[별지 제8호 서식(갑)] (2012.2.28. 개정)

국제거래명세서
														(1쪽)
1. 제출인 인적사항
① 상호 또는 법인명								② 사업자등록번호
③ 소재지(주소)
④ 대표자					⑤ 업 종 (업종코드)		( )			⑥ 사업연도 (과세기간)			. . .□ . . .
2. 국외특수관계인 기본사항
⑦ 법인명(상호)									⑧ 현지기업 고유번호
⑨ 소재 국가			⑩ 설립일			년 월 일			⑪ 현지 납세자번호
⑫ 소재지(주소)
⑬ 주업종(업종코드)		( )	⑭ 제출인과의 관 계						⑮ 사업연도				. . .□ . . .
3. 국외특수관계인과의 국제거래 현황 (단위: 원)
항 목											국외특수관계인과의 거래금액
합 계( + )
가. 재화거래	매출거래			재고자산(상품□제품)
				재고자산 외의 유형자산
				무형자산
	매입거래			재고자산(상품□제품)
				재고자산 외의 유형자산
				무형자산
	소 계
나. 용역거래	매출거래			「국제조세조정에 관한 법률 시행령」에 따른 용역거래				지급보증 거래
								그 밖의 거래
				이자
				사용료
	매입거래			「국제조세조정에 관한 법률 시행령」에 따른 용역거래				지급보증 거래
								그 밖의 거래
				이자
				사용료
	소 계
210□□297□[백상지 80g/□(재활용품)]

														(2쪽)
항 목											국외특수관계인과의 거래금액
다. 대차거래			차입금(사업연도 중 최고잔액)								( )
			대여금(사업연도 중 최고잔액)								( )
라. 자본거래 (단위: 주, 원)
국외특수관계인 주식 기초(期初) 소유 현황			사업연도 중 주식의 증□감 현황										국외특수관계인 주식 기말(期末) 소유 현황
			증자 또는 기존주식 취득					감자 또는 보유주식 양도
주식 수	취득가액		주식 수			취득가액		주식 수			양도가액		주식 수			취득가액
라-(1). 사업연도 중 증자 또는 기존주식 취득 명세
취득(증자)일		취득(증자)방법		취득(증자) 주식 수			취득(증자) 가액			양도인
										성명(법인명)		소재 국가			특수관계 유무
라-(2). 사업연도 중 감자 또는 보유주식 양도 명세
양도(감자)일		양도(감자)방법		양도(감자) 주식 수			양도(감자) 가액			양수인
										성명(법인명)		소재 국가			특수관계 유무
「국제조세조정에 관한 법률」제11조 제1항에 따라 위와 같이 국제거래 명세서를 제출합니다.
년 월 일
제 출 인									(서명 또는 인)
세무서장					귀하
210□□297□[백상지 80g/□(재활용품)]

	(3쪽)
작성방법
□ 국제거래가 있는 국외특수관계인이 1명을 넘으면 이 서식을 추가로 작성해야 합니다. 1. ①∼⑥: 국제거래명세서를 작성하여 제출해야 하는 납세의무자 인적사항을 적습니다. 2. ⑦□⑨□⑫: 국제거래 상대방인 국외특수관계인의 법인명(상호), 국가, 소재지 등을 한글 또는 영문으로 적고, ⑧: 내국법인이 국외특수관계인에게 직접 투자한 경우에는 국세청(세무서)에서 부여한 현지기업 고유번호(3자리□6자리)를 적으며, ⑪: 국외특수관계인이 현지 국가에서 부여받은 납세자번호가 있으면 그 납세자번호를 적습니다. 3. ⑬: 국외특수관계인의 사업 중 제출인과 거래가 있는 주업종을 적고, 아래쪽 괄호에는「소득세법」제80조 제3항 단서에 따라 소득금액을 추계조사 결정하는 경우의 업종별 코드를 적습니다. 4. ⑭: 다음 구분에 따라 해당 란에 □□□ 표시를 합니다. 가. 국외특수관계인이 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제1항 제1호): □피지배□로 적습니다. 나. 제출인이 국외특수관계인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제1항 제2호): □지배□로 적습니다. 다. 동일한 제3자가 국외특수관계인 및 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제1항 제3호): □자매□로 적습니다. 라. 제출인과 공통의 이해관계가 있고 어느 한 쪽이 다른 쪽의 사업 방침의 전부 또는 중요한 부분을 실질적으로 결정할 수 있거나 제3자가 제출인과 어느 한 쪽의 사업 방침을 실질적으로 결정할 수 있는 경우 제출인과 어느 한 쪽의 관계(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제1항 제4호 및 제5호): □실질 지배□로 적습니다. 마.「법인세법 시행규칙」제65조에 따라 국제거래명세서를 제출하는 경우: □본점□지점□, □해외타지점□ 등으로 적습니다. 5. ∼: 제출인 기준으로 사업연도 중에 국외특수관계인과 거래한 모든 금액을 구분하여 적습니다. 6. □: 매매 목적의 재고자산(상품□제품)을 제외한 유형자산 거래분을 해당란에 각각 적습니다. 7. □: 특허권, 실용신안권, 디자인권, 상표권 또는 서비스표권, 저작권, 컴퓨터프로그램저작물 등 무형자산을 매매한 금액, 원가분담약정에 따른 원가분담금액 등을 적습니다. 8. □:「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제6조의 2에 따른 경영관리, 금융자문, 지급보증, 전산지원 또는 기술지원 등의 용역거래 금액을 지급보증 거래와 그 밖의 거래로 구분하여 적고, 지급보증 용역거래가 있는 경우에는 별지 제8호 서식(을)의 지급보증 용역거래 명세서를 작성합니다. 9. □: 자금거래에 따라 발생한 이자금액을 적으며, □: 유형□무형자산에 대한 사용료를 적습니다. 10. ∼: 해당 계정과목 금액(사업연도 말 현재 잔액 기준)을 적으며, □거래금액□란 괄호에는 사업연도 중에 발생한 최고잔액을 따로 적습니다. 11. ∼: 제출인이 국외특수관계인에게 투자한 주식에 대한 변동 명세(증자□감자, 기존주식 추가취득□양도 등)를 적되, 거래가액은 실제 수수한 금액을 적습니다. 12. ∼: 제출인의 국외특수관계인에 대한 투자분과 관련하여 사업연도 중 주식의 증□감 현황(∼)에 대한 개별 명세를 적되, 거래가액은 실제 수수한 금액을 적습니다. 13. □: 유상, 무상, 유상증자□유상감자, 무상증자□무상감자, 교환, 기타 등으로 적고, □:「법인세법」또는「국제조세조정에 관한 법률」에 따른 제출인과 양도인(양수인)의 특수관계 유무를 표시합니다.