[별지 제10호의 7 서식(을)] (2012.2.28. 개정)                                              (앞 쪽)

사업연도	. . . □ . . .			특정외국법인의 유보소득 합산 과세 적용범위 판정 명세서(을)							법인명 (성명)
[단위: 특정외국법인 소재지국(거주지국) 통화], 통화 종류: ( )
특정외국법인명							해외현지기업 고유번호
실질적인 사업의 명세			① 고정시설의 종류
			② 고정시설에서 수행한 업태□종목
			③ 총거래금액		수입금액
					매입원가
「국제조 세조정에 관한 법률」제18조 제1항 제1호(도매업)		거래기준 (⑥ > 50%)	④ 사업의 종류		⑤ 거래금액							합계		⑥ 총거래금액 대비 비율 (가/마,나/바)
					사업연도	□		□	□
			1. 도매업		가. 수입금액									）
					나. 매입원가									）
			2. 그 밖의 사업		다. 수입금액									）
					라. 매입원가									）
			소계		마. 수입금액 (가 + 다)									）
					바. 매입원가 (나 + 라)									）
		특수관계인과의 거래기준 (⑨ > 50%)	⑦ 대상 거래의 합계금액		수입금액
					매입원가
			⑧ 특수관계인과의 거래금액		수입금액
					매입원가
			⑨ 특수관계인과의 거래비율 (⑧/⑦)		수입금액
					매입원가
「국제조세조정에 관한 법률」제18조 제4항		특수관계가 없는 자와의 매출기준 (⑫ > 50%)	⑩ 특수관계가 없는 자에 대한 매출액										⑫ 비율(⑩/⑪)
			⑪ 총수입금액										%
210□□297□[백상지 80g/□(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

□ 이 서식은「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제35조 및 제36조에서 규정한 적용범위에 해당하는지를 판정하기 위하여 특정외국법인의 업종이 도매업에 해당하는 경우에 작성합니다.

1. 이 서식에 적는 금액은 특정외국법인의 소재지국(거주지국)의 자국 통화를 기준으로 하며, 통화 종류는 서울외국환중개주식회사(www.smbs.biz)나 외국환은행의 환율 조회 사이트를 참고하여 영문 3문자(예시: 미국 USD)로 작성합니다.

2. ①□②:「국제조세조정에 관한 법률」제18조에 따른 고정시설(예: 사무소, 점포, 공장 등)을 통하여 실질적으로 하는 사업의 명세를 적습니다.

3. ③: 특정외국법인의 총수입금액과 총매입원가를 적습니다.

4. ④∼⑥: 특정외국법인의 최근 3사업연도의 연도별 총수입금액과 총매입원가를 도매업과 그 밖의 사업으로 구분하여 적습니다.

5. ⑦∼⑨: 도매업에서 발생한 특수관계인과의 거래 상황(수입금액□매입원가)을 적습니다.

6. ⑩∼⑫: 같은 지역등(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제10조의 3에 따라 □유럽연합(EU)□ 및 □중국과 홍콩□은 각각 같은 지역에 포함됩니다)에 있는 특수관계가 없는 자에게 판매한 금액과 특정외국법인의 총수입금액을 적습니다.