감사직무규정

규정 20  -Div-(    )                                                      ○○○○주식회사

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제 1 조 【 목  적 】

이 규정은 감사의 직무수행 기준과 절차를 정함으로써 내부감사의 기능을 강화하여 경영합리화에 기여함을 목적으로 한다.

제 2 조 【 직  무 】

감사의 직무 및 권한은 다음 각 호와 같다.

1. 회계 및 이와 관련된 업무의 감사

2. 이사의 직무집행에 대한 감사

3. 이사회에서 감사에게 위촉한 업무

4. 기타 관계법령 및 정관에서 정한 사항

5. 감독기관이 시달하거나, 대표이사가 의뢰하는 업무

제 3 조 【 감사의 종류 】

감사는 다음 4종류로 구분하여 실시한다.

① 정기감사 : 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다.

② 특별감사 : 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 특정 부서의 업무 및 직원의 사무 인계 인수시 필요한 경우 수시로 실시한다.

③ 자체감사 : 부서장 주관하에 자체감사요원을 임명하여 일일 및 분기감사를 실시한다.

④ 일상감사 :

1. 감사는 다음 업무에 대하여 대표이사의 결재에 앞서 내용을 검토하고 필요한 경우에      는 의견을 제시할 수 있다.

다만, 부득이 한 사정으로 사전감사를 실시하기가 곤란하다고 인정되는 사항에 대해      서는 사후감사로 변경하여 실시한다.

가. 직원의 상벌에 관한 중요사항

나. 제반사고의 처리 방침

다. 300만원 이상의 경비지출과 예비비 지출

라. 업무용 동산, 부동산의 취득 및 처분

마. 결산, 가결산 및 잉여금 처분에 관한 사항

바. 특수채권의 포기 및 대손금 상각처리에 관한 사항

사. 이자 감면에 관한 사항

아. 기타 대표이사가 감사와 협의하여 정한 사항

2. 사후감사는 전항 각호 이외의 것으로서 담당이사 이상의 전결사항에 대하여 최종 결      재자의 결재 후에 내용을 검토하고 필요 한 경우에는 의견을 첨부하는 방법에 의하      여 실시한다.

제 4 조 【 감사의 조사보고 의무 】

① 감사는 이사가 주주총회에 제출한 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다.

② 감사는 정기 주주총회 회일 6주간 전에 이사로부터 대차대조표(별지서식 제1호), 손익계산서(별지서식 제2호), 이익잉여금처분계산서(별지서식 제3호) 또는 결손금처리계산서(별지서식 제4호)와 그 부속명세서, 영업보고서를 제출 받고 받은 날로부터 4주간 내에 소정의 감사보고서(별지서식 제5호)를 이사에게 제출하여야 한다.

제 5 조 【 감사방법 】

감사는 서면 또는 실지감사에 의하여 실시한다.

제 6 조 【 감사의 독립원칙 】

감사는 그 직무를 수행함에 있어서 이사회 및 타 집행기관으로부터 독립된 위치에서 공정하게 그 직무를 수행하여야 한다.

제 7 조 【 이사회 출석 및 의견 진술권 】

① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여 야 한다.

제 8 조 【 감사보조기관 】

① 내부감사기구는 감사의 소속 하에 둔다.

② 감사는 직무수행 보조기관으로서 감사실을 그 소속하에 두고 본 규정에 따라 그 직무를 수행한다.

제 9 조 【 감사규정】

감사실시에 관한 구체적인 방법과 절차는 별도의 감사규정이 정하는 바에 따른다.

제10조 【 감사보고 】

감사실장은 감사결과를 종합 판단하여 시정 및 기타 사항에 관한 의견을 첨부하여 감사완료 후 지체없이 감사보고서를 작성하여 감사의 결재를 득 한 후 대표이사에게 보고하여야 한다.

