

<분류대상 자산>

○ 대출금 : 외화대출금, 금융기관간외화대출금

○ 외화리스

○ 외화사모사채

○ 지급보증대지급금

○ 가지급금: 여신성가지급금

○ 유가증권: 시가법 및 지분법 평가대상 유가증권을 제외한 건전성 분류대상 유가증권과 부도채권 포함

○ 미수금

○ 기타: 상기항목에 포함되지 아니한 건전성분류대상 자산금액

<분류대상외 자산>

○ 유가증권: 자산건전성 분류대상이 아닌 시가법 또는 지분법 평가대상 유가증권

○ 기타자산: 건전성분류대상이 아닌 현금, 예치금 등

8. 포지션 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

전월말자기자본①
전월말대비환산율②
보유한도기준(①/②*20%)

(단위: 천미달러)

국가명	통화명	통화표시	종합 포지션	현물포지션			선물포지션
					현물 외화자산	현물 외화부채		선물 외화자산	선물 외화부채
미국	달러	USD
일본	엔	JPY
독일	마르크	DEM
영국	파운드	GBP
Euro land	유로	EURO
카나다	달러	CAD
스위스	프랑	CHF
홍콩	달러	HKD
스웨덴	크로네	SEK
호주	달러	AUD
덴마크	크로네	DKK
노르웨이	크로네	NOK
사우디	리얄	SAR
쿠웨이트	디나르	KWD
바레인	디나르	BHD
UAE	디히람	AED
싱가폴	달러	SGD
말레이지아	링기트	MYR
뉴질랜드	달러	NZD
중국	위안	CNY
태국	바트	THB
인도네시아	루피아	IDR
기타	기타
합계	매입
	매도
	포지션

<작성요령>

(1) 국내 본지점만을 대상으로 작성

(2) 통화별 자산·부채 금액은 보고서 작성기준일의 대미달러환산율을 적용 미달러화로 환산

(3) 선물외화자산은 <서식1외화자금상황>보고서의 파생금융거래 관련 총괄표 중 통화를 기초상품으로 하는 거래의 통화별 매입거래 합계분

(4) 선물외화부채는 <서식1외화자금상황>보고서상 파생금융거래 관련 총괄표 중 통화를 기초상품으로 하는 거래의 통화별 매도거래 합계분

(5) 외화자산.부채현황은 매분기 말일 현재기준으로 작성

(6) 전월말 자기자본은 「증권업감독규정시행세칙」 <별표11>에서 정하는 자기자본금액을 기재

(7) 현물포지션란은 (현물외화자산-현물외화부채) 금액을 기재 : 자산이 부채를 초과하는 경우 (+해당차액), 부채가 자산을 초과하는 경우 (-해당차액)으로 기재

(8) 선물포지션란은 (선물외화자산-선물외화부채) 금액을 기재 : 자산이 부채를 초과하는 경우 (+해당차액), 부채가 자산을 초과하는 경우 (-해당차액)으로 기재

(9) 종합포지션란은 (현물포지션+선물포지션) 금액을 기재 : (+)인 경우 해당 통화에 대한 매입초과 (-)인 경우 해당 통화에 대한 매도초과

(9) 종합포지션합계란의 매입은 매입통화(+기호)끼리 합산, 매도는 매도통화(-기호)끼리 합산 한 금액을 기재하며 포지션란에는 매입과 매도중 절대값이 큰 금액을 기재

8-2. 외국환포지션상황보고서

수 신: 금융감독원장		증권사	(인)
참 조: 국제업무국장		담당책임자	직 성 명 (인) 전 화
년 월		담 당 자	직 성 명 (인) 전 화

전월말현재 자기자본	(a)	백만원	외국환 포지션 한도	(A)□20%	(B)	천미불
한도산정시 적용환율	(R)	｀/USD =
(a)□(R) □1,000	(A)	천미불

(단위: 천미불)

		매입 초과 포지션 적용 한도			매각초과 포지션 적용한도				자기자본	이월이익
일자	관리대상 포지션1)		기타 별도 한도 인정분2)	한도 위반에 따른 한도 감축분		별도 한도 인정분2)	한도 위반에 따른 한도 감축분	한도 초과분	실제 헤지분3)	잉여금 실제 헤지분3)	한국 은행 SWAP4)
	1=Max(⑥,⑫)	2=(B)+3-4	3	4	5=(B)+6-7	6	7	8	9□(C)	10□(D)	11
1
2
3
4
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6
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30
31
합계
평잔

전월말 현재 환리스크헤지대상 자기자본				이월이익잉여금의 환리스크헤지분 등에 대해 외국환포지션 별도한도를 인정받은 회사
외국사지점	□ 갑기금 □ 자본잉여금 □ 제준비금	백만원 백만원 백만원		□□ 이월이익잉여금
				o 전월말현재 이월이익잉여금(d)	백만원
	계 (c)	백만원
				* 적용환율 (R)	｀/USD =
	* 적용환율 (R)	｀ / USD =
	(C)=(c)□(R)□1,000	천미불
				(D) = (d)□(R)□1,000	천미불
국내회사납입자본금중 외국금융기관투자분(C)		백만원 천미불

(단위:  천미불)

			매입	초과	포지션				매각	초과	포지션
일자	미국 달러	일본 엔	유로	영국 파운드	기타5)	계	미국 달러	일본 엔	유로	영국 파운드	기타5)	계
	①	②	③	④	⑤	⑥=①∼⑤	⑦	⑧	⑨	⑩	⑪	⑫=⑦∼⑪
1
2
3
4
5
6
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9
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31
합계
평잔

기타 통화별 포지션상황

(단위: 천미불)

			매입	초과	포지션6)					매각	초과	포지션6)
일 자							소계							소계
							⑬=⑤							⑭=⑪
1
2
3
4
5
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7
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31
합 계
평 잔

외화자산·부채 현황7)

(     .   .     현재)

(단위: 천미불)

국가명	통화명	통화 표시	종합 포지션	현물 포지션			선물 포지션
					현물 외화자산	현물 외화부채		선물 외화자산	선물 외화부채
미국	달러	USD
일본	엔	JPY
	유로	Euro
영국	파운드	GBP
카나다	달러	CAD
. . .
계

