[별지 제53호 서식 부표 12] (2024.3.22. 신설)
(앞쪽)
사 업 연 도	. . .	글로벌최저한세정보신고서(12/14)	상호
~
사업자등록번호
. . .
㈂ 공정가액조정 선택(「국제조세조정에 관한 법률」제76조 제4항 및 같은 법 시행령 제129조 제4항)
	① 선택 적용 대상 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업 납세자번호
	② 유발사건 발생 사업연도
	③ ⒤유발사건 발생 사업연도의 글로벌최저한세 소득 포함 (「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제129조 제4항 제4호 가목) 또는 (ii)유발사건 발생 사업연도 및 이후 4개 사업연도의 글로벌최저한세 소득 포함 선택 (「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제129조 제4항 제3호 나목)	(i)/(ii)
3.2.4.4. 국제해운소득 제외
⑴ 국제해운소득 제외
① 본 소재지국 구성기업(또는 공동기업그룹의 구성기업)의 납세자번호
국제해운소득	② 유형(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제1항 제1호부터 제6호까지의 규정 중 선택)
③ 수익	[A]
④ 비용	[B]
⑤ 국제해운소득	[C]=[A]-[B]
적격국제해운부수소득	⑥ 유형(「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제2항 제1호부터 제5호까지의 규정 중 선택)
⑦ 수익	[D]
⑧ 비용	[E]
⑨ 적격 국제해운부수소득	[F]=[D]-[E]
실질기반제외소득에 대한 효과	⑩ 국제해운소득 및 적격국제해운부수소득에 귀속되는 인건비
⑪ 국제해운소득 및 적격국제해운부수소득 창출에 사용된 유형자산 장부가액
대상조세	⑫ 국제해운소득 및 적격국제해운부수소득에 귀속된 대상조세
⑵ 적격국제해운부수소득에 대한 소재지국별 한도
	① 모든 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 국제해운소득 합계	[A]
	② 50% 한도	50%×[A]
	③ 모든 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 적격국제해운부수소득 합계	[B]
	④ B가 A의 50%를 넘는 경우의 한도 초과액	[B]-50%×[A]
3.2.4.5. 과세분배방법 적용 선택 관련 정보(해당되는 경우)
과세분배방법 적용 선택
① 선택 대상인 주주구성기업 또는 주주 공동기업그룹의 구성기업 (납세자번호)	② 선택 대상 투자기업 (납세자번호)	③ 투자기업의 글로벌최저한세소득으로서 그 주주구성기업 또는 주주 공동기업그룹의 구성기업이 수취하거나 수취한 것으로 간주되는 분배금	④ 투자기업이 납부하는 대상 조세로서 주주구성기업 또는 주주 공동기업그룹의 구성기업의 분배금 등에 대한 산출세액에서 공제되는 금액	⑤ 투자기업의 미분배 순글로벌최저한세소득금액 잔액 중 해당 주주구성기업 또는 주주 공동기업그룹의 구성기업에 귀속되는 금액
3.2.4.6. 그밖의 회계기준
① 최종모기업의 연결재무제표 작성 회계기준 외의 회계기준에 따라 계산된 순손익을 사용하는 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 납세자번호	② 적용하는 인정회계기준 또는 공인회계기준
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)
작 성 방 법
	3.2.4.3.㈂.①	「국제조세조정에 관한 법률」제76조 제4항이 적용되는 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업을 작성합니다.
	3.2.4.3.㈂.②	해당 사건이 발생한 사업연도를 작성합니다.
