[별지 제8호3서식(을) 부표 2] (2020.3.13. 개정)																				(앞쪽)
사 업 연 도		. . .		국외특수관계인과의 국제거래명세서 (매출 및 매입거래 등)								법인명
		~
												사업자등록번호
		. . .
1. 매출거래 등														(단위 : 원)
국외특수관계인								⑨ 계	유형자산		무형자산				용역			금전대차				⑲ 기타
① 법인명 (상호)	② 소재 국가	③ 현지기업 고유번호	④ 현지 납세자번호	⑤ 사업연도	⑥ 주업종코드	⑦ 설립일	⑧ 제출인과의 관계		⑩ 재고 자산	⑪ 기타 유형자산	⑫ 사용료		⑬ 매매 등		⑭ 지급 보증	⑮ 기타 용역		⑯ 대여금 적수	⑰ 평균 대여금		⑱ 수입이자
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
합 계
2. 매입거래 등														(단위 : 원)
국외특수관계인								㉘ 계	유형자산		무형자산				용역			금전대차				기타
⑳ 법인명 (상호)	㉑ 소재 국가	㉒ 현지기업 고유번호	㉓ 현지 납세자번호	㉔ 사업연도	㉕ 주업종코드	㉖ 설립일	㉗ 제출인과의 관계		㉙ 재고 자산	㉚ 기타 유형자산	㉛ 사용료		㉜ 매매 등		㉝ 지급 보증	㉞ 기타 용역		㉟ 차입금 적수	㊱ 평균 차입금		지급이자
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
				. . .~ . . .		년 월
합 계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

※ 국외특수관계인이 5명을 초과하여 적는 칸이 부족한 경우에는 별도로 이 서식을 추가하여 작성합니다.

1. ①∼, ∼: ｢국제조세조정에 관한 법률 시행령｣ 제2조에 따른 국제거래가 있는 국외특수관계인의 인적사항을 적습니다.

2. ①··⑳·: 국제거래 상대방인 국외특수관계인의 성명(상호) 또는 법인명, 국가, 소재지 등을 한글 또는 영문으로 적고, ·: 내국법인이 국외특수관계인에게 직접 투자한 경우에는 국세청(세무서)에서 부여한 현지기업 고유번호(3자리∼6자리)를 적으며, ·: 국외특수관계인이 현지 국가에서 부여받은 납세자번호가 있으면 그 납세자번호를 적습니다.

3. ·: 국외특수관계인의 사업 중 제출인과 거래가 있는 주업종을 적고, 업종코드는 국세청 기준경비율·단순경비율에 따른 업종코드를 적습니다.

4. ·: 다음 각 목의 구분에 따라 적습니다.

가. 국외특수관계인이 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "피지배"로 적습니다.

나. 제출인이 국외특수관계인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "지배"로 적습니다.

다. 동일한 제3자가 국외특수관계인 및 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 100분의 50 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "자매"로 적습니다.

라. 제출인과 공통의 이해관계가 있고 어느 한 쪽이 다른 쪽의 사업 방침의 전부 또는 중요한 부분을 실질적으로 결정할 수 있거나 제3자가 제출인과 어느 한 쪽의 사업 방침을 실질적으로 결정할 수 있는 경우 제출인과  어느 한 쪽의 관계: "실질 지배"로 적습니다.

마.「법인세법 시행규칙」제65조에 따라 국제거래명세서를 제출할 의무가 있는 경우: "본점·지점", "해외타지점" 등으로 적습니다.

5. ∼, ∼: 제출인 기준으로 사업연도 중에 국외특수관계인과 거래한 모든 금액을 거래 종류별로 각각 구분하여 적습니다. 국외특수관계인과의 거래 중 "유형자산 거래", “무형자산 거래”, "용역거래", "대여 및 차입거래" 에 속하지 않는 거래는 , 에 적습니다.

5. ⑩···: 매매 목적의 재고자산(상품·제품 등) 거래금액은 ‘재고자산’ 란에 적고, 이를 제외한 유형자산 거래금액은 ‘기타 유형자산’란에 적습니다.

6. ⑫···: 특허권, 실용신안권, 디자인권, 상표권 또는 서비스표권, 저작권, 컴퓨터프로그램저작물 등 무형자산에 대한 사용료거래 금액은 ‘사용료’란에 적고, 무형자산을 매매한 금액, 원가분담약정에 따른 무형자산 원가분담금액 등은 ‘매매 등’란에 적습니다. 위와 관련한 거래가 있는 경우에는 ‘별지 제8호 서식(을)의 부표 3 무형자산거래 세부내역’을 추가로 작성합니다.

7. ⑭···:「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제6조의2에 따른 용역거래 중 지급보증 용역거래 금액은 ‘지급보증’란에 적고, 지급보증 용역을 제외한 금액은 ‘기타용역’란에 적습니다. 용역거래 중 지급보증 용역거래가 있는 경우에는 ‘별지 제8호 서식(을)의 부표 4 지급보증 용역거래 세부내역’을, 그 외의 용역거래는 ‘별지 제8호 서식(을)의 부표 5 기타 용역거래 세부내역’을 추가로 작성합니다.

8. ·: 금전의 대여 또는 차입 거래(채권거래 포함) 금액과 해당 사업연도 중 차입 기간 또는 대여 기간을 곱한 값의 총합{(금액 × 일수)의 합계}을 적습니다.

(예시) 차입금액이 100원(60일), 200원(180일)인 경우 (100원×60일)+(200원×180일)=42,000원

9. ·: ·의 대여금 또는 차입금 적수를 해당 사업연도의 일수[365(366)일]로 나눈 금액을 적습니다.

(예시) 차입금 적수가 42,000원이고 해당 사업연도가 365일인 경우 42,000원 ÷ 365일 = 115원

10. ·: 대여 및 차입거래에 따라 발생한 이자금액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]