[별지 제56호 서식 부표1] (2024.3.22. 신설)																			(앞쪽)
사 업 연 도			. . .			추가세액 계산명세서 [소득산입규칙 적용대상 구성기업용]												신고인
			~
																		사업자 등록번호
			. . .
1. 신고대상 저율과세국가별 추가세액배분액
①구분							저율과세국가명1				저율과세국가명2					저율과세국가명3				...		합계
							(소속구성기업수)				(소속구성기업수)					(소속구성기업수)
저율과세국가	②	순글로벌최저한세소득·결손
	③	조정대상조세
	④	실효세율
	⑤	실질기반제외소득
	⑥	초과이익(②-⑤)
	⑦	추가세액비율(15%-④)
	⑧	당기추가세액가산액
	⑨	적격소재국추가세액
	⑩	추가세액(⑥X⑦+⑧-⑨)
2. 신고대상 저율과세구성기업별 소득산입비율에 따른 추가세액배분엑
저율과세구성기업	⑪	저율과세구성기업구분					저율과세 구성기업1 (TIN)		저율과세 구성기업2 (TIN)	소계		저율과세 구성기업3 (TIN)		저율과세 구성기업4 (TIN)	소계	저율과세 구성기업5 (TIN)	저율과세 구성기업6 (TIN)		소계			합계
	⑫	저율과세구성기업 글로벌최저한세소득·결손
	⑬	저율과세구성기업 추가세액
	⑭	소득산입비율
	⑮	차감전추가세액 배분액(⑬X⑭)
	⑯	소득산입규칙 추가세액세액배분액 차감세액
	⑰	저율과세구성기업 추가세액배분액(⑮-⑯)
3. 가산세액 계산
⑱ 구분					⑲ 계산기준			⑳ 기준 금액					㉑ 가산세율			㉒ 코드				㉓ 가산세액
㉔무신고				일반	무신고납부세액								20(10)/100			29
				부당	무신고납부세액								40(20)/100			31
					무신고납부세액 (역외거래의 경우)								60(30)/100			80				’15.1.1.개시
㉕과소 신고				일반	과소신고납부세액								10/100			3
				부당	과소신고납부세액								40/100			22
					과소신고납부세액 (역외거래의 경우)								60/100			81				’15.1.1.개시
㉖납부지연				납부	(일수) 미납세액			()					2.2/10,000			4
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

	(뒤쪽)
작성방법
1. ①~⑩: 제2호에 따른 과세구성기업별 추가세액배분액을 계산할 필요가 없고, 소재지국별 추가세배분액(「글로벌최저한세정보신고서(14/14) 3.3.1 추가세액」)계산만으로 간이계산이 적용되는 경우만 작성합니다. 2. ②~⑩: 추가세액 계산의 각 단계별 산출 결과를 소재지국별로 구분하여 작성합니다. 3. ⑪~⑰: 제1호의 경우가 적용되지 않고, 저율과세구성기업별 추가세액 배분을 계산(「글로벌최저한세정보신고서(14/14) 3.4.1 해당 소재지국에 대한 소득산입규칙의 적용」)하는 경우 작성합니다. 4. ⑫ 저율과세구성기업 글로벌최저한세소득·결손: 저율과세구성기업 또는 저율과세 공동기업그룹의 구성기업별 글로벌최저한세소득·결손 금액을 작성합니다. 5. ⑬ 저율과세구성기업 추가세액: 저율과세구성기업별 추가세액을 작성합니다. 6. ⑭ 소득산입비율: 저율과세구성기업에 대한 신고인의 소득산입비율을 작성합니다. 7. ⑮ 차감전추가세액배분액: ⑬의 금액에 ⑭의 비율을 곱하여 산출된 금액을 작성합니다. 8. ⑯ 감세액: ⑮의 금액에 대해 중간모기업 또는 부분소유중간모기업에서 납부하는 세액이 있는 경우 해당 금액을 작성합니다. 9. ⑰ 추가세액배분액: ⑮의 금액에서 ⑯의 금액을 차감한 금액을 작성합니다. 10. ㉔무신고가산세 일반무신고와 부정무신고로 구분되며 무신고납부세액에 ㉑가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 적습니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「국세기본법」제45조의3에 따라 기한 후 신고·납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 50%(1개월 초과 3개월 이내의 경우에는 30%, 3개월 초과 6개월 이내의 경우에는 20%)에 해당하는 금액을 감면합니다. 다만,「국제조세조정에 관한 법률」제84조 제5항에 따라 전환기사업연도의 추가세액배분액을 우리나라에 신고·납부할 의무가 있는 국내구성기업에 대해서는 무신고가산세를 적용하지 않습니다. 11. ㉕과소신고가산세 가. 과소신고납부세액을 일반과소신고, 부정과소신고로 구분하여 적습니다. 나. 과소신고납부세액에 ㉑가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부정과소신고가산세로 구분하여 적습니다. 다. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에「국세기본법」제45조에 따라 수정신고한 경우 가산세액의 90%(1개월 초과 3개월 이내의 경우에는 75%, 3개월 초과 6개월 이내의 경우에는50%, 6개월 초과 1년 이내의 경우에는 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내의 경우에는 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내의 경우에는 10%)에 해당하는 금액을 감면합니다. 다만,「국제조세조정에 관한 법률」제84조 제5항에 따라 전환기사업연도의 추가세액배분액을 우리나라에 신고·납부할 의무가 있는 국내구성기업에 대해서는 무신고가산세를 적용하지 않습니다. 12. ㉖납부지연가산세 미납세액에 가산세율(2.2/10,000를 적용하되, 2019년 2월 11일까지의 기간에 대해서는 3/10,000을, 2019년 2월 12일부터 2022년 2월 14일까지의 기간에 대해서는 2.5/10,000를 적용합니다)과 미납일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다. 다만,「국제조세조정에 관한 법률」제84조 제5항에 따라 전환기사업연도의 추가세액배분액을 우리나라에 신고·납부할 의무가 있는 국내구성기업에 대해서는 위와 같이 계산된 가산세액의 100분의 50에 해당하는 금액을 납부지연가산세로 합니다. 13. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]