주: 1) 자기자본 헤지분, 이월이익잉여금 헤지분 등 외국환포지션 한도 관리대상 제외분을 차감한 후 산출된 각 통화별 매입포지션 합계와 매각포지션 합계 중 절대값이 큰 것을 관리대상포지션으로 기재

매각포지션 합계가 관리대상 포지션으로 산정될 경우에는 금액앞에 (-) 부호를 표시하되 관리대상포지션의 매입 및 매각초과포지션 모두 절대값을 기준으로 작성

2) 금융감독원장이 별도한도로 인정한 금액(외국사 국내지점의 이월이익잉여금 헤지분 제외) 기재

3) 한도관리에서 제외되는 실제 헤지금액 기재

4) 한국은행과의 외환스왑거래 잔액 기재(해당사항이 있는 경우 기재)

5) □기타통화별 포지션상황□의 □소계□와 동일한 금액을 기재

6) 모든 기타통화는 규모순으로 기재

7) 외화자산·부채현황은 매월 말일 현재기준으로 작성

( 기타 작성요령 )

1. 미달러화이외의 통화에 대해서는 외국환중개회사가 고시하는 대미달러환율을 적용하여 미달러화로 환산

2. 각 통화별 매입 및 매각포지션 모두 절대치로 기재

3. 제출기한(해당월 익월말) 준수요망

9. 부실채권 정리 현황

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

계정 과목	국가 (본점 기준)	해당 거래 처명	국가 (소재지 기준)	장부 가액	충당금적립액	유가증권취득원가	여신 회수		매각			상각	채권 재조정	건전성 재분류	기타	계
									유동화전문사	국내 (KAMCO 등)	외국

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2) 부실채권은 자산건전성 분류대상 자산중 고정이하 자산

(3) □계정과목□은 □외화부문의 자산건전성현황□보고서의 분류대상자산형태구분(확정지급보증 포함)에 따라 구분 작성

(4) □여신회수□는 자진변제, 담보물 처분 및 제3자(보증인 포함) 대위변제 등

(5) □채권재조정□은 출자전환, 채권재조정에 따른 원금면제 등

(6) □건전성 재분류□는 정상이자 수취, 채무상환능력 호전 등으로 고정이하에서 정상 또는 요주의로 재분류된 여신

(7) □기타□는 환차 등을 기재하되, 채권재조정 및 건전성재분류 등의 항목 구분이 불가능할 경우 기타에 포함

10. 역외금융회사 설립·운영현황

가. 역회금융회사 관련 총 Exposure 현황

[작성주기: 매분기]

금 융 기 관                      보고기준일                      전 화 번 호

작성자 소속                      작성자직위                      작성자 성명

확인자 소속                      확인자직위                      확인자 성명

1) 출자현황

단위: 천미달러

역외금융회사명	출자금(A)ＡB１C	총누계 출자액(B)	회수금액		출자금의 NAV(E)ＡA／F	평가손익 (F)ＡE１A	청산손익	비고
			원금회수 (C)	이익회수 (D)
합계

2) 신용공여현황

(가) 대출, 지급보증(LOC포함) 등 여신

단위: 천미달러, %

역외 금융회사명	여신형태	여신금액(A)	건전성분류		건전성 분류근거	충당금 적립액(B)	적립비율 ＡB/A
				GAV/부채액
합계

(나) FRN 등 유가증권 매입

단위: 천미달러, %

역외 금융회사명	유가증권 종류	평가전 장부가액(B)	유가증권 평가액(B)	평가손익 ＡB１A		건전성분류	건전성 분류근거	보유목적 분류
						GAV/부채액
합계

3) 분기중 역외금융회사 변동현황

설립 등 신규투자내역			청산 등 투자회수 내역
역외금융회사명	일자	비고	금융회사명	일자	비고

4) 한국은행 및 재경부 신고수리일

역외금융회사명	한국은행신고수리일자	재경부신고수리일자	비고

5) 역외금융회사의 NAV report 첨부

□ 보고기준일 현재의 역외금융회사 NAV(Net Asset Value) report 첨부(작성요령의 첨부대상 NAV report 참조)

나. 역회금융회사 현황

금  융  기  관

역외금융회사명                    보고기준일                      전 화 번 호

작 성 자 소 속                    작성자직위                      작성자 성명

확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

1) 개요

[작성주기: 매분기]

단위: 천미달러

역외금융회사명		설립일자
		청산(예정)일자
영위업종	설립근거법	설립지역	최초 설립기관
자기자본총계(A)	부채총계(B)	총자산(A／B)	당기순손익(D)
부외자산총계	청산가치	상장거래소명(상장일자)	외부회계감사 법적의무여부
	명칭(소재지)	감독당구	전회계년도 수수료 지급총액
Management회사
Director명(소속회사)
Custodian
Adiminstrator
Investment advisor
외부회계감사기관
설립목적 또는 투자목적(구체적으로 기술)
금분기 평가 및 다음 분기 전망

1. 전회계년도 수수료 지급총액은 보고시점에서 1년전을 기준으로 한다.

2) 출자내역

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

역외금융회사명                    보고기준일                      전 화 번 호

작 성 자 소 속                    작성자직위                      작성자 성명

확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

단위: 천미달러

주주명	출자일자	출자금액	지분율	비고
합계

* '역외금융회사 관련 총 Exposure 현황'의 1)출자현황의 출자금(A)과 일치할 것

3) 자회사 등에 대한 투자현황

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

역외금융회사명                    보고기준일                      전 화 번 호

작 성 자 소 속                    작성자직위                      작성자 성명

확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

단위: 천미달러

출자 회사명	소재지	업종	자본금	투자 금액	투자 대상	투자 비율	지배력유무	출자일	출자1	출자2	연결 대상
합계

1. 투자대상란에 주식(또는 출자지분), 채권, 수익증권, 대출 등 기재

2. 출자1, 출자2는 타기관과 공동으로 설립한 경우 해당기관명과 그  지분율을 기록

3. 지배력란에 ○, ×를, 연결대상란에는 종속회사, 관계회사 여부를 외감법에 따라 기재

4) 채권발행

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

채권형태	발행일자	만기일자	인수기관		최초발행금액	발행잔액	발행금리
1)
2)
3)
4)
5)
합계
주요 국내투자자명			투자금액	주요 해외투자자명			투자금액
1)
2)
3)
4)
5)

