[별지 제31호 서식(갑)] (2022.3.18. 개정)
(앞쪽)
과세연도	. . . ∼ . . .	특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서(갑)	법인명 (성 명)
※ [ ]에는 해당되는 곳에 "√" 표시를 합니다.
[단위: 특정외국법인 소재지국(거주지국) 통화)], 통화 종류: ( )
특정외국법인	① 법인명	② 업종
③ 해외현지기업 고유번호	④ 사업연도
⑤ 소재지
특정외국법인 자본금 명세	⑥ 자본금	⑦ 발행주식 수
자기자본	납입자본
내국인과 특정외국법인의 특수관계 판정기준	주식 보유 (⑧≧50％)(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제2항 제1호 및 제2호)	구분	직접	간접	합계
⑧ 주식 보유비율	%	%	%
공통의 이해관계가 있고 실질적 지배관계가 있는지 여부 (「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제2조 제2항 제3호 및 제4호)	⑨ 공통의 이해관계	⑩ 실질적 지배관계
［ ］ 예 ［ ］ 아니요	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
⑪ 특정외국법인에 대한 해당 내국인 및 특수관계인의 주식 보유비율 합계
판정기준	최소금액	⑫ 해당 사업연도 말 조정 후 세전이익[별지 제31호 서식(을)의 ⑩]이 2억원을 초과하는지 여부	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
최근 3개 사업연도 평균 특정외국법인 조세부담 (⑬≦｢법인세법｣ 제55조에 따른 세율 중 최고세율의 70%	⑬ 최근 3개 사업연도 평균 조세부담비율 [(⑮ ＋ ⑯ ＋ ⑰) / ⑭]	%	⑭ 최근 3개 사업연도 조정 후 세전이익 합계
⑮ 최근 3개 사업연도 납부세액 합계	세목		⑯ 거주지국 외의 국가에서의 최근 3개 사업연도 납부세액 합계	세목
세액		세액
⑰ 최근 3개 사업연도 감소세액 합계	세액		⑱ 적립금	의무 적립금
이월 결손금		임의 적립금
업종 및 주된 사업 기준	⑲「국제조세조정에 관한 법률」 제29조 제1항 제1호의 도매업 등의 합산과세 적용기준에 해당하는지 여부	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
⑳「국제조세조정에 관한 법률」 제29조 제1항 제2호의 주식·채권의 보유 등의 합산과세 적용기준에 해당하는지 여부	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
소득기준	「국제조세조정에 관한 법률」 제29조 제2항의 수동소득기준을 충족하여 합산과세 적용기준에 해당하는지 여부	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
해외 지주회사	「국제조세조정에 관한 법률」 제28조 제3호에 해당하는 해외지주회사 등의 합산과세 적용배제기준에 해당하는지 여부	［ ］ 예 ［ ］ 아니요
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

※ 이 서식에 적는 금액은 특정외국법인의 소재지국(거주지국)의 자국 통화를 기준으로 하며, 통화 종류는 서울외국환중개주식회사(www.smbs.biz)나 외국환은행의 환율 조회 사이트를 참고하여 영문 3문자(예시: 미국 USD)로 작성합니다.

1. ① ~ ⑤: 특정외국법인의 해당 사항을 적습니다. ③란은 특정외국법인이 자회사인 경우에는 국세청에서 부여한 해외현지기업 고유번호를 적고, 특정외국법인이 손자회사인 경우에는 고유번호를 적지 않습니다.

2. ⑥·⑦: 특정외국법인의 자본금 명세(사업연도 말 기준)를 적습니다(예: 자기자본 = 자본금 계).

3. ⑧: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서(병)의 ⑦란의 직접·간접·소계의 지분율 합계 값을 옮겨 적습니다.

4. ⑨: 「국제조세조정에 관한 법률 시행령」 제2조 제2항 제3호·제4호에 따른 어느 한쪽과 다른 쪽 간의 공통의 이해관계 유무를 적습니다.

5. ⑩: 「국제조세조정에 관한 법률 시행령」 제2조 제2항 제3호 각 목 및 제4호 각 목에 따른 어느 한쪽과 다른 쪽 간의 실질적 지배관계 유무를 적습니다.

6. ⑪: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서(병)의 ⑩란의 직접·간접·소계의 지분율 합계 값을 옮겨 적습니다.

7. ⑫: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서[별지 제31호 서식(을)]의 ⑩란 중 해당 사업연도의 조정 후 세전이익이 2억원을 초과하는지를 판단합니다.

8. ⑭: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서[별지 제31호 서식(을)]의 ⑩란 중 "조정 후 세전이익" 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

9. ⑮: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서[별지 제31호 서식(을)]의 ⑪ "납부세액" 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

10. ⑯: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서[별지 제31호 서식(을)]의 ⑫ "그밖의 국가 납부세액" 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

11. ⑰: 특정외국법인의 유보소득 합산과세 판정 명세서[별지 제31호 서식(을)]의 ⑬ "감소세액" 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

12. ⑱: 해당 사업연도의 의무적립금과 임의적립금을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]