[별지 제53호 서식 부표 11] (2024.3.22. 신설)
(앞쪽)
사 업 연 도	. . .	글로벌최저한세정보신고서(11/14)	상호
~
사업자등록번호
. . .
⑵ 대상조세의 국제적 배분
① 구성기업, 공동기업그룹 구성기업(또는 무국적구성기업) 납세자번호	② 구성기업의 배분 전 대상조세	③ 조정 근거	④ 상대 구성기업 (또는 공동기업그 룹의 구성기업) 납세자번호	⑤ 상대 구성기업 (또는 공동기업 그룹 의 구성기업) 소재지국 (ISO 코드)	⑥ 해당 구성기업 대상조세 가산액	⑦ 해당 구성기업 대상조세 차감액	⑧ 조정후 구성 기업(또는 공동 기업그룹 기업)의 대상조세
⑶ 이연법인세
㈀ 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 납세자번호
㈁ 이연법인세비용 금액
㈂ 이연법인세비용의 조정	가산	차감
	① 글로벌최저한세소득・결손 계산에서 제외되는 손익 항목 관련 이연법인세비용(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 가목)
	② 산입불가사항 관련 이연법인세비용(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제71조 제4항)
	③ 미반영 선택 사항 관련 이연법인세비용[「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 나목4)]
	④ 이연법인세자산에 대한 평가 조정 또는 인식 조정 관련[(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 나목1)]
	⑤ 법인세 세율 변동에 따른 재계산 관련 이연법인세비용[(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 나목2)]
	⑥ 이월세액공제의 발생 또는 사용 관련 이연법인세비용[(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 나목3)]
	⑦ 국내원천결손 관련 이연법인세자산(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제71조 제1항부터 제3항까지)
	⑧ 이전 사업연도의 이연법인세 미반영 선택 사항에 대한 법인세로서 신고대상 사업연도에 납부한 금액(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제2호 가목)
	⑨ 이전 사업연도에 발생한 이연법인세부채 환입액으로서 신고대상 사업연도에 납부한 금액(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제2호 나목)
	⑩ 회계상 인식 기준 미충족으로 계상되지 않은 신고대상 사업연도의 결손금 이연법인세자산의 인식(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제3호)
	⑪ 세율 인하에 따른 이연법인세비용 조정(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제116조 제1호)
	⑫ 세율 인상에 따른 이연법인세비용 조정(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제116조 제2호)
	⑬ 다국적기업그룹 편입 및 이탈 관련(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제128조 제1항)
	⑭ 투과기업인 최종모기업의 이연법인세비용(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제133조)
	⑮ 배당공제제도 적용 최종모기업의 이연법인세비용(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」132조)
	구성기업 간 자산거래에 따른 이연법인세 조정(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」별표 제13호)
㈃ 총이연법인세조정금액
3.2.4.3. 구성기업(또는 공동기업그룹의 구성기업)별 선택
⑴ 선택 적용 대상 구성기업(또는 공동기업그룹의 구성기업) 납세자번호
㈀ 매년 선택
	① 채무면제이익의 제외 선택(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」별표 제11호)
	② 이연법인세비용 미반영 선택 (「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제112조 제1항 제1호 나목)
㈁ 5년 선택	⑥선택 사업연도	⑦취소 사업연도
	① 제외기업의 구성기업 간주 선택(「국제조세조정에 관한 법률」제62조 제4항)
	② 분산투자지분에 대한 배당의 글로벌최저한세 소득 포함 선택(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」별표 제2호 다목)
	③ 분산투자지분 외의 소유지분 관련 환위험 회피수단 발생 외환손익의 제외 지분손익 포함 선택(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」별표 제4호 나목)
	④ 투자구성기업의 투시과세기업 취급 선택(「국제조세조정에 관한 법률」제79조 제5항,「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제136조)
	⑤ 투자구성기업에 대한 과세분배방법 적용 선택(「국제조세조정에 관한 법률」제79조 제6항)
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)
작 성 방 법
	3.2.4.2.⑵	신고구성기업은 국가별 전환기 간소화 신고체계를 선택하였는지 여부와 관계없이 이 표를 작성합니다.