5) 차입내역

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

대출기관명	대출금액	대출일자	만기일자	대출잔액	대출형태
6)
7)
8)
9)
10)
합계

*일련번호는 4)채권발행에 이어서 부여

6) 역외금융회사 채무에 대한 보증현황

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

보증기관명	보증금액	보증일자	보증만기	보증형태	보증대상물
합계

* 보증대상물에 4)채권발행, 5)차입내역에서의 대상물 번호 기재할 것

7) 보증기관앞 담보제공 현황

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

보증기관	보증대상물	보증금액	담보물	담보물시가	비고
합계

8) 자산내역

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

자산명	취득가	시가	청산가치	자산형태/표시통화	발행자명/소속국가
소계(E)
파생상품명(종류)	계약원금	평가손익	기초자산	거래목적	거래상대방/국적
소계(E)
합계(E／F)

* 보고서 작성요령 참조

9) 자산과 부채

(가) 자산과 부채(은행업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
총자산
통화
예치금
유가증권
대출채권
１대출금
１콜론
１매입외환
１지급보증대지급금
１환매조건부 채권매수
１기타
１대손충당금(１)
고정자산
１업무용
１비업무용
１감가상각누계액(１)
기타자산
１미수수익
１선급비용
１가지급금
１기타
파생상품자산
리스자산
기타
부채 및 자본총계
예수금
１요구불예금
１저축성예금
１C. D.
차입금
１한국계 금융기관
１외국계 금융기관
１기타

콜머니
환매조건부채권매도
발행금융채권
충당금
１지급보증충당금
１기타충담금
기타부채
１선수수익
１미지급비용
１가수금
１파생상품부채
１기타
자기자본
납입자본금
자본잉여금
이익잉여금
(당기순이익)
자본조정

(나) 자산과 부채(증권업 및 투자회사업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
유동자산
현금과예금
예치금
상품유가증권
대출채권
미수수익, 미수금
기타
대손충당금(１)
고정자산
투자유가증권
투자자산
유형자산
(감가상각누계액)
기타고정자산
대손충당금(１)
자산총계
유동부채
차입금
(한국계 금융기관)
매도유가증권
고객예수금
기타
고정부채
장기차입금
(한국계 금융기관)
지급보증충당금
후순위차입금
(한국계 금융기관)
기타
부채총계
자본금
I. 납입자본금
Ⅱ. 자본잉여금
Ⅲ. 이익잉여금
(당기순이익)
Ⅳ. 자본조정
자본총계
부채와자본총계

(다) 자산과 부채(생보업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기	금분기말
자산총계
운용자산
현금·예치금
상품유가증권
투자유가증권
대출채권
부 동 산
기 타
비운용자산
보험미수금
미 수 금
보 증 금
미수수익
선급비용
기 타
부채 및 자본총계
부채총계
책임준비금
보험료적립금
미경과보험료적립금
지급준비금
기 타
계약자지분조정
기타 부채
보험미지급금
미지급금
차 입 금
기 타
자본총계
납입자본금
자본잉여금
이익잉여금
(당기순이익)
자본조정

(라) 자산과 부채(손보업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기	금분기말
자산총계
운용자산
현·예금
상품유가증권
투자유가증권
대출채권
부 동 산
기 타
비운용자산
고정자산
(유형자산)
(무형자산)
보험미수금
(미수보험료)
(대리점미수)
(재보험미수)
(기타미수)
임차보증금
기 타
부채 및 자본총계
부채총계
보험계약준비금
지급준비금
미경과보험료적립금
비상위험준비금
기타
기타 부채
보험미지급금
(미지급보험금)
(대리점미지급금)
(기타 미지급)
미지급금
기 타
자본총계
납입자본금
자본잉여금
이익잉여금
(당기순이익)
자본조정

(마) 자산과 부채(비은행업(은행, 증권 및 투자회사, 보험업을 제외한 금융업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
총자산
통화
예치금
유가증권
대출채권
１대출금
１콜론
１매입외환
１지급보증대지급금
１환매조건부 채권매수
１기타
１대손충당금(１)
고정자산
１업무용
１비업무용
１감가상각누계액(１)
기타자산
１미수수익
１선급비용
１가지급금
１기타
파생상품자산
리스자산
기타
부채 및 자본총계
예수금
１요구불예금
１저축성예금
１C. D.
차입금
１한국계 금융기관
１외국계 금융기관
１기타
콜머니
환매조건부채권매도
발행금융채권
충당금
１지급보증충당금
１기타충담금
기타부채

１선수수익
１미지급비용
１가수금
１파생상품부채
１기타
자기자본
납입자본금
자본잉여금
이익잉여금
(당기순이익)
자본조정

* 설립지역에서 허가받은 업종을 선택하여 B/S 작성

○ 기타충당금에는 대손충당금, 지급보증충당금 이외의 제충당금 기재

10) 대차대조표 각주계정

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
예수유가증권
대차유가증권
대여유가증권
차입유가증권
확정지급보증
인수
차관인수
수입화물선취보증
수입팩토링인수
기타지급보증
(신용파생상품매도)
미확정지급보증
수입신용장개설관계
기타
약정
대출약정
증권인수약정
기타약정
배서어음
담보배서어음
무담보배서어음
파생상품거래
이자율관련거래
통화관련거래
주식관련거래
기타
신용파생상품매입
대손상각채권
기타
합계

11) 수익과 비용

(가) 수익과 비용(은행업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수익
영업수익
이자수익
예치금 이자
유가증권 이자
대출금 이자
콜론 이자
지급보증 대지급금 이자
외환매입 이자
기타 수입 이자
리스이자
비이자수익
수입보증료
수입수수료
상품유가증권 평가익
상품유가증권 매매익
파생상품거래이익
파생상품평가이익
외환관련익
기타수익
영업외수익
투자유가증권매매익
투자유가증권감액손환입
대출채권매각익
이연법인세수익
특수채권추심
기타 수익
특별이익
비 용
영업비용
이자비용
예수금이자
요구불예금이자
저축성예금이자
C.D.이자
차입금이자
콜머니 이자
발행금융채이자
기타 지급이자