	3.2.4.3.㈂.③	「국제조세조정에 관한 법률」제76조 제4항에 따라 자산 및 부채의 조정 전 장부가액과 조정 후 공정가액의 차액을 자산 및 부채별로 각각 계산한 차액의 합계 금액을 같은 법 시행령 제129조 제4항 제3호 가목에 따라 신고구성기업의 선택이 이루어진 사업연도의 글로벌최저한세소득·결손에 포함하는지(이 경우는 (i)로 작성합니다) 또는 같은 호 나목에 따라 신고구성기업의 선택이 이루어진 사업연도부터 연속하여 5개 사업연도 동안 각 사업연도 글로벌최저한세소득·결손의 계산에 포함하는지(이 경우는 (ii)로 작성합니다)에 따라 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴	신고구성기업은 국가별 전환기 간소화 신고체계 선택 여부와 관계 없이 이 표를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.①	국제해운소득 또는 적격국제해운부수소득 제외규정을 적용하는 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 납세자번호(TIN)를 작성하며, 납세자번호(TIN)를 사용할 수 없는 경우에는 해당 기업을 식별할 수 있는 사업자등록번호나 법인등록번호와 유사한 기능을 가진 번호(코드)를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.②	국제해운소득과 관련하여「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제1항 제1호부터 제6호까지에서 규정된 모든 관련 활동을 작성합니다
	3.2.4.4.⑴.③~⑤	「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제1항 제1호부터 제6호까지에서 규정된 모든 활동에서 발생하는 수익과 비용의 총액으로 작성하고 국제해운소득 금액을 계산하여 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.⑥	적격국제해운부수소득과 관련하여「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제1항 제1호부터 제6호까지에서 규정된 모든 활동을 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.⑦~⑨	구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제106조 제2항 제1호부터 제5호까지에서 규정된 활동에서 발생하는 수익과 비용을 총액으로 작성하고, 적격국제해운부수소득 금액을 계상하여 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.⑩	국제해운소득 또는 적격해운부수소득에 귀속되는 인건비를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.⑪	국제해운소득 또는 적격해운부수소득의 창출에 사용된 유형자산의 장부가액(적격국제해운부수소득의 적용 한도를 초과하는 수입에 해당하는 금액은 제외합니다)을 작성합니다.
	3.2.4.4.⑴.⑫	제외된 국제해운소득 또는 적격국제해운부수소득과 관련된 모든 대상조세를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑵	신고구성기업은 국가별 전환기 간소화 신고체계의 선택 여부와 관계없이 이 표를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑵.①	소재지국에 소재하는 모든 구성기업 및 공동기업그룹 구성기업의 국제해운소득의 합계를 작성합니다.
	3.2.4.4.⑵.②	50% 상한액을 작성합니다.
	3.2.4.4.⑵.③	신소재지국에 소재하는 모든 구성기업 및 공동기업그룹 구성기업의 적격국제해운부수소득의 합계를 작성합니다
	3.2.4.4.⑵.④	소재지국의 모든 구성기업 또는 공동기업그룹 구성기업의 적격국제해운부수소득이 해당 기업들의 국제해운소득의 50%를 초과하는 경우 그 초과 금액을 작성합니다. 해당 초과 금액은 개별 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업별로 배분되어 해당 기업의 글로벌최저한세소득에 산입되므로 이에 직접 또는 간접으로 관련되는 비용은 해당 기업의 글로벌최저한세소득을 계산할 때 공제됩니다. 또한, 구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 해당 초과 소득금액에 귀속되는 인건비와 유형자산장부가액은 실질기반제외소득을 계산할 때 산입됩니다.
	3.2.4.5.①	「국제조세조정에 관한 법률」제79조 제6항이 적용되는 주주구성기업 또는 공동기업그룹의 구성기업의 납세자번호(TIN)를 작성합니다.
	3.2.4.5.②	해당 선택이 이루어진 경우 해당 투자기업의 납세자번호(TIN)를 작성합니다.
	3.2.4.5.③	해당 주주구성기업이 투자기업으로부터 수취하는「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제137조 제1항에 따른 투자기업의 분배금등을 작성합니다.
	3.2.4.5.④	투자기업이 납부하는 대상조세 금액으로서 그 주주구성기업이「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제137조 제2항에 따라 해당 분배금등과 관련한 세금에서 공제되는 금액을 작성합니다.
	3.2.4.5.⑤	투자기업이「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제137조 제4항에 따른 기간에 배분되지 않은 순글로벌최저한세소득 금액이 있는 경우에는 그 잔액 중 해당 주주구성기업이 보유하는 소유지분에 귀속되는 금액을 작성합니다.
	3.2.4.6.①	신고구성기업은 다음을 작성합니다. 1. 소재지국 구성기업이「국제조세조정에 관한 법률」제66조 제2항에 따라 최종모기업회계기준이 아닌 인정회계기준 또는 공인회계기준을 적용하여 회계상 순이익을 계산하는 경우 그 구성기업 2. 소재지국 공동기업의 자회사가「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제105조에 따라 공동기업의 연결재무제표 작성에 사용된 회계기준이 아닌 인정회계기준 또는 공인회계기준을 적용하여 회계상 순이익을 계산하는 경우 그 공동기업자회사 3. 소재지국 공동기업이「국제조세조정에 관한 법률 시행령」제130조 제2항에 따라 최종모기업회계기준이 아닌 인정회계기준 또는 공인회계기준을 적용하여 회계상 순이익을 계산하는 경우 그 공동기업
	3.2.4.6.②	구성기업, 공동기업 또는 공동기업자회사의 회계상 순이익 계산에 사용된 인정회계기준 또는 공인회계기준이 무엇인지를 작성합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]