[별지 제10호의 2 서식(갑)] (2008.4.28. 개정) (앞 쪽)
사업연도			. . . ∼ . . .		국외지배주주에게 지급하는 이자에 대한 조정명세서(갑)		법인명
1. 국외지배주주에 지급하는 이자에 대한 과세조정여부 판정
국외지배주주		①주주명
		②관 계		□「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제3조 제1항 제1호 □ 제3조 제1항 제2호 □ 제3조 제1항 제3호 □ 제3조 제2항 제1호 □ 제3조 제2항 제2호 □ 제3조 제2항 제3호 □ 해당 없음
		③업종별 배 수		□ 3배 □ 비교대상배수( 배)
④ 국외지배주주로부터 차입한 금액(국외지배주주의 지급보증에 의하여 제3자로부터 차입한 금액 포함)의 적수
⑤ 내국법인(외국법인 국내사업장)의 자기자본 적수
납입 자본	⑥ 내국법인의 총납입자본 적수
	⑦ 국외지배주주가 내국법인에 납입한 자본금의 적수
	⑧ 납입자본총액에서 국외지배주주가 납입한 자본금 비율 (⑦□⑥)
⑨ ⑤와 ⑥ 중 큰 금액
⑩국외지배주주의 내국법인 출자금액의 적수 (⑧×⑨)
⑪국외지배주주에 대한 차입금액 대 출자지분의 비율 (④□⑩)
2. 손금불산입액의 계산
⑫당기 중 내국법인(외국법인의 국내사업장)이 국외지배주주에게 지급하여야 할 이자 및 할인료
⑬손금불산입액 [⑫×{④１(⑩×③)}□④]
210mm×297mm(신문용지 54g/□)

(뒤쪽)

작 성 요 령

※ 내국법인에게 차입금을 대여한 외국주주(내국법인이 제3자로부터 차입한 금액에 대하여 지급보증을 한 외국주주를 포함합니다)가 없는 경우에는 이 명세서는 작성하지 아니합니다.

1. 국외지배주주에 지급하는 이자에 대한 과세조정여부 판정시에 대주주가 국외지배주주에 해당하지 아니하는 경우 또는 차입금액 대 출자지분 비율(⑪)이 3배를 초과하지 아니하는 경우에는「2. 손금불산입액의 계산」란을 작성하지 아니합니다.

2.「국제조세조정에 관한 법률」제14조 제3항에 정하여진 통상적인 차입규모 및 조건임을 입증하고자 하는 내국법인은 관련서류를 따로 첨부하여야 합니다.

3. ①은 내국법인에게 차입금을 대여한 국외소재주주(내국법인이 제3자로부터 차입한 금액에 대하여 지급보증을 한 국외소재주주를 포함합니다)의 명칭을 적습니다.

4. ②는「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제3조 제1항 각 호 또는 제2항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에 해당란에 □□□을 적습니다.

5. ③은 해당하는 업종별 배수에 □□□을 적습니다. 다만,「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제27조에 따른 비교대상배수가 있는 경우에는 납세자가 입증하는 비교대상배수를 적습니다.

6. ④는 국외지배주주에게 지급하는 이자에 대한 조정명세서(병)[별지 제10호의 2 서식(병)] ④와 ⑧의 합계금액을 적습니다.

7. ⑤는 [별지 제10호의 2 서식(병)] 중 ⑬의 금액을 적습니다.

8. ⑥은 내국법인인 경우에는 [별지 제10호의 2 서식(병)] 중 의 금액을 적고, 외국법인 국내사업장인 경우에는 각 사업연도 종료일 현재 그 국내사업장의 대차대조표상 자산총액에서 부채총액을 공제한 금액을 적습니다.

9. ⑦은 내국법인인 경우에는 [별지 제10호의 2 서식(병)] 중 의 금액을 적고, 외국법인 국내사업장인 경우에는 각 사업연도 종료일 현재 그 국내사업장의 대차대조표상 자산총액에서 부채총액을 공제한 금액을 적습니다.

10. ⑫는 당기 중 발생한 이자 및 할인료를 적습니다.