이자외비용
지급수수료
상품유가증권 평가손
상품유가증권 매매손
파생상품거래손실
파생상품평가손실
대손상각비(대손충당금전입액포함)
외환관련비용
지급보증충당금전입액
기타 제충당금 전입액
경 비
인건비
물건비
기타 비용
영업외 비용
투자유가증권매매손
투자유가증권감액손실
대출채권매각손실
유입물건관리비
기타비용
특별손실
법인세비용
당기순이익(손실)*

* 대차대조표상의 당기순이익(손실)과 일치할 것

(나) 수익과 비용(증권업 및 투자회사업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수 익
수수료 수익
위탁수수료
인수수수료
기 타
이자수익, 금융수익
유가증권이자
RP이자
예금, 예치금이자
배당금수익
기 타
상품유가증권매매익
상품유가증권평가익
파생상품거래익
기타영업수익
영업외수익
유형자산처분익
외환관련익
투자유가증권관련익
지분법평가이익
기 타
특별이익
비 용
수수료비용
매매수수료
기 타
이자비용
차입금이자
기 타
판매비와관리비
상품유가증권매매손
상품유가증권평가손
파생상품거래손
영업외비용

유형자산처분손
외환관련손
투자유가증권처분손
기 타
특별손실
법인세비용차감전손익(A１B)
법인세비용
당기순손익(C１D)*

* 대차대조표상의 당기순손익과 일치할 것

(다) 수익과 비용(생보업)

[작성주기: 매분기]

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과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
보험손익
보험영업수익
보험료수익
재보험수익
보험영업비용
지급보험금
재보험비용
사 업 비
기 타
투자손익
투자영업수익
투자영업비용
책임준비금전입액
영업이익(손실)
기타손익
경상이익
특별이익
특별손실
법인세비용 차감전 순이익
법인세비용
당기순이익 *

*대차대조표상의 당기순이익과 일치할 것

(라) 수익과 비용(손보업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
경과보험료
원수보험료(／)
수재보험료(／)
재보험료(１)
전기미경과보험료(／)
차기미경과보험료(１)
발생손해액
원수보험금(／)
수재보험금(／)
재보험금(１)
지급준비금환입(１)
지급준비금적립(／)
순사업비
지급경비
인건비 및 경비
보험사업경비
수입경비
보험사업경비
기 타
보험영업이익
투자영업수익
이자수익
유가증권처분이익
유가증권평가이익
기타 투자이익
투자영업비용
투자영업이익
총영업이익
영업외수익
영업외비용
특별이익
특별손실
법인세등 차감전 순이익
법인세 비용
당기순이익 *

*대차대조표상의 당기순이익과 일치할 것

(마) 수익과 비용(은행업, 증권업 및 투자회사업, 보험업을 제외한 금융업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수익
영업수익
이자수익
예치금 이자
유가증권 이자
대출금 이자
콜론 이자
지급보증 대지급금 이자
매입외환 이자
기타 수입 이자
리스이자
비이자수익
수입보증료
수입수수료
상품유가증권 평가익
상품유가증권 매매익
파생상품거래이익
파생상품평가이익
외환관련익
기타수익
영업외수익
투자유가증권매매익
투자유가증권감액손환입
대출채권매각익
이연법인세수익
특수채권추심
기타 수익
특별이익
비 용
영업비용
이자비용
예수금이자
요구불예금이자
저축성예금이자

C.D.이자
차입금이자
콜머니 이자
발행금융채이자
기타 지급이자
이자외비용
지급수수료
상품유가증권 평가손
상품유가증권 매매손
파생상품거래손실
파생상품평가손실
대손상각비(대손충당금전입액포함)
외환관련비용
지급보증충당금전입액
기타 제충당금 전입액
경 비
인건비
물건비
기타 비용
영업외 비용
투자유가증권매매손
투자유가증권감액손실
대출채권매각손실
유입물건관리비
기타비용
특별손실
법인세비용
당기순이익(손실)*

*대차대조표상의 당기순이익(손실)과 일치할 것

12) 자기매매실적

[작성주기: 매분기]

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확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

단위: 천미달러

구 분	전년동기(a)		금 기(b)		증감(b１a)
	매수	매도	매수	매도	매수	매도
한국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
외국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
총 계

1. 출자금은 주식란에 기재하고 FRN은 SB에 포함시킬것

2. 기타란에는 신주인수권, 옵션(프리미엄)등을 기재

3. 한국물은 한국 또는 한국기업과 관련이 있는 유가증권

○ 총계 Ａ 한국물소계 ／ 외국물소계

13) 위탁매매실적(증권업으로 인가받은 경우)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

구 분	전년동기(a)		금 기(b)		증감(b１a)
	금액	관련수수료	금액	관련수수료	금액	관련수수료
한국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
외국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
총 계

1. 유가증권 구분은 자기매매실적의 작성요령을 참고

14) 유가증권 인수 및 인수·주선 수수료 현황

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

구 분	전년동기		금 기		증감
	건수	인수금액	건수	인수금액	인수수수료	판매수수료	판매손익	계
한국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
외국물 소계
주 식
DR
CB, BW
SB
수익증권
기 타
총 계

1. 유가증권 구분은 자기매매실적의 작성요령을 참고

15) 자기건전성 분류현황

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

과 목 명	정 상	요주의	고 정	회수의문	추정손실	고정이하분류여신소계	합계
대출채권
대출금
사모사채
장기성 대여금
대지급금
기타
지급보증
유가증권
보험미수금*
미수금
기타
총 계

1. 금융회사 각권역별 감독규정상의 자산건전성분류기준을 참고하여 작성

2. "합계"의 합계금액은 자산과 부채의 자산합계와 일치

3. 보험사인 경우 기재

16) 자산과 부채

(가) 연결대차대조표(은행업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
총자산
통화
예치금
유가증권
대출채권
１대출금
１콜론
１매입외환
１지급보증대지급금
１환매조건부 채권매수
１기타
１대손충당금(１)
고정자산
１업무용
１비업무용
１감가상각누계액(１)
기타자산
１미수수익
１선급비용
１가지급금
１기타
파생상품자산
리스자산
기타
부채 및 자본총계
예수금
１요구불예금
１저축성예금
１C. D.
차입금
１한국계 금융기관
１외국계 금융기관
１기타
콜머니
환매조건부채권매도
발행금융채권
충당금
１지급보증충당금
１기타충담금