	3.2.4.2.⑵.①	신고구성기업은 해당 소재지국에서 대상조세 납부의 목적으로 사용되는 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 납세자번호(TIN)를 작성합니다. 납세자번호(TIN)를 사용할 수 없는 경우에는 해당 기업을 식별할 수 있는 사업자등록번호나 법인등록번호와 유사한 기능을 가진 번호(코드)를 작성합니다.
	3.2.4.2.⑵.②	구성기업(또는 공동기업그룹의 구성기업)의 조정 전 대상조세 금액을 작성합니다.
	3.2.4.2.⑵.③	적용 근거를 그 하위규정까지 작성합니다. 특히「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제5호(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제69조)를 적용할 때는 통합형피지배외국법인과세제도를 적용한 결과인지를 확인해 이에 해당하면 “「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제5호(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제69조) – 통합형피지배외국법인과세제도”라고 작성합니다. [적용근거] •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제1호 •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제2호 •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제3호 •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제4호 •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제5호(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제69조 제1호) •「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제111조 제1항 제5호(「국제조세조정에 관한 법률 시행규칙」제69조 제2호)
	3.2.4.2.⑵.④	상대방 구성기업이 그 소재지국에서 대상조세 납부를 목적으로 사용하는 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 납세자번호(TIN)를 작성합니다. 납세자번호(TIN)를 사용할 수 없는 경우에는 사업자등록번호나 법인등록번호와 유사한 기능을 가진 번호(코드)로 식별될 수 있도록 작성합니다.
	3.2.4.2.⑵.⑤	구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업 간 대상조세의 배분에 관한 사항을 작성하기 위한 목적으로, 신고구성기업은 상대방 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업 소재지국의 ISO 3166-1 Alpha 2 표준에 따른 2자리 알파벳 국가 코드를 작성합니다. 상대방 구성기업이 무국적 구성기업인 경우 ‘무국적’으로 작성합니다..
	3.2.4.2.⑵.⑥	3.2.4.2.⑵.①에 작성된 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 대상조세에서 가산되는 금액을 작성합니다. 이 경우 대상조세의 배분 금액에는 당기법인세비용과 이연법인세비용을 모두 포함합니다.
	3.2.4.2.⑵.⑦	3.2.4.2.⑵.①에 작성된 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 대상조세에서 차감되는 금액을 작성합니다. 이 경우 대상조세의 배분 금액에는 당기법인세비용과 이연법인세비용을 모두 포함합니다.
	3.2.4.2.⑶	「국제조세조정에 관한 법률」제77조의2제2항이 적용되고 최종모기업이 완전히 소유되어 3.2.4.1.⑷.⑤에서 "예외, 전부소유"라고 작성되는 경우, 그 최종모기업(최종모기업이 직접 또는 다른 투시과세기업을 통해 전부 소유하는 투시과세기업으로「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제108조 제1항 제1호 나목에 따라 그 투시과세기업이 최종모기업과 같은 소재지국에 있는 경우를 포함합니다)에 대해서는 표 3.2.4.2.⑶을 작성하지 않습니다.
	3.2.4.2.⑶.㈀	해당 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 납세자번호(TIN)를 작성합니다. 납세자번호(TIN)를 사용할 수 없는 경우에는 해당 기업을 식별할 수 있는 사업자등록번호나 법인등록번호와 유사한 기능을 가진 번호(코드)를 작성합니다.
	3.2.4.2.⑶.㈁	구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 조정 전 이연법인세비용 금액을 작성합니다.
	3.2.4.2.⑶.㈂	구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 이연법인세비용에 대한 조정사항을 작성합니다.
	3.2.4.2.⑶.㈂.⑬, ⑯	국가별 전환기 간소화 신고체계 선택 여부와 관계없이 이 란을 작성합니다.
	3.2.4.2.㈃	구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 총이연법인세조정금액을 작성합니다.
	3.2.4.3	신고구성기업은 국가별 전환기 간소화 신고체계의 선택 여부에 관계없이 이 란을 작성합니다.
	3.2.4.3.㈁⑥	5년 선택의 경우 선택 사업연도를 작성합니다.
	3.2.4.3.㈁⑦	5년 선택 후 그 선택을 취소하는 경우에는 그 취소 사업연도를 작성합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]