[별지 제16호 서식(갑)] (2022.3.18. 개정)
국제거래명세서
										(4쪽 중 제1쪽)
1. 제출인 인적 사항
① 상호 또는 법인명								② 사업자등록번호
③ 소재지(주소)
④ 대표자					⑤ 업 종 (업종코드)		( )		⑥ 사업연도 (과세기간)		. . . ∼ . . .
2. 국제거래명세서 제출 현황(총계)
⑦ 제출대상 국외특수관계인 수				⑧ 제출 국외특수관계인 수				⑨ 제출 국외특수관계인과의 거래금액 총계
3. 국외특수관계인 기본사항
⑩ 법인명(상호)								⑪ 현지기업 고유번호
⑫ 소재 국가		⑬ 설립일				년 월 일		⑭ 현지납세자번호
⑮ 소재지(주소)
주업종(업종코드)	( )	제출인과의 관계						사업연도			. . . ∼ . . .
4. 국외특수관계인과의 국제거래 현황 (단위: 원)
항 목								국외특수관계인과의 거래금액
재화거래, 무형자산거래, 용역거래, 대여 및 차입 거래 합계 (㉔ + ㉙ + ㉞ + ㊶)
가. 재화거래	매출거래		재고자산(상품·제품)
			재고자산 외의 유형자산
	매입거래		㉒ 재고자산(상품·제품)
			㉓ 재고자산 외의 유형자산
	㉔ 소 계
나. 무형자산 거래	매출거래		㉕ 무형자산 사용료
			㉖ 매매 등
	매입거래		㉗ 무형자산 사용료
			㉘ 매매 등
	㉙ 소 계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

									(4쪽 중 제2쪽)
항 목										국외특수관계인과의 거래금액
다. 용역거래		매출거래		㉚ 「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제12조에 따른 용역거래			지급보증
							기타용역
				㉛ 유형자산 사용료
		매입거래		㉜ 「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제12조에 따른 용역거래			지급보증
							기타용역
				㉝ 유형자산 사용료
		㉞ 소 계
라. 대여 및 차입 거래		대여거래		㉟ 대여금 적수
				㊱ 평균 대여금 [㉟÷365(366)일]
				㊲ 수입이자
		차입거래		㊳ 차입금 적수
				㊴ 평균 차입금 [㊳÷365(366)일]
				㊵ 지금이자
		㊶ 소 계 (++㊴+㊵)
마. 가목부터 라목까지 및 바목 외의 거래		㊷ 매출거래
		㊸ 매입거래
		㊹ 소 계
바. 주식 등 취득(증자)·양도(감자) (단위: 주, 원)
국외특수관계인 주식 등 기초(期初) 소유 현황			사업연도 중 주식 등의 증감 현황								국외특수관계인 주식 등 기말(期末) 소유 현황
			증자 또는 기존주식 등 취득			감자 또는 보유주식 등 양도
㊺ 수량 (지분율)	㊻ 취득가액		㊼ 수량 (지분율)		㊽ 취득가액	㊾ 수량 (지분율)		㊿ 양도가액			수량 (지분율)	취득가액
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

								(4쪽 중 제3쪽)
바-(1). 사업연도 중 증자 또는 기존주식 등 취득 명세
취득(증자)일	취득(증자)방법	취득(증자) 수량(지분율)		취득(증자) 가액		양도인
						성명(법인명)	소재 국가		특수관계 유무
바-(2). 사업연도 중 감자 또는 보유주식 등 양도 명세
양도(감자)일	양도(감자)방법	양도(감자) 수량(지분율)		양도(감자) 가액		양수인
						성명(법인명)	소재 국가		특수관계 유무
「국제조세조정에 관한 법률」 제16조 제2항 및 같은 법 시행규칙 제27조 제1항에 따라 위와 같이 국제거래명세서를 제출합니다.
년 월 일
제출인					(서명 또는 인)
세무서장			귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