기타부채
１선수수익
１미지급비용
１가수금
１파생상품부채
１기타
자기자본
납입자본금
연결자본잉여금
연결이익잉여금
(연결당기순이익)
연결자본조정
외부주주지분

(나) 연결대차대조표(증권업 및 투자회사업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
유동자산
현금과예금
예치금
상품유가증권
대출채권
미수수익, 미수금
기타
대손충당금(１)
고정자산
투자유가증권
투자자산
유형자산
(감가상각누계액)
기타고정자산
대손충당금(１)
자산총계
유동부채
차입금
(한국계 금융기관)
매도유가증권
고객예수금
기타
고정부채
장기차입금
(한국계 금융기관)
지급보증충당금
후순위차입금
(한국계 금융기관)
기타
부채총계
자본금
I. 납입자본금
Ⅱ. 연결자본잉여금
Ⅲ. 연결이익잉여금
(연결당기순이익)
Ⅳ. 연결자본조정
V. 외부주주지분
자본총계
부채와자본총계

(다) 연결대차대조표(생보업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기	금분기말
자산총계
운용자산
현금·예치금
상품유가증권
투자유가증권
대출채권
부 동 산
기 타
비운용자산
보험미수금
미 수 금
보 증 금
미수수익
선급비용
기 타
부채 및 자본총계
부채총계
책임준비금
보험료적립금
미경과보험료적립금
지급준비금
기 타
계약자지분조정
기타 부채
보험미지급금
미지급금
차 입 금
기 타
자본총계
납입자본금
연결자본잉여금
연결이익잉여금
(연결당기순이익)
연결자본조정
외부주주지분

(라) 연결대차대조표(손보업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기	금분기말
자산총계
운용자산
현·예금
상품유가증권
투자유가증권
대출채권
부 동 산
기 타
비운용자산
고정자산
(유형자산)
(무형자산)
보험미수금
(미수보험료)
(대리점미수)
(재보험미수)
(기타미수)
임차보증금
기 타
부채 및 자본총계
부채총계
보험계약준비금
지급준비금
미경과보험료적립금
비상위험준비금
기타
기타 부채
보험미지급금
(미지급보험금)
(대리점미지급금)
(기타 미지급)
미지급금
기 타
자본총계
납입자본금
연결자본잉여금
연결이익잉여금
(연결당기순이익)
연결자본조정
외부주주지분

(마) 연결대차대조표(비은행업(은행, 증권 및 투자회사, 보험업 제외한 금융업))

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
총자산
통화
예치금
유가증권
대출채권
１대출금
１콜론
１매입외환
１지급보증대지급금
１환매조건부 채권매수
１기타
１대손충당금(１)
고정자산
１업무용
１비업무용
１감가상각누계액(１)
기타자산
１미수수익
１선급비용
１가지급금
１기타
파생상품자산
리스자산
기타
부채 및 자본총계
예수금
１요구불예금
１저축성예금
１C. D.
차입금
１한국계 금융기관
１외국계 금융기관
１기타
콜머니

환매조건부채권매도
발행금융채권
충당금
１지급보증충당금
１기타충담금
기타부채
１선수수익
１미지급비용
１가수금
１파생상품부채
１기타
자기자본
납입자본금
연결자본잉여금
연결이익잉여금
(연결당기순이익)
연결자본조정
외부주주지분

* 설립지역에서 허가받은 업종을 선택하여 B/S 작성

○ 기타충당금에는 대손충당금, 지급보증충당금 이외의 제충당금 기재

17) 연결대차대조표 각주계정

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년 동기말	금분기말
예수유가증권
대차유가증권
대여유가증권
차입유가증권
확정지급보증
인수
차관인수
수입화물선취보증
수입팩토링인수
기타지급보증
(신용파생상품매도)
미확정지급보증
수입신용장개설관계
기타
약정
대출약정
증권인수약정
기타약정
배서어음
담보배서어음
무담보배서어음
파생상품거래
이자율관련거래
통화관련거래
주식관련거래
기타
신용파생상품매입
대손상각채권
기타
합계

18) 연결손익계산서

(가) 연결손익계산서(은행업)

[작성주기: 매분기]

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수익
영업수익
이자수익
예치금 이자
유가증권 이자
대출금 이자
콜론 이자
지급보증 대지급금 이자
외환매입 이자
기타 수입 이자
리스이자
비이자수익
수입보증료
수입수수료
상품유가증권 평가익
상품유가증권 매매익
파생상품거래이익
파생상품평가이익
외환관련익
기타수익
영업외수익
투자유가증권매매익
투자유가증권감액손환입
대출채권매각익
이연법인세수익
특수채권추심
기타 수익
특별이익
비 용
영업비용
이자비용
예수금이자
요구불예금이자
저축성예금이자
C.D.이자
차입금이자
콜머니 이자
발행금융채이자
기타 지급이자

이자외비용
지급수수료
상품유가증권 평가손
상품유가증권 매매손
파생상품거래손실
파생상품평가손실
대손상각비(대손충당금전입액포함)
외환관련비용
지급보증충당금전입액
기타 제충당금 전입액
경 비
인건비
물건비
기타 비용
영업외 비용
투자유가증권매매손
투자유가증권감액손실
대출채권매각손실
유입물건관리비
기타비용
특별손실
법인세비용
총당기순이익(손실)
외부주주지분순이익(손실)
연결당기순이익(손실)*

* 연결대차대조표상의 연결당기순이익(손실)과 일치할 것

(나) 연결손익계산서(증권업 및 투자회사업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

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단위: 천미달러

과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수 익
수수료 수익
위탁수수료
인수수수료
기 타
이자수익, 금융수익
유가증권이자
RP이자
예금, 예치금이자
배당금수익
기 타
상품유가증권매매익
상품유가증권평가익
파생상품거래익
기타영업수익
영업외수익
유형자산처분익
외환관련익
투자유가증권관련익
지분법평가이익
기 타
특별이익
비 용
수수료비용
매매수수료
기 타
이자비용
차입금이자
기 타
판매비와관리비
상품유가증권매매손
상품유가증권평가손
파생상품거래손
영업외비용

