내부감사규정

규정 20  -Div-(    )                                                     ○○○○주식회사

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제 1 장  총  칙

제 1 조 【 목 적 】

이 규정은 ○○주식회사(이하□회사□라고 한다)의 내부경영관리체계를 점검하고, 회사의 경영 목적에 입각하여 경리 및 업무활동의 조사를 하여 업무수행의 비능률성과 비합리적인 요소를 제거하며, 경영관리의 개선을 통해 경영능률의 증진 및 경영관리의 합리화를 도모하는 데 그 목적이 있다.

제 2 조 【 적용범위 】

내부감사는 회사의 모든 조직단위와 이들이 수행하는 모든 업무를 대상으로 한다.

제 3 조 【 감사의 구분 】

감사는 연간 감사계획에 따라 업무전반에 대하여 실시하는 정기 내부감사와 특별한 사유가 발생한 때에 수시로 실시하는 수시 내부감사로 구분한다.

제 4 조 【 감사원칙 】

① 감사는 공정하고 적시에 이루어져야 한다.

② 감사는 감사계획에 따라 예방활동을 위주로 이루어져야 한다.

③ 감사는 제도개선과 경제적 효율성의 제고에 중점을 두어야 한다.

제 5 조 【 감사의 방법 】

감사의 방법은 현지감사를 원칙으로 하며 필요한 경우에 한하여 서면감사로 대신할 수 있 다.

제 2 장  감사계획

제 6 조 【 감사계획 】

감사계획이란 감사에 관한 방침과 범위, 일정 등을 수립하는 것을 말한다.

제 7 조 【 감사계획의 수립 】

감사는 매년 ○○월 말까지 차년도 감사계획서(별지서식 제1호)를 작성하여 사장의 승인을 얻어야 한다.

제 8 조 【 감사계획서의 내용 】

감사계획서에는 다음의 사항을 포함하여야 한다.

1. 감사대상

2. 피감사부서

3. 감사의 기준

4. 감사의 성명 및 감사항목

5. 감사범위

제 9 조 【 감사실시의 통보 】

감사는 사전 통보를 원칙으로 하되, 감사의 원칙상 필요한 경우에는 이를 생략할 수 있다.

제 3 장  감 사 인

제10조【 감사인의 구성 】

① 감사인은 사장이 감사에 필요한 수만큼 선정한다.

② 감사 책임자는 감사실장으로 한다.

제11조【 감사인의 지위 】

① 감사인은 감사업무의 수행, 감사보고서의 작성과 감사보고에 독립성을 가지며 업무집  행 및 감사보고에 따른 책임을 사장에 대하여서만 부담한다.

② 감사인은 법령, 사규의 위반을 제외하고는 신분상 불이익한 처분을 받지 않는다.

제12조【 감사인의 의무 】

감사인은 감사업무를 수행함에 있어 다음의 사항을 준수하여야 한다.

1. 독립·객관적인 자세로 감사를 하여야 한다.

2. 객관적인 감사기준과 사실과 증거에 의하여 감사를 하여야 한다.

3. 피 감사부서의 과실, 오류 및 부정을 묵과 또는 은폐하여서는 아니된다.

4. 감사에 관한 일체의 기밀을 누설하여서는 아니된다.

5. 피 감사부서의 업무활동이 위축 또는 침체되지 않도록 하여야 한다.

제13조【 감사인의 권한 】

감사인은 감사업무를 수행함에 있어서 다음의 권한을 갖는다.

1. 감사에 필요한 장부 및 관계서류의 제출요구

2. 관계자의 출석, 답변 및 확인서 작성요구

3. 필요시 거래처에 대한 확인 및 조사자료의 징구요구

4. 업무개선을 위한 제안, 건의 및 보고

5. 기타 직무수행에 필요한 사항

제 4 장  피감사부서 및 관련부서

제14조【 피 감사부서의 의무 】

피 감사부서는 감사의 요구에 적극 협조하여야 한다.

제15조【 관련부서의 의무 】

피 감사부서와 관련있는 부서는 감사인의 요구가 있는 경우 이에 적극 협조하여야 한다.

제16조【 감사불응시의 조치 】

감사인은 피감사부서 및 관련부서가 감사인의 요구에 대하여 정당한 이유 없이 협조하지   않으므로 인하여 감사업무의 목적을 달성할 수 없을 때에는 사장에게 보고하고 지시를 받   아야 한다.

제 5 장  감사보고

제17조【 감사결과보고 】

① 감사인은 감사종료 감사결과 보고서(별지서식 제2호)을 사장에게 보고하여야 한다.

② 감사보고서에는 다음 사항을 포함하여야 한다.

1. 감사기간

2. 감사책임자

3. 현황 및 문제점

4. 필요한 조치사항

5. 감사소견

제18조【 긴급보고 】

감사인은 감사기간중이라도 고의 또는 중대한 과실로 회사에 현저한 손해가 발생되었거나    예상되는 경우, 기타 긴급한 대응조치가 필요하다고 판단되는 경우 지체 없이 사장에게 보  고하고 지시를 받아야 한다.

제 6 장  감사결과의 사후관리

제19조【 감사결과의 통보 】

감사실장은 감사보고서의 승인을 받는 즉시 피 감사부서에 감사결과를 통보하고 지적사항 에 대한 시정조치계획 및 그 결과를 일정기간 내에 제출하도록 지시하여야 한다.

제20조【 시정결과보고 】

① 피 감사부서는 지적 및 시정사항에 대하여 지정된 기일내에 조치계획 및 결과를 감사실 장에게 제출하여야 한다.

② 감사실장은 피 감사부서가 제출한 조치계획 및 결과를 받는 즉시 사장에게 보고하여야  하며 필요한 경우 조치계획의 실행여부 및 조치결과를 직접 확인할 수 있다.

제21조【 감사보고서의 보관 】

감사보고서와 이에 부속된 서류 또는 자료는 대외비로써 ○년간 감사실장이 취급□보관하 며, 감사실장의 승인 없이는 복사 및 열람을 할 수 없다.

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부    칙

제 1 조 【 시행일 】

이 규정은 20  년 ○○월 ○○일부터 시행한다.

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【별지서식 제1호】감사계획서

【별지서식 제2호】감사결과보고서

【별지서식 제1호】

감사계획서	결재	담 당	부서장	임 원	사 장
		/	/	/	/

감 사 대 상					감 사 일 정
감 사 기 준					페 이 지
NO	감사항목		피감사부서	감사책임자	감사장소	감사대상범위		비 고
				감 사 원
□ 특기사항 :

【별지서식 제2호】

				결재	담당자	부서장	사 장
감사결과 보고서
		감사책임자
감사부서		감사기간
감사구분	(정기) (특별)	감사제목
□감사 결과요약(현황 및 문제점, 필요한 조치사항)
□감사소견
□ 첨부 :