제11조 【 시정요구 】

감사는 감사결과 위법, 위규, 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있는 경우에는 대표이사에게 서면으로 다음 각 호의 요구를 할 수 있다.

1. 규정 또는 제도에 대한 개선

2. 위법, 위규, 부당하다고 인정된 사항에 대한 시정

3. 관계직원 및 부서에 대한 경고, 징계 또는 변상요구

제12조 【 시정결과 통보】

대표이사가 제11조에 의한 시정요구를 받은 때에는 지체없이 이에 대한 필요한 조치를 취하고 감사에게 통보하여야 한다.

제13조 【 이의신청 】

① 제11조에 의한 감사의 시정요구에 이의가 있을 때에는 대표이사는 그 이유를 명시하여 서면으로 이의신청을 제기할 수 있다.

② 감사가 전항의 이의 신청을 받은 때에는 지체없이 이를 심사하여 필요한 조치를 취한다.

제14조 【 시정확인】

감사는 전조의 시정조치에 대하여 차기 감사시에 이를 확인하여야 한다.

제15조 【 감사록 및 종합감사보고서 】

① 감사는 감사록을 작성 ·비치하여야 한다.

② 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사가 기명 날인하여야 한다.

③ 감사는 매 연도별로 종합감사보고서(별지서식 제6호)를 작성하여야 한다.

부    칙

제 1 조 【 시행일 】

이 규정은  20  년 ○○월 ○○일부터 시행한다.

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【별지서식 제1호】대차대조표

【별지서식 제2호】손익계산서

【별지서식 제3호】이익잉여금처분계산서

【별지서식 제4호】결손금처리계산서

【별지서식 제5호】감사보고서

【별지서식 제6호】종합감사보고서

【별지서식 제1호】                                                           (제1쪽)

					대 차 대 조 표
(일반법인용) (단위: 원)
사 업 자 등 록 번 호									법인명				년 월 일
법 인 등 록 번 호
□ 자산항목
계 정 과 목	코드		금 액						계 정 과 목			코드		금 액
Ⅰ.유동자산	01								3.장기대여금			40
(1)당좌자산	02								①관계회사대여금			41
1.현금·예금	03								②주주.임원.종업원대여금			42
2.단기금융상품	04								③기 타			43
3.유가증권	05								4.장기성매출채권			44
4.매출채권	06								5.투자부동산			45
5.단기대여금	07								6.보증금			46
①주주·임원·관계회사	08								7.이연법인세차			47
②기 타	09								8.이연수주비			48
6.미수금	10								9.기 타			49
①분양미수금	11								(2)유형자산			50
②공사미수금	12								1.토 지			51
③기 타	13								2.건 물			52
7.선급금	14								3.구축물			53
8.기 타	15								4.기계장치			54
(2)재고자산	16								5.선 박·항공기			55
1.상 품	17								6.건설용 장비			56
2.제 품	18								7.차량운반구			57
3.반제품	19								8.건설중인 자산			58
4.재공품	20								9.기 타			59
5.원재료(원자재)	21								(3)무형자산			60
6.가설재	22								1.영업권			61
7.저장품	23								2.산업재산권			62
8.미착상품(미착재료)	24								3.광업권			63
9.완성주택	25								4.어업권			64
10.미완성주택	26								5.차지권			65
11.용지(건설업)	27								6.창업비			66
12.미성공사	28								7.연구개발비			67
13.기타	29								8.사용수익기부자산가액			68
Ⅱ.고정자산	36								9.개업비			69
(1)투자자산	37								10.사채발행비			70
1.장기 금융상품	38								11.기타			71
2.투자 유가증권	39								자 산 총 계(Ⅰ+Ⅱ)			72

(제2쪽)