유형자산처분손
외환관련손
투자유가증권처분손
기 타
특별손실
법인세비용차감전손익
법인세비용
총당기순이익(손실)
외부주주지분순이익(손실)
연결당기순이익(손실)*

* 연결대차대조표상의 연결당기순이익(손실)과 일치할 것

(다) 연결손익계산서(생보업)

[작성주기: 매분기]

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과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
보험손익
보험영업수익
보험료수익
재보험수익
보험영업비용
지급보험금
재보험비용
사 업 비
기 타
투자손익
투자영업수익
투자영업비용
책임준비금전입액
영업이익(손실)
기타손익
경상이익
특별이익
특별손실
법인세비용 차감전 순이익
법인세비용
총당기순이익(손실)
외부주주지분순이익(손실)
연결당기순이익(손실)*

* 연결대차대조표상의 연결당기순이익(손실)과 일치할 것

(라) 연결손익계산서(손보업)

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

역외금융회사명                    보고기준일                      전 화 번 호

작 성 자 소 속                    작성자직위                      작성자 성명

확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

단위: 천미달러

과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
경과보험료
원수보험료(／)
수재보험료(／)
재보험료(１)
전기미경과보험료(／)
차기미경과보험료(１)
발생손해액
원수보험금(／)
수재보험금(／)
재보험금(１)
지급준비금환입(１)
지급준비금적립(／)
순사업비
지급경비
인건비 및 경비
보험사업경비
수입경비
보험사업경비
기 타
보험영업이익
투자영업수익
이자수익
유가증권처분이익
유가증권평가이익
기타 투자이익
투자영업비용
투자영업이익
총영업이익
영업외수익
영업외비용
특별이익
특별손실
법인세등 차감전 순이익
법인세 비용
총당기순이익(손실)
외부주주지분순이익(손실)
연결당기순이익(손실)*

* 연결대차대조표상의 연결당기순이익(손실)과 일치할 것

(마) 연결손익계산서(비은행업(은행, 증권 및 투자회사, 보험업을 제외한 금융업))

[작성주기: 매분기]

금  융  기  관

역외금융회사명                    보고기준일                      전 화 번 호

작 성 자 소 속                    작성자직위                      작성자 성명

확 인 자 소 속                    확인자직위                      확인자 성명

단위: 천미달러

과 목 명	전년동기 수익(비용)	금기중 수익(비용)
수익
영업수익
이자수익
예치금 이자
유가증권 이자
대출금 이자
콜론 이자
지급보증 대지급금 이자
매입외환 이자
기타 수입 이자
리스이자
비이자수익
수입보증료
수입수수료
상품유가증권 평가익
상품유가증권 매매익
파생상품거래이익
파생상품평가이익
외환관련익
기타수익
영업외수익
투자유가증권매매익
투자유가증권감액손환입
대출채권매각익
이연법인세수익
특수채권추심
기타 수익
특별이익
비 용
영업비용
이자비용
예수금이자
요구불예금이자
저축성예금이자
C.D.이자
차입금이자
콜머니 이자
발행금융채이자
기타 지급이자
이자외비용
지급수수료

상품유가증권 평가손
상품유가증권 매매손
파생상품거래손실
파생상품평가손실
대손상각비(대손충당금전입액포함)
외환관련비용
지급보증충당금전입액
기타 제충당금 전입액
경 비
인건비
물건비
기타 비용
영업외 비용
투자유가증권매매손
투자유가증권감액손실
대출채권매각손실
유입물건관리비
기타비용
특별손실
법인세비용
총당기순이익(손실)
외부주주지분순이익(손실)
연결당기순이익(손실)*

* 연결대차대조표상의 연결당기순이익(손실)과 일치할 것

※ 보고서 작성요령

1. 역외금융회사 보고서 작성대상

○ "가. 총 Exposure 현황": 모든 금융기관은 당해기관의 역외금융회사관련 Exposure를 모두 기재

１ Exposure의 범위: 출자, 지분취득, 대출, FRN 등 발행증권 매입, 지급보증(LOC제공포함) 등

○ "나. 역외금융회사 현황": 보고기관이 참여(출자, 신용공여 등)한 모든 역외금융회사에 대해 각각 작성

１ 외환거래법상 해외직접투자관계가 성립하는 모든 역외금융회사에 대하여 제출하여야 함

(예, 손자회사, 손손자회사 등 연속적인 투자관계가 성립하는 모든 역외금융회사를 포함한다)

○ 해외직접투자신고수리를 받은 은행 및 보험업을 수행하는 해외점포 중 설립지역에서 실질적인 경영활동을 위한 영업소를 설치하지 않은 점포는 본 "역외금융회사의 설립 운영 현황 보고서"를 작성하여 보고하여야 함

2. "가. 역외금융회사 관련 총 Exposure 현황"

※ 중복계산되지 않도록 대표역외금융회사(모회사)에 연결방식으로 기재 (당해기관의 Exposure가 100% 당해기관의 역외금융회사(모회사)에 연결되는 역외금융자회사는 작성대상에서 제외)

1). 출자 현황

１ 출자금: 해당기관이 역외금융회사에 출자한 금액으로서 보고기준일 현재 역외금융회사 대차대조표상 자본금액 (또는 해당 지분액)의 장부가액

* 100% 출자인 경우 "나１9)자산과부채의 납입자본금"과 일치토록 작성하고, 지분출자인 경우 "나１2)출자내역의 해당기관 출자금액과 일치토록 작성할 것

１ 총누계출자액: 회사 설립일(최초 출자일) 이후 보고기준일까지의 출자금액의 합계액

１ 회수금액: 역외금융회사 설립일(최초 출자일) 이후 보고기준일까지 출자원금 및 이익금 등 회수금액의 합계액

１ 출자금의 NAV: 역외금융회사의 NAV중 보고기준일 현재의 해당기관 출자금액에 상당하는 NAV

１ 평가손익: 역외금융회사의 전체 평가손익액중 당해기관의 지분에 해당하는 금액을 기재

１ 청산손익: <별표> 역외금융회사의 청산기준 자산·부채 평가기준에 의한 청산가치(총자산가치)를 산정하고 그에 따른 청산손익을 산출하여 기재(결산일자를 기준으로 결산기, 반기 등 매 6개월마다 작성)

