[별지 제1호 서식] (2013.9.1. 개정) (앞 쪽)
① 성명	해외현지법인 명세서	③ 거주자 과세기간
	. . . ~ . . .
② 주민등록번호	④ 해외현지법인 사업연도
	. . . ~ . . .
Ⅰ. 해외현지법인명세서 제출현황(총계)
제출대상 법인 수	⑨제출 법인 수	미제출 법인 수 (⑧-⑨)
구분	⑤전기말 가동법인 수	⑥당기 중 신설 법인수	⑦당기 중 청산 (지분양도)법인수	⑧제출대상 법인수(⑤+⑥)
특정외국법인
기 타
Ⅱ. 제출대상 해외현지법인 (해외현지법인별로 작성) 1. 해외현지법인 기본사항 : [ ] 거주자가 직접 투자한 해외현지법인, [ ] 해외현지법인의 자회사 이하
해외현지법인명		해외현지기업고유번호
거주지국		투자일자	. . .	현지납세자번호
해외현지법인소재지
업종 (업종코드)	( )	직원수 (국내파견 직원 수)	( )	현지법인전화번호
2. 해외현지법인 투자내역 가. 해외현지법인에 대한 투자현황 (단위: %, 원)
해외현지법인의 주주명 (주주의 거주지국)	출 자 내 역	대부투자내역
출자금액	주식수	지분율	배당금수입	대여금	대부수입이자
(거주자 본인 성명) ( 한국 )
( )
( )
( )
소액주주 소계
계
나. 해외현지법인이 10%이상 직접 소유한 자회사 현황 (단위: %, 원)
자회사명	업종	소재지 (국가& 도시명)	출자일	현지법인의 출자금액	지분율	당기순손익
			. . .
			. . .
			. . .
다. 청산(지분양도) 여부 (단위: 원)
청산(지분양도)일자		청산유형		회수금액		주거래은행 신고여부	[ ]여 [ ]부
「소득세법 시행규칙□제65조 제2항 제2호 가목에 따라 해외현지법인 명세서를 제출합니다.
년 월 일
제출인	(서명 또는 인)
세무서장	귀하
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

□ 이 서식은「외국환거래법」 제3조제1항제18호가목에 따른 해외직접투자를 하거나,「국제조세조정에 관한 법률」제17조의 규정에 의해 특정외국법인의 발행주식 총수 또는 출자총액의 100분의 10 이상을 직접 또는 간접으로 소유하고 있는 모든 거주자가 제출대상이 되며(공동투자자가 상기 요건에 해당하는 경우 공동투자자 모두가 제출대상이 됩니다), 거주자의 과세기간 종료일 현재 가동 중이거나 과세기간 중 청산(폐업)한 해외현지법인(역외금융회사 포함)에 대하여 관련항목을 작성합니다.

1. □Ⅰ.해외현지법인명세서 제출현황(총계)□의 해당란은 「국제조세조정에 관한 법률」 제17조에 따른 특정외국법인의 경우와 기타의 경우로 구분하여 각각 합산하여 적습니다.

2.「1. 해외현지법인의 기본사항」의 구분에 따라  □해외현지법인의 주주명□ 과 □자회사명□을 다음과 같이 적습니다.

구 분	해외현지법인의 주주명	자회사명
□거주자가 직접 투자한 해외현지법인□에 □□□ 표시한 경우	(1) 거주자 본인을 먼저 적고 (2) 해외현지법인의 발행주식총수의 10% 이상을 소유한 국내□외 주주를 적으며, (3) 나머지는 □소액주주 소계□로 적음	거주자가 직접 투자한 해외현지법인이 10% 이상 직접소유한 자회사명을 적음
□해외현지법인의 자회사 이하□에 □□□ 표시한 경우	(1) 거주자가 직접 투자한 해외현지법인을 먼저 적고 (2) 해외현지법인의 자회사가 발행한 주식총수의 10% 이상을 소유한 국내□외 주주를 적으며 (3) 나머지는 □소액주주 소계□로 적음	해외현지법인이 10% 이상 직접소유한 자회사가 10%이상 직접소유한 자회사 (즉, 거주자가 직접 투자한 해외현지법인의 손회사)명을 적음

3. 해외현지법인명과 해외현지법인소재지는 영문을 사용하여 약자가 아닌 전체이름(full name)으로 적습니다.

4. 해외현지기업고유번호는「외국환거래법」제3조제1항제18호가목에 따른 투자 등에 대하여 거주자의 관할세무서장이 부여한「해외현지기업 고유번호」(9자리)를 적어야 하며, 해외현지법인이 거주자가 직접출자한 회사의 자회사인 경우에는 적지 않습니다. 해외현지기업고유번호가 없을 경우 관할세무서(소득세과)에 해외직접투자신고서(첨부서류 포함)를 첨부하여 고유번호 부여 요청을 하면 즉시 부여받을 수 있습니다.

5. ⑭투자일자는 기획재정부장관이 정하는「외국환거래규정」제9-5조에 따른 해외직접투자신고일 또는 실제투자(송금)일을 입력하며, 정확한 투자월일을 모를 경우 해당연도의 초일(예: 2012.01.01.)을 입력합니다.

6. 현지납세자번호는 해외현지법인 소재지국의 과세당국이 과세목적상 부여한 현지법인의 납세자번호(Tax Identification Number)를 적습니다.

7. 업종은 국세청 기준경비율에 따른 대분류, 업종코드는 기준경비율코드(숫자6자리)를 적습니다.

(국세청홈페이지□조회·계산 □기준경비율·표준소득율을 참고합니다)

8. 직원수는 국내에서 파견한 직원 수와 현지채용 직원 수를 합하여 적고, 국내 파견 직원 수는 별도로 (   )내에 적습니다.

9. 출자금액과 대여금은 해외현지법인 사업연도 종료일 현재 또는 현지법인 청산(지분양도)일 전일의 출자금액 및 대여금을 적습니다.(단, 출자금액은 투자 당시의 매매기준율 또는 재정(裁定)된 매매기준율을 적용하여 최초 장부가액으로 계상하고 이후의 외환차익을 반영하지 않음)

10. ,지분율은 소수점 이하 1자리(예: 15.3)까지 적습니다.

11. 배당금수입과 대부수입이자는 출자금액과 대여금에 대하여 현지법인 사업연도 중에 결의된 국내 거주자 수취 배당금 및 발생된 이자를 적습니다.

12.「대부투자내역」은 국내 거주자가 해외현지법인에 상환기간을 1년 이상으로 하여 금전을 대여한 경우에만 적습니다. 단, 거주자 본인 이외의 현지법인주주는 적지 않습니다.

13. 현지법인을 청산(지분양도)한 경우 청산유형에 지분양도, 현지법인폐업, 투자자폐업, 대여금회수(대부투자의 경우) 등의 사유를 적고, 회수금액에는 국내에 회수된 금액을 적습니다.

14. 해외직접투자신고만하고 실제로 투자를 실행하지 않은 경우에는 청산(지분양도)일자에 당초 투자신고일을 적고 청산유형에 □투자 미실행□을 적습니다.

15. 주거래은행 신고여부는 외국환은행에 「외국환거래규정」제9-6조에 따라 청산관련보고를 하였는지 여부를 적습니다.

16. 제출대상 법인 수가 2 이상인 경우 제출인 서명날인은 첫 장에만 합니다.