[별지 제10-4호 서식] (2001.4.3. 개정)												(앞 쪽)
사업 연도	. . . ~ . . .			특정외국법인의 유보소득계산명세서					법인명 (성 명)
특정외국법인자본금내역					①자본금					②발생주식수
					자기자본		납입자본
주식보유비율산정					구 분		직접	간접			합계
					③보유주식수
					④보유비율(③/②)		%	%			%
배당 가능 유보 소득 금액 계산		⑤배당가능 유보소득 금액계산 적용법령					우리나라법령□, 외국(거주지국)법령□
		소득금액	⑥조정이월이익잉여금
			⑦당기순이익
			⑧합계(⑥／⑦)
		차감금액	⑨당해사업연도에 행한 이익잉여금처분에 의한 배당금(분배금)
			⑩당해 사업연도에 행한 이익잉여금처분에 의한 상여·퇴직급여·기타 사외유출
			⑪거주지국법령에 의한 의무적립금 및 기타 의무적인 이익잉여금 처분액
			기과세 간주배당잔여액		⑫전년도 기과세 간주배당 잔여액
					⑬이익잉여금처분에 의한 배당금(분배금)
					⑭소계(⑫-⑬)
			⑮합계(⑨／⑩／⑪／⑭)
		□배당가능 유보소득금액(⑧-⑮)
내국법인에 배당간주금액(□□④의 합계율)
□내국법인에 배당간주금액 원화환산(□환산율)
22226-73911일 96.12.21 승인						210mm□297mm (신문용지 54g/□)

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작   성   요   령

1. ①, ②는 특정외국법인의 자본금내역을 기입합니다.

2. ③, ④는 특정외국법인에 대한 내국법인(거주자)의 보유주식수와 그 보유비율을 국제조세조정에관한법률시행령 제32조에 따라 계산하여 기입합니다.

3. ⑤는 해당 국적용 법령에 "□"표시를 합니다. 그리고 배당가능유보소득금액 계산은 특정외국법인의 거주지국에서 일반적으로 인정된 회계원칙에 따라 계산된 방법에 의하여 작성하여야 합니다. 다만, 거주지국의 회계원칙과 우리나라의 회계원칙이 상이한 경우에는 우리나라의 기업회계기준을 적용합니다.

4. ⑥은 특정외국법인의 잉여금(결손금)명세서[별지 제10-5호 서식]의 ⑮의 금액을 기입합니다.

5. ⑦은 법인세차감 후 당기순이익을 기입합니다.

6. ⑨는 당해 사업연도에 행한 이익잉여금 처분에 의한 배당금(분배금)을 기입합니다. 다만, 국제조세조정에관한법률 시행일 이전의 배당가능유보소득을 보유하고 있는 경우에는 특정외국법인의 잉여금(결손금)명세서[별지 제10-5호서식]의 ⑭의 적용제외 유보소득으로부터 우선적으로 잉여금처분에 의한 배당(분배)을 한 것으로 봅니다. 즉, ⑨에는 당해 사업연도에 행한 이익 잉여금 처분에 의한 배당금(분배금)에서 [별지 제10-5호 서식]의 ⑭를 차감한 금액을 기입하되 동 금액이 (１)인 경우에는 "0"으로 합니다.

7. ⑩은 당해 사업연도에 처분한 상여·퇴직급여·기타 사외유출의 금액을 합산한 금액을 기입합니다.

8. ⑫는 전년도까지 배당으로 간주하여 국제조세조정에관한법률시행령 제4장의 적용을 받은 간주배당액을 기입합니다. 이 경우 국제조세조정에관한법률이 시행되는 사업연도의 전년도배당간주잔여액은 "0"으로 합니다.

9. ⑬은 당해 사업연도에 실제로 처분된 배당금 또는 분배금(⑨)을 기입합니다.

10. ⑭, □이 (１)인 경우에는 "0"으로 합니다.

11. □은 특정외국법인의 각 사업연도종료일 다음날부터 60일이 되는 날 현재의 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 환산합니다.

12. 동 서식 작성시 금액은 □을 제외하고 특정외국법인의 소재지(거주지)국의 자국통화를 기준으로 작성합니다.

13. 내국법인(거주자)이 둘 이상의 특정외국법인을 보유하고 있는 경우에는 특정외국법인별로 작성하여야 합니다.