１ 비고: 모회사, 자회사 등 지분관계를 명시, 지분없이 경영권 확보, 위탁운영, 수탁운영* 등 특이사항을 기재할 것

* 당해기관의 임직원이 역외금융회사이사로 등재되어 있으며, 회사운용을 위임받았으나, 당해기관의 Exposure 및 손익에 영향이 없는 역외금융회사  → ("나. 역외금융회사 현황" 작성대상 역외금융회사임)

2) 신용공여 현황

１ 여신형태: 대출, 지급보증, LOC발급, 지급보증대지급, 환매조건부채권매수 등

１ 여신금액: 보고기준일 현재 역외금융회사 대차대조표상 장부가액("나１5).차입내역, 나１6)보증현황"의 해당기관 여신제공금액과 일치토록 작성할 것)

１ 건전성분류, 분류근거 및 충당금적립액: 보고기준일 현재 해당기관의 건전성분류 내용, 근거 및 적립액

１ GAV/부채액: 보고기준일 현재의 당해 역외금융회사의 총자산가치(GAV)와 부채액(장부가액)의 비율(%)

１ 유가증권 종류: FRN, ELN, CLN 등 종류를 기재

１ 평가전 장부가액: 유가증권 시가평가전 장부가액

１ 유가증권 평가액: 보고기준일 현재의 유가증권의 공정가액 평가금액

１ 보유목적 분류: 상품, 중도매각, 만기보유 등

3) 분기중 역외금융회사 변동 현황

１ 비고: 해당기관의 역외금융회사에 대한 Exposure 형태를 기재

4) 한국은행 및 재경부 신고수리일

１ 재경부 해외직접투자신고수리를 받은 은행 및 보험업을 수행하는 해외점포 중 설립지역에서 실질적인 경영활동을 위한 영업소를 설치하지 않은 경우 재경부 신고수리일을 기재

5) NAV report 첨부

１ 직접 설립·운영하는 기관: 총자산가치 및 역외금융회사가 보유한 자산별로 시가가 산출된 NAV report

１ 경영권없는 지분참여기관 : 지분상당액의 자산가치가 산출된 NAV report

１ 지급보증, 대출 등 신용공여기관 : 총자산시가와 부채총액이 산출된 NAV report

3. "나. 역외금융회사 현황"

※ 해당기관의 지분에 상당하는 계수만을 작성하는 것이 아니라, 법인(역외금융회사)의 총합계 계수를 기준으로, 역외금융회사의 입장에서 작성할 것

1) 개요

１ 금융회사명: 법인 등기부 등본상의 명칭을 기재

１ 청산예정일: 청산(해산) 절차가 개시(또는 확정)된 경우에 한하여 기재할 것

１ 영위업종: 당해 금융회사의 설립지역에서 허가받은 금융업(예:은행,증권,보험,투자신탁,증권투자신탁 등)

１ 설립근거법: 설립지역에서 금융업 영위를 허가받은 근거법

１ 자본금, 부채총계, 총자산, 당기순익 : 보고기준일 현재 역외금융회사의 대차대조표상 장부가액 기재

１ Management회사명*: 당해 역외금융회사에 대한 실질적인 경영권을 행사하는 회사명

１ Director명*: Management회사 소속 Director명은 반드시 기재(Director가 현지 감독당국으로부터 인가받은 여부 기재)

１ Custodian*

１ Administrator*: 당해 역외금융회사의 자산평가, NAV작성기관

１ Investment advisor*: 당해역외금융회사의 투자자문회사

１ 회계감사기관*: 외부감사기관

１ 설립목적: 최초 설립목적 또는 투자목적을 기재하되, 정관 등의 개정에 따른 변경내용도 별도 기재

* 명칭과 소재지를 확실히 기재하고 복수일 경우 반드시 복수 기재할것

2) 출자내역

１ 출자금액 합계액은 "나１9)자산과부채"의 납입자본금과 일치토록 기재

１ 주주명: 자회사에 대한 출자일 경우 모회사명(운용회사명)으로 기재

１ 지분율: 출자금액의 단순비중과 지분율이 다를 경우 비고란에 사유를 간략히 기재

3) 채권발행

１ 채권형태: FRN, ELN 등 채권형태를 기재하고, Credit Default Swap, Credit Option, TRS 등 부대조건이 있을 경우 이를 (    )내에 병기

１ 주요 투자자: 발행채권별로 각각 상위 3대 투자자까지 기재

4) 보증현황

１ 보증: 역외금융회사 발행채권 또는 역외금융회사 차입에 대한 직접보증을 말함

１ 보증형태: LOC 또는 기타 보증내용(CDS, CO, TRS 등 포함)

１ 보증대상물: "나１4)채권발행" 및 "나１5)차입내역"의 일련번호를 기재

5) 보증기관앞 담보제공 현황

１ 보증기관 : "나１6)보증현황"의 보증기관명을 기재

１ 보증대상물 : "나１4)채권발행" 및 "나１5)차입내역"의 일련번호를 기재

１ 담보물: 역외금융회사를 지배하는회사가 보증기관앞 발급한 LOC 또는 회사자산 등 담보물 기재

１ 비고: 보증기관의 대지급 유·무를 기재

6) 자산내역

１ 자산내역은 보고기준일 현재의 NAV report를 근거로 공정가액으로 평가하여 기재할 것

１ 자산명: 취득가 순으로 기재하되, 취득가 10만달러 미만 자산은 형태별로 합산하여 기재

１ 시가: 공정가액을 기재하되, 시가가 형성되지 않는 자산은 자체 산정한 회수가능금액을 기재

１ 자산형태: 주식, 수익증권, Straight Bond, FRN, CB, BW, Loan, 예금 등으로 기재하고 자회사관련 자산일 경우 (    )내에 자회사임을 표시하고 한국물, 외국물을 명기

１ 발행자명: 주식, 채권등의 발행자, 예치은행, 차주회사 등 동 자산 청구권 행사시 일차적 상환의무자명

１ 시가총액은 대차대조표상의 자산총액과 일치하여야 함.