					대 차 대 조 표
(일반법인용) (단위: 원)
사 업 자 등 록 번 호									법인명				년 월 일
법 인 등 록 번 호
□ 부채 및 자본항목
계 정 과 목	코드		금 액						계 정 과 목			코드		금 액
Ⅰ.유동부채	01								Ⅲ.자본금			41
1.매입채무	02								1.보통주자본금			42
2.단기차입금	03								2.우선주자본금			43
3.미지급법인세	04
4.미지급배당금	05								Ⅳ.자본잉여금			44
5.선수금	06								1.주식발행초과금			45
①공사선수금	07								2.감자차익			46
②분양선수금	08								3.합병차익			47
③기 타	09								4.재평가적립금			48
6.유동성 장기부채	10								5.기타자본잉여금			49
7.공사손실충당금	11
8.수선충당금	12								Ⅴ.이익잉여금			50
9.판매보증충당금	13								1.이익준비금			51
10.기 타	14								2.기업합리화적립금			52
Ⅱ.고정부채	15								3.재무구조개선적립금			53
1.사 채	16								4.조특법상 준비금			54
2.장기차입금	17								5.기타임의적립금			55
①관계회사	18								6.차기이월이익잉여금 또는 차기이월결손금			56
②주주.임원.종업원	19
③기 타	20								Ⅵ.자본조정			57
3.장기성 매입채무	21								1.주식할인발행차금			58
4.퇴직급여충당금	22								2.배당건설이자			59
5.단체퇴직급여충당금	23								3.자기주식			60
6.제 충당금	24								4.미교부주식배당금			61
7.제 준비금	25								5.투자유가증권평가손익			62
8.이연법인세대	26								6.해외사업환산대차			63
9.장기공사선수금	27								7.기 타			64
10.기 타	28
									자본총계(Ⅲ+∼Ⅵ)			65
부채 총계(Ⅰ +Ⅱ)	29								부채와 자본총계			66

【별지서식 제2호】

					손 익 계 산 서
(일반법인용) (단위: 원)
사 업 자 등 록 번 호									법인명				년				월			일 부터
법 인 등 록 번 호													년				월			일 까지
계 정 과 목	코드		금 액						계 정 과 목			코드		금 액
Ⅰ.매출액	01								5.유가증권평가이익			42
1.상품매출	02								6.외환차익			43
2.제품매출	03								7.외화환산이익			44
3.공사수입	04								8.지분법평가이익			45
4.운송수입	05								9.투자유가증권감액손실환입			46
5.부동산임대수입	06								10.투자자산처분이익			47
6.분양수입	07								11.유무형자산처분이익			48
7.기타매출	08								12.사채상환이익			49
Ⅱ.매출원가	09								13.법인세환급액			50
(1)상품매출원가	10								14.충당금환입			51
1.기초재고액	11								15.기 타			52
2.당기매입원가	12								Ⅶ.영업외비용			53
3.기말재고액	13								1.이자비용			54
(2)제조,공사,임대,분양,운송,기타원가	14								2.기타 대손상각비			55
1.기초재고액	15								3.유가증권처분손실			56
2.당기총원가(명세 별첨)	16								4.유가증권평가손실			57
3.기말재고액	17								5.재고자산평가손실			58
4.타계정 대체액	18								6.외환차손			59
Ⅲ.매출총이익	19								7.외화환산손실			60
Ⅳ.판매비와관리비	20								8.지분법평가손실			61
1.급여yes	21								9.투자유가증권감액손실			62
2.퇴직급여(충당금전입액포함)	22								10.투자자산처분손실			63
3.복리후생비	23								11.유무형자산처분손실			64
4.임차료	24								12.기부금			65
5.접대비	25								13.사채상환손실			66
6.감가상각비	26								14.보상비(건설업)			67
7.무형(이연)자산상각비	27								15.법인세추납액			68
8.세금과공과	28								16.준비금 등 전입액			69
9.광고선전비	29								17.기 타			70
10.연구비	30								Ⅷ.경상이익			71
11.경상개발비	31								Ⅸ.특별이익			72
12.대손상각비(충당금전입액포함)	32								1.자산수증이익			73
13.미분양주택관리비	33								2.채무면제이익			74
14.수주비	34								3.보험차익			75
15.기 타	35								4.기 타			76
Ⅴ.영업이익	36								Ⅹ.특별손실			77
Ⅵ.영업외수익	37								1.재해손실			78
1.이자수익	38								2.기 타			79
2.배당금수익	39								ⅩI.법인세비용차감전순손익			80
3.임대료e	40								ⅩII.법인세비용			81
4.유가증권처분이익	41								ⅩⅢ.당기순이익(순손실)			82

