[별지 제10호의 4 서식(을)] (2020.3.13. 개정)
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과세연도	. . . ~ . . .		특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서(을)								법인명 (성명)
특정 외국법인	① 법인명						② 업종
	③ 해외현지기업 고유번호						④ 소재지
사업연도별 조세부담액(해당 사업연도 포함 최근 3개 사업연도의 조세부담액) [단위: 특정외국법인 소재지국(거주지국) 통화], 통화 종류: ( )
⑤ 사업연도				해당 사업연도		직전 사업연도		직전 전 사업연도				합계
				~		~		~
⑥ 세전이익
주식 또는 출자증권의 평가손익		⑦ 가산
		⑧ 차감
		⑨ 조정
⑩ 조정 후 세전이익 (⑥ + ⑦ - ⑧ □ ⑨)
⑪ 납부세액		세목
		세액
⑫ 그 밖의 국가 납부세액		세목
		세액
⑬ 감소세액		세목
		세액
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

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작성방법

□ 검은색 난(□)은 적지 않으며, 이 서식에 적는 금액은 특정외국법인의 소재지국(거주지국)의 자국 통화를 기준으로 하며, 통화 종류는 서울외국환중개주식회사(www.smbs.biz)나 외국환은행의 환율 조회 사이트를 참고하여 영문 3문자(예시: 미국 USD)로 작성합니다.

1. ① □ ④: 특정외국법인의 해당 사항을 적습니다. ③란은 특정외국법인이 자회사인 경우에는 국세청에서 부여한 해외현지기업 고유번호를 적고, 특정외국법인이 손자회사인 경우에는 고유번호를 적지 않습니다. 이 경우 3개 사업연도에 미달하는 경우에는 해당 사업연도까지의 기간을 적고, 세전이익이 결손인 사업연도의 경우 세전이익은 □0□으로 적습니다.

2. ⑥: 해당 사업연도를 포함한 최근 3개 사업연도의 세전이익을 각각 적습니다.

3. ⑦: 세전이익에 주식 또는 출자증권의 평가손실이 반영되어 있는 경우 그 평가손실액을 적습니다.

4. ⑧: 세전이익에 주식 또는 출자증권의 평가이익이 반영되어 있는 경우 그 평가이익을 적습니다.

5. ⑨: 해당 사업연도 이전의 주식 또는 출자증권의 평가손익 중 해당 사업연도에 실현된 금액을 적습니다(특정외국법인이 보유 주식등을 매각한 경우 또는 배당을 받는 경우에는 원래 차감하였던 평가이익을 실현이익으로 가산합니다).

6. ⑫: 관련 특정외국법인 소재지국 외의 국가에서 납부한 세액을 적습니다.

7. ⑬:  해당 사업연도에 이월결손금이 포함되어 법인소득에 대한 조세가 계산된 경우에 작성하며, 이월결손금이 산입됨으로써 감소한 법인소득에 대한 조세액을 계산하여 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]