단, 예외로 대차대조표상의 투자유가증권은 자본조정에 계상된 금액을 가감 후 자산내역에 기입하고 자산내역 보고서 난외에 투자유가증권의 대차대조표금액을 별도로 표시함

7) 연결대차대조표, 연결손익계산서

１ '주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령'제1조의 3에 의한 지배, 종속관계에 있는 역외금융회사는 '연결재무제표준칙'의  작성방법에 의거하여 연결대차대조표, 연결손익계산서를 작성하여야 함

１ 동 외감법 시행령을 적용함에 있어서 주식회사를 역외금융회사로 대체함

１ 연결실체에 속하지 않는 역외금융회사의 경우에도 중대한 영향력을 행사할 수 있는 피투자회사에 대해서는 연결회계준칙에 따라 지분법을 적용하여 연결토록 하며, 이때 외국환거래법의 해외직접투자기준(10%) 등 특정법률에서 피투자회사의 발행주식소유를 제한하는 경우 당해 지분율을 따름

[별표]

역외금융회사의 청산기준 자산·부채 평가기준

1. 자산

구분	평가대상항목	평가기준
유가증권	○ 주식 ○ 국공채, 사채 ○ 주식연계증권 ○ CD, 수익증권 ○ 기타 유가증권		(1) 시장성이 있는 경우 ○ 기준일의 시장가격(상장증권은 장내시장의 종가, 비상장증권은 Telerate, Reuter, Bloomberg에 고시되는 장외브로커의 Bid１price 또는 유수증권사의 Brokerage price(Bid１price)) (2) 시장성이 없는 경우 1) 발행자가 국내기업인 경우 ○ 채권의 경우: 자산건전성 분류에 의거 장부가액에서 손실예상액*을 차감하여 시가 산정 * 손실예상액 Ａ 정상가액의 0.5%／요주의 가액의 2%／고정가액의 20%／회수의문가액의 50%／추정손실가액의 100% ○ 주식의 경우: 해당기업의 최근 대차대조표상 순자산가액 2) 발행자가 국내기업이 아닌 경우 ○ 채권: 국가별 신용등급과 연체기간에 따라 아래의 백분율을 적용
			국가분류		A그룹	B그룹		C그룹
			발행자(또는 지급보증자) 구분		전체	정부/공기업	기타	정부/공기업	기타
			이자수취채권		100	80	64	64	51.2
			이자연체채권	1월이하	80	64	51.2	51.2	41
				1월∼3월	25	20	16	16	12.8
				3월초과	0	0	0	0	0
			* A그룹: 국가신용등급이 BBB／(S&P's) 또는 Baa1(Moody's)이상 B그룹: 국가신용등급이 B(S&P's) 또는 B(Moody's)이상 C그룹: 기타국가 ○ 주식: 해당기업의 최근 대차대조표상 순자산가액 다만, 자회사 주식은 자회사의 순자산가치(NAV) 또는 자회사가 투자한 개별자산을 이 기준에 따라 평가한 가치(청산가치)중 작은 금액으로 평가 ※ 당해기관이 운용중인 자체 Valuation Model에 의한 평가액 적용 가능

대출금 등 여신	○ 대출금 ○ 지급보증대지급금 ○ 콜론 ○ 환매조건부채권매입 ○ 예치금 ○ 기타 자산건전성 분류대상 자산	○ 평가액 Ａ 대차대조표상 장부가액 １ 손실예상액* * 손실예상액 Ａ 정상여신의 0.5%／요주의 여신의 2%／고정여신의 20%／회수의문여신의 50%／추정손실여신의 100% ○ 자회사에 대한 여신: 자회사의 청산가치와 부채액을 기준으로 다음과 같이 분류하여 손실예상액을 산출 １ 청산가치가 모회사에 대한 부채를 제외한 부채액의 100%이하: 추정손실 １ 청산가치가 모회사에 대한 부채를 제외한 부채액을 상회하나, 총부채의 100%에 미달할 경우: 그 미달액을 손실예상액으로 산정 １ 청산가치가 총부채액의 100%이상: 정상
기타자산	○상기이외의 기타자산	○ 대차대조표상 장부가액

2. 부채

구분	평가대상항목	평가기준
부채	○ 부채	○ 대차대조표상 장부가액

11. 외화증권 투자실적

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

		채 권			주 식			수익증권			선 물			역외펀드			매매 차익계	전분기말 잔액	인수잔액	금분기말잔액
		매수	매도	매매 차익	매수	매도	매매 차익	매수	매도	매매 차익	매수	매도	매매 차익	매수	매도	매매 차익
한국물	당분기
	누계
아시아	당분기
	누계
유럽	당분기
	누계
미주	당분기
	누계
합계
총누계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2) 매수란에는 취득원가, 매도란에는 실매도가를 기재

(3) 외환차(손)익은 매매차익에 포함하여 기재

(4) 인수잔액은 금분기중 인수물량중 판대되지 않은 것으로 금분기말 현재 보유하고 있는 금액을 기재

(5) 금분기말 잔액 : (전분기말잔액 + 당분기 매수계 + 인수잔액 + 매매차익계 - 당분기 매도계)로 계산되며 당분기 총액은 <서식4국가별 Exposure현황> 보고서의 유가증권 장부가액(금기)의 합계와 일치

(6) 선물은 총계약금액으로 기재

12. 외화증권 인수실적

작성기준일	작성주기	작성자소속 직 성명 (인)	기관명
	분기	확인자소속 직 성명 (인)	전 화

(단위: 천미달러)

구 분		채 권					주 식					수 익 증 권					역 외 펀 드					합 계
		인수액	건수	수수료	차익	손익	인수액	건수	수수료	차익	손익	인수액	건수	수수료	차익	손익	인수액	건수	수수료	차익	손익	인수액	손익
한국물	당분기
	누 계
아시아	당분기
	누 계
유럽	당분기
	누 계
미주	당분기
	누 계
분기 총계
누계

<작성요령>

(1) 국내외를 포함하는 총괄분을 대상으로 작성

(2) □인수액□은 인수단 참여금액을 기재

(3) □인수차익□은 인수물량의 인수가액과 납입일까지 판매한 판매가액과의 차이를 기재

(4) 회사형 수익증권으로 환매할 수 없는 것은 주식으로 집계(역외펀드 제외)

(5) 지역이나 국적은 발행주체의 본점의 국적을 기준으로 함