【별지서식 제3호】

이익잉여금 처분계산서

20  년  월  일부터              20  년  월  일부터

제  기                             제   기

20  년  월  일까지              20  년  월  일까지

처분확정일  20  년  월  일       처분확정일  20   년  월  일

회사명                                                                        (단위 : 원)

과 목	제□(당)기		제□(전)기
	금 액		금 액
Ⅰ.처 분 전 이 익 잉 여 금 1.전 기 이 월 이 익 잉 여 금 (또는 전 기 이 월 결 손 금) 2.당 기 순 이 익 (또는 당 기 순 손 실) Ⅱ.임 의 적 립 금 등 의 이 입 액 1.□ □ 적 립 금 2.□ □ 적 립 금 합 계 Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액 1.이 익 준 비 금 2.기 타 법 정 적 립 금 3.배 당 금 가.현 금 배 당 주당배당금(율) 보통주 : 당기□□원(%) 전기□□원(%) 우선주 : 당기□□원(%) 전기□□원(%) 나.주 식 배 당 주당배당금(율) 보통주 : 당기□□원(%) 전기□□원(%) 우선주 : 당기□□원(%) 전기□□원(%) 4.사 업 확 장 적 립 금 5.감 채 적 립 금 6.배 당 평 균 적 립 금 7.·············· Ⅳ.차 기 이 월 이 익 잉 여 금

【별지서식 제4호】

결손금 처리계산서

20  년  월  일부터              20  년  월  일부터

제    기                          제    기

20  년  월  일까지              20  년  월  일까지

처리확정일  20   년  월  일       처리확정일 20  년  월  일

회사명                                                                     (단위 : 원)

과 목	제□(당)기		제□(전)기
	금 액		금 액
Ⅰ.처 리 전 결 손 금 1.전 기 이 월 이 익 잉 여 금 (또는 전 기 이 월 결 손 금) 2.당 기 순 손 실 (또는 당 기 순 이 익) Ⅱ.결 손 금 처 리 액 1.임 의 적 립 금 이 입 액 2.기 타 법 정 적 립 금 이 입 액 3.이 익 준 비 금 이 입 액 4.재 평 가 적 립 금 이 입 액 5.자 본 준 비 금 이 입 액 Ⅲ.차 기 이 월 결 손 금

【별지서식 제5호】

감 사 보 고 서			결재	감사담당		감사팀장	사 장
감 사 구 분	□ 정기 □ 비정기	피감사 부서
감 사 일 자		감 사 원
감사 내용 : y
부적합 사항( 시정조치 보고서 No. ) :
감사 결과 :

【별지서식 제6호】

종합감사 보고서

1. 내부감사결과 총괄표

작성자 : 감사 ○○○ (인)

구 분 감사종별	피감사 부 서	총 지 적 건 수						조치결과
		주의	시정	개선	징계	기타	계	완결	미집행

주) 미집행 사항은 미집행 사유를 상세히 건별로 기재할 것.

2. 감사의 평가

작성자 : 감사 ○○○ (인)

구 분 감사종별	피감사 부 서	총 지 적 건 수						조치결과
		주의	시정	개선	징계	기타	계	완결	미집행

주) 감사의 □구분□에는 정기감사, 수시감사 등으로 구분기재하고, 육하원칙에 의해 간단명료하게 작성할 것.

구분	사례항목	평 가	사고원인분석	개선방안	개선실적