	(4쪽 중 제4쪽)
작성방법
※ 국제거래가 있는 국외특수관계인별로 이 서식을 작성해야 합니다. 1. ①~⑥ : 국제거래명세서를 작성하여 제출해야 하는 납세의무자 인적사항을 적습니다. 2. ⑦·⑧ : 국제거래명세서를 제출할 의무가 있는 국외특수관계인의 총수를 ⑦에 적고, ⑦의 국외특수관계인 중 실제 국제거래명세서를 제출하는 국외특수관계인의 수를 ⑧에 적습니다. 3. ⑨ : 각 국외특수관계인의 재화거래, 무형자산거래, 용역거래, 대여 및 차입 거래 합계()를 모두 합산한 총합계를 적습니다. 4. ⑩·⑫·⑮ : 국제거래 상대방인 국외특수관계인의 성명(상호) 또는 법인명, 국가, 소재지 등을 한글 또는 영문으로 적고, ⑪: 내국법인이 국외특수관계인에게 직접 투자한 경우에는 국세청(세무서)에서 부여한 현지기업 고유번호(3자리∼6자리)를 적으며, ⑭: 국외특수관계인이 현지 국가에서 부여받은 납세자번호가 있으면 그 납세자번호를 적습니다. 5. : 국외특수관계인의 사업 중 제출인과 거래가 있는 주업종을 적고, 업종코드는 국세청 기준경비율·단순경비율에 따른 업종코드를 적습니다. 6. : 다음 각 목의 구분에 따라 적습니다. 가. 제출인이 국외특수관계인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 50% 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "지배"로 적습니다. 나. 국외특수관계인이 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 50% 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "피지배"로 적습니다. 다. 동일한 제3자가 국외특수관계인 및 제출인의 의결권 있는 주식(출자지분)의 50% 이상을 직접 또는 간접으로 소유한 경우: "자매"로 적습니다. 라. 제출인과 국외특수관계인이 공통의 이해관계가 있고 어느 한쪽이 다른 쪽의 사업 방침의 전부 또는 중요한 부분을 실질적으로 결정할 수 있거나 제3자가 제출인 및 국외특수관계인의 사업 방침을 실질적으로 결정할 수 있는 경우 제출인과 어느 한쪽의 관계: "실질 지배"로 적습니다. 마.「법인세법 시행규칙」 제65조에 따라 국제거래명세서를 제출할 의무가 있는 경우: "본점·지점", "해외타지점" 등으로 적습니다. 7. ~㊹: 제출인 기준으로 사업연도 중에 국외특수관계인과 거래한 모든 금액을 거래 종류별로 각각 구분하여 적습니다. 국외특수관계인과의 거래 중 "재화거래", “무형자산거래”, "용역거래", "대여 및 차입 거래" 및 "주식 등 취득(증자)·양도(감자)"에 속하지 않는 거래는 ㊷~㊹에 적습니다. 8. ·㉓ : 매매 목적의 재고자산(상품·제품)을 제외한 유형자산 거래분을 해당란에 각각 적습니다. 9. ∼㉘ : 특허권, 실용신안권, 디자인권, 상표권 또는 서비스표권, 저작권, 컴퓨터프로그램저작물 등 무형자산에 대한 사용료거래 금액은 ‘무형자산 사용료’란에 적고, 무형자산을 매매한 금액, 원가분담 약정에 따른 원가분담금액 등은 ‘매매 등’ 란에 적습니다. 위와 관련한 거래가 있는 경우에는 별지 제19호 서식을 작성합니다. 10. ㉚·㉜ :「국제조세조정에 관한 법률 시행령」 제12조에 따른 용역거래 중 지급보증 용역거래 금액은 "지급보증"란에 적고, 지급보증 용역을 제외한 금액은 "기타용역"란에 적습니다. 용역거래 중 지급보증 용역거래가 있는 경우에는 별지 제16호 서식(을)의 지급보증 용역거래 명세서를, 그 외의 용역거래는 별지 제18호 서식을 작성합니다. 11. ㉛·㉝ : 유형자산에 대한 사용료를 적습니다. 12. ·㊳ : 금전의 대여 또는 차입 거래(채권거래 포함) 금액과 해당 사업연도 중 차입기간 또는 대여기간을 곱한 값의 총합{(금액 × 일수)의 합계}을 적습니다. 13. ·㊵ : 대여 및 차입거래에 따라 발생한 이자금액을 적습니다. 14. ㊺~ : 제출인이 국외특수관계인에게 투자한 주식 등에 대한 취득(증자)·양도(감자) 명세를 적되, 취득·양도가액은 실제 수수한 금액을 적습니다. 이 때의 주식 등은 국외특수관계인인 외국법인이 발행한 주식(증권예탁증권 등을 포함) 또는 출자지분으로, 국외특수관계인이 주식을 발행하지 않은 경우에는 수량(지분율)란에 지분비율을 적습니다. 15. ~ : 제출인의 국외특수관계인에 대한 투자분과 관련하여 사업연도 중 주식 등의 증감 현황(∼㊿)에 대한 개별 명세를 적되, 취득·양도가액은 실제 수수한 금액을 적습니다. 16. · : 유상, 무상, 유상증자·유상감자, 무상증자·무상감자, 교환, 기타 등으로 적습니다. 17. · :「법인세법」 또는 「국제조세조정에 관한 법률」에 따른 제출인과 양도인(양수인)의 특수관계 유무